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D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446

IRAP – D.Lgs. 446/1997

Diritto tributario 69 articoli · testo su Normattiva aggiornato al 11/08/2026

Il D.Lgs. 446/1997 è il decreto legislativo 15 dicembre 1997, n. 446, «Istituzione dell’imposta regionale sulle attività produttive, revisione degli scaglioni, delle aliquote e delle detrazioni dell’Irpef e istituzione di una addizionale regionale a tale imposta, nonché riordino della disciplina dei tributi locali», pubblicato nel supplemento ordinario n. 252 alla Gazzetta Ufficiale n. 298 del 23 dicembre 1997 ed entrato in vigore il 1° gennaio 1998.

Come dice il titolo, il decreto non riguarda solo l’IRAP. Il Titolo I (articoli da 1 a 45) istituisce e disciplina l’imposta regionale sulle attività produttive: presupposto, soggetti passivi, base imponibile e determinazione del valore della produzione netta, periodo d’imposta, dichiarazione e riscossione. Il Titolo II (articoli da 46 a 50) riguarda l’IRPEF e istituisce l’addizionale regionale; il Titolo III (articoli da 51 a 64) riordina i tributi locali; il Titolo IV contiene le disposizioni comuni.

Qui sotto trovi l’indice completo con la partizione ufficiale di Normattiva. Ogni numero con il link porta alla scheda dell’articolo su Legge in Chiaro, con la norma spiegata in parole semplici, esempi e domande frequenti; gli articoli abrogati restano nell’elenco e sono segnalati.

Ultime modifiche · Normattiva aggiornata al 11/08/2026
  • D.Lgs. 7 agosto 2026, n. 147 (G.U. 11/08/2026): modifica l’art. 53, l’art. 50, comma 3, e l’art. 56, comma 1-ter.
  • D.Lgs. 19 giugno 2026, n. 117 (G.U. 03/07/2026): modifica gli articoli 5, 5-bis, 6 e 7.
  • Legge 22 maggio 2026, n. 88 (G.U. 22/05/2026): converte, con modificazioni, il D.L. 27 marzo 2026, n. 38, che ha introdotto il comma 4-nonies all’art. 11.

Indice degli articoli

Partizione ufficiale secondo Normattiva. 69 articoli su 69 hanno la scheda commentata su Legge in Chiaro: il numero è il link.

Titolo IISTITUZIONE E DISCIPLINA DELL'IMPOSTA REGIONALE SULLE ATTIVITÀ PRODUTTIVE48 articoli
  1. Art. 1Istituzione dell'imposta
  2. Art. 2Presupposto dell'imposta
  3. Art. 3Soggetti passivi
  4. Art. 4Base imponibile
  5. Art. 5Determinazione del valore della produzione netta delle società di capitali e degli enti commerciali
  6. Art. 5-bisDeterminazione del valore della produzione netta delle società di persone e delle imprese individuali
  7. Art. 6Determinazione del valore della produzione netta delle banche e di altri enti e società finanziari
  8. Art. 7Determinazione del valore della produzione netta delle imprese di assicurazione
  9. Art. 8Determinazione del valore della produzione netta dei soggetti di cui all'articolo 3, comma 1, lettera c
  10. Art. 9Determinazione del valore della produzione netta per alcuni soggetti del settore agricolo
  11. Art. 10Determinazione del valore della produzione netta dei soggetti di cui all'articolo 3, comma 1, lettera e
  12. Art. 10-bisDeterminazione del valore della produzione netta dei soggetti di cui all'articolo 3, comma 1, lettera e-bis
  13. Art. 11Disposizioni comuni per la determinazione del valore della produzione netta
  14. Art. 11-bisVariazioni fiscali del valore della produzione nettaabrogato
  15. Art. 12Determinazione del valore della produzione netta realizzata fuori dal territorio dello Stato o da soggetti non residenti
  16. Art. 13Disposizioni concernenti il GEIE
  17. Art. 14Periodo di imposta
  18. Art. 15Spettanza dell'imposta
  19. Art. 16Determinazione dell'imposta
  20. Art. 17Agevolazioni di carattere territoriale e per categorie di soggetti
  21. Art. 18Agevolazioni per nuove iniziative produttive
  22. Art. 19Dichiarazione dei soggetti passivi
  23. Art. 20Obblighi contabili
  24. Art. 21Domicilio dei soggetti passivi
  25. Art. 22Giurisdizione sulle controversie
  26. Art. 23Accesso alle informazioni
  27. Art. 24Poteri delle regioni
  28. Art. 25Disciplina temporanea
  29. Art. 26Attribuzione allo Stato di quote del gettito dell'imposta
  30. Art. 27Compartecipazione dei comuni e delle provincie al gettito dell'imposta
  31. Art. 28Addizionale comunale e provinciale all'imposta regionale sulle attività produttiveabrogato
  32. Art. 29Finanziamento delle città metropolitane
  33. Art. 30Riscossione dell'imposta e versamento in acconto
  34. Art. 31Primo acconto di imposta
  35. Art. 32Violazioni relative alla dichiarazioneabrogato
  36. Art. 33Violazioni relative al contenuto e alla documentazione delle dichiarazioniabrogato
  37. Art. 34Ritardato o omesso versamento dell'imposta
  38. Art. 35Violazioni degli obblighi relativi alla contabilità
  39. Art. 36Decorrenza dell'imposta e abolizione di contributi e tributi
  40. Art. 37Soggetti con periodo di imposta non coincidente con l'anno solare
  41. Art. 38Determinazione del Fondo sanitario nazionale
  42. Art. 39Ripartizione del Fondo sanitario nazionale
  43. Art. 40Modalità per il riversamento dell'Irap e dell'addizionale Irpef
  44. Art. 41Determinazione delle eccedenze
  45. Art. 42Versamento delle eccedenze
  46. Art. 43Riferimenti sistematici
  47. Art. 44Adeguamento dei trattati internazionali
  48. Art. 45Disposizioni transitorie
Titolo IIRevisione degli scaglioni, delle aliquote e delle detrazioni dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, istituzione dell'addizionale regionale all'imposta sul reddito delle persone fisiche5 articoli
  1. Art. 46Revisione delle aliquote e del numero degli scaglioni di reddito
  2. Art. 47Revisione delle detrazioni per carichi di famiglia
  3. Art. 48Detrazioni per lavoro dipendente, autonomo e di impresa e trattamento tributario delle indennità di fine rapporto
  4. Art. 49Detrazioni per oneri
  5. Art. 50Istituzione dell'addizionale regionale all'imposta sul reddito delle persone fisiche
Titolo IIIRiordino della disciplina dei tributi locali14 articoli
  1. Art. 51Imposte e tasse abolite
  2. Art. 52Potestà regolamentare generale delle province e dei comuni
  3. Art. 53Albo per l'accertamento e riscossione delle entrate delle regioni e degli enti locali
  4. Art. 54Approvazione delle tariffe e dei prezzi pubblici
  5. Art. 55Tasse sulle concessioni delle regioni a statuto ordinario
  6. Art. 56Imposta provinciale di trascrizione
  7. Art. 57Revisione delle imposte di registro e sulle donazioni
  8. Art. 58Modifiche alla disciplina dell'imposta comunale sugli immobili
  9. Art. 59Potestà regolamentare in materia di imposta comunale sugli immobili
  10. Art. 60Attribuzione alle provincie e ai comuni del gettito di imposte erariali
  11. Art. 61Riduzione dei trasferimenti erariali agli enti locali
  12. Art. 62Canone per l'installazione di mezzi pubblicitariabrogato
  13. Art. 63Canone per l'occupazione di spazi ed aree pubblicheabrogato
  14. Art. 64Disposizioni finali e transitorie
Titolo IVDISPOSIZIONI COMUNI2 articoli
  1. Art. 65Variazioni di bilancio
  2. Art. 66Entrata in vigore

Domande frequenti

Che cos’è l’IRAP?

È l’imposta regionale sulle attività produttive, istituita dal Titolo I del D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446. Presupposto, soggetti passivi e base imponibile sono disciplinati dagli articoli 2, 3 e 4; la determinazione dell’imposta dall’art. 16.

Il D.Lgs. 446/1997 riguarda solo l’IRAP?

No. Il Titolo II riguarda l’IRPEF e, all’art. 50, istituisce l’addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche; il Titolo III riordina i tributi locali, con norme come la potestà regolamentare di province e comuni (art. 52) e l’imposta provinciale di trascrizione (art. 56).

Dove si trovano le regole per calcolare il valore della produzione netta?

Negli articoli da 5 a 12 del Titolo I, distinti per tipo di soggetto: società di capitali ed enti commerciali (art. 5), società di persone e imprese individuali (art. 5-bis), banche e altri enti finanziari (art. 6), imprese di assicurazione (art. 7). L’art. 11 contiene le disposizioni comuni.

Qual è l’ultima modifica al D.Lgs. 446/1997?

Al 7 ottobre 2026 Normattiva indica come ultimo aggiornamento dell’atto quello pubblicato l’11 agosto 2026: il D.Lgs. 7 agosto 2026, n. 147, che modifica gli articoli 50, 53 e 56.

Approfondimenti collegati

Fonte del testo e della struttura: Normattiva, verificata il 7 Ottobre 2026. Le schede spiegano la norma in linguaggio semplice e non sostituiscono il testo ufficiale.

Informazione di carattere generale. I calcoli e le indicazioni di questa pagina hanno finalità divulgativa e si basano sulle fonti ufficiali indicate nel metodo editoriale. Non sostituiscono il parere di un professionista abilitato: per la valutazione del caso concreto è necessario rivolgersi a un avvocato, a un commercialista o a un consulente iscritto al proprio albo.