La giurisprudenza della Corte di Cassazione in materia tributaria orienta l’interpretazione delle norme fiscali e l’esito dei contenziosi. In questa sezione raccogliamo le sentenze più rilevanti commentate con un taglio operativo: il caso, la decisione, il principio di diritto affermato e le ricadute pratiche per contribuenti e professionisti. Le schede sono organizzate per materia.
IRPEF
Redditi, detrazioni e deduzioni, base imponibile e periodo d’imposta nella giurisprudenza di legittimità.
IVA
Detrazione e rivalsa, operazioni imponibili ed esenti, frodi e diritto alla detrazione.
Accertamento
Poteri di controllo, motivazione dell’atto, contraddittorio preventivo e onere della prova.
Riscossione
Cartelle, intimazioni, fermi e ipoteche: vizi, termini e tutela del contribuente.
Sanzioni tributarie
Principio di legalità, cumulo giuridico, ravvedimento e contestazione delle sanzioni.
Registro e altri tributi
Imposta di registro, successioni e donazioni, IRAP e tributi minori: interpretazione degli atti e presupposti.
Nota. I commenti hanno finalità informativa e di studio. Le massime riportate sono tratte dalle pronunce ufficiali della Corte di Cassazione; per l’applicazione al caso concreto è sempre necessaria la valutazione di un professionista.
Sentenze commentate
Le schede già pubblicate, in continuo aggiornamento. Archivio completo nella categoria Sentenze commentate.
Accertamento
- Contraddittorio prima dell’accertamento (SS.UU. 24823/2015)
- Avviso nullo se emesso prima dei 60 giorni (SS.UU. 18184/2013)
- Prova di resistenza nel contraddittorio (SS.UU. 21271/2025)
- Oneri pluriennali e termini di accertamento (SS.UU. 8500/2021)
- Abuso del diritto in materia tributaria (SS.UU. 30055/2008)
- Accertamenti bancari: prelievi e versamenti (Corte cost. 228/2014)
- Redditometro: onere della prova del contribuente (Cass. 31114/2025)
- Crediti d’imposta inesistenti o non spettanti: la differenza (Cass. 24822/2025)
- Gestione in perdita senza spiegazioni: accertamento induttivo (Cass. 26182/2025)
- Raddoppio dei termini: basta l’obbligo di denuncia, non la condanna (Corte cost. 247/2011)
- Studi di settore: senza contraddittorio l’accertamento è nullo (SS.UU. 26635/2009)
- Accertamento parziale: il Fisco non può rinviare a dopo ciò che già sapeva (Cass. 1287/2025)
- Accertamento induttivo puro: il Fisco deve riconoscere anche i costi (Cass. 29736/2025)
- Autotutela sostitutiva: il Fisco può rifare l’accertamento annullato (SS.UU. 30051/2024)
Riscossione
- Cartella non impugnata e prescrizione (SS.UU. 23397/2016)
- Prescrizione dei crediti erariali (SS.UU. 11676/2024)
- Ipoteca esattoriale e comunicazione preventiva (SS.UU. 19667/2014)
- Società cancellata: i soci e i debiti fiscali (SS.UU. 3625/2025)
- Società cancellata: crediti e rimborsi (SS.UU. 19750/2025)
- Notifica della cartella via PEC a indirizzo non valido (Cass. 3703/2025)
- Notifica e irreperibilità: relativa o assoluta? (Cass. 24781/2025)
- Rate non pagate: salti la prima e perdi la rateazione (Cass. 26810/2025)
- Fermo dell’auto: a quale giudice ci si rivolge? (SS.UU. 2053/2006)
- Ritenute non versate dal datore: il lavoratore non paga due volte (SS.UU. 10378/2019)
IRPEF
- Dichiarazione dei redditi emendabile in giudizio (SS.UU. 13378/2016)
- Inerenza dei costi: giudizio qualitativo (Cass. 18904/2018)
- Plusvalenza terreni e valore di registro (Cass. 17354/2022)
- Spese di rappresentanza e prova dell’inerenza (Cass. 26553/2025)
- Residenza fiscale: l’AIRE non basta (Cass. 19843/2024)
- Plusvalenza da cessione di quote: si tassa quando incassi (Cass. 34140/2025)
- Spese mediche: detrazione 19% anche se paga l’assicurazione (Cass. 30611/2024)
- Perdite su crediti: deducibili anche con un accordo transattivo (Cass. 3878/2025)
- Risarcimento danni: si paga l’IRPEF solo sul lucro cessante (Cass. 25252/2025)
- Compensi agli amministratori: il Fisco può contestarli se sproporzionati (Cass. 24379/2016)
- Sponsorizzazioni sportive: deducibili ma serve la prova della pubblicità (Cass. 5317/2025)
- Plusvalenza da terreni lottizzati: conta l’approvazione del piano (Cass. 36185/2023)
- PEX: niente esenzione per le immobiliari di mero godimento (Cass. 6732/2026)
- IMU sugli immobili strumentali: deducibile dal reddito, non dall’IRAP (Corte cost. 262/2020)
- Impatriati: il beneficio si recupera col rimborso anche senza richiesta al datore (Cass. 23526/2025)
- Merger leveraged buy out: non è abuso se cambia il controllo (Cass. 16567/2025)
- Costi da reato e fatture soggettivamente inesistenti: quando restano deducibili (Cass. 5905/2025)
- Vendita di un fabbricato da demolire: non è cessione di terreno edificabile (Cass. 8531/2025)
- Leasing del capannone: la quota del canone sul terreno non si deduce (Cass. 22822/2025)
- Indennità di esproprio: si tassa solo se il terreno è in zona A, B, C o D (Cass. 1307/2025)
IVA
- Reverse charge e operazioni inesistenti (SS.UU. 22727/2022)
- Credito IVA senza dichiarazione annuale (SS.UU. 17757/2016)
- Operazioni soggettivamente inesistenti (Cass. 9851/2018)
- Reverse charge: l’omessa autofattura si sanziona, ma la detrazione resta (Cass. 14921/2025)
- Detrazione IVA nei gruppi: il bene usato dalla controllata va provato inerente (Cass. 12227/2025)
- Pro-rata IVA: l’attività esente «occasionale» va provata (Cass. 12468/2025)
- Vendita di capannoni: quando è esente IVA e quando scatta il reverse charge (Cass. 705/2023)
- Reverse charge edilizia: installare impianti è servizio, non vendita (Cass. 21323/2025)
- Regime del margine: le spese di vendita non riducono l’IVA (Cass. 19725/2025)
- Cessioni intra-UE: la prova del trasporto è libera, non serve solo il CMR (Cass. 17727/2025)
Sanzioni
- Le sanzioni non si trasmettono agli eredi (Cass. 31420/2022)
- Favor rei e riforma 2024 (Cass. 23149/2025)
- Cumulo giuridico delle sanzioni (Cass. 3885/2024)
- Ravvedimento operoso: il pagamento parziale non vale (Cass. 2938/2025)
- Legittimo affidamento: niente sanzioni se segui le indicazioni del Fisco (Cass. 17576/2002)
Imposta di registro
- Natura, atti soggetti e alternatività IVA-registro
- Interpretazione degli atti e riqualificazione (art. 20)
- Atti sotto condizione (art. 27)
- Soggetti obbligati e solidarietà (artt. 10, 53, 57)
- Decadenza e rettifica del valore (art. 76)
- Agevolazione prima casa: 18 mesi e forza maggiore (Cass. 29069/2025)
- Prima casa venduta entro 5 anni: l’acquisto fatto prima non salva (Cass. 24479/2025)
- Una quota col coniuge nello stesso Comune fa perdere il bonus (Cass. 24477/2025)
Bonus edilizi e crediti d’imposta
Tributi locali (IMU)
- IMU: doppia esenzione per coniugi con residenze diverse (Cass. 9620/2025)
- IMU e immobili inagibili: la riduzione del 50% (Cass. 7048/2025)
- Aree edificabili: basta il piano regolatore (Cass. 33223/2025)
- Esenzione enti non commerciali: non basta la convenzione col SSN (Cass. 32690/2024)
- Leasing risolto: l’IMU la paga la società di leasing (Cass. 5447/2025)
- Coltivatore diretto esente anche con altri redditi (Cass. 13510/2025)
Immobili e locazioni
Reati tributari
Successioni e donazioni
Fiscalità internazionale
- Esterovestizione: quando una società estera è fiscalmente italiana (Cass. 32155-32156/2025)
- Transfer pricing: valore normale e onere della prova (Cass. 13571/2021)
- Residenza: i criteri della Convenzione battono la presunzione interna (Cass. 35284/2023)
- Dividendi all’estero: niente esenzione se manca il beneficiario effettivo (Cass. 32467/2025)
- Dividendi a fondi esteri: la ritenuta discriminatoria va rimborsata (Cass. 21454/2022)
- Trust estero «di comodo»: se comandi tu, le tasse le paghi tu (Cass. 9096/2025)
Rimborsi IVA
Tassa rifiuti (TARI)
Processo tributario
- Le dichiarazioni di terzi: che valore hanno nel processo (Corte cost. 18/2000)
- Giudicato esterno: una sentenza vinta vale per gli altri anni? (SS.UU. 13916/2006)
- Diniego di autotutela: si può impugnare solo per interesse generale (Cass. 24284/2025)
- Spese di lite: chi perde paga, la compensazione è l’eccezione (Corte cost. 77/2018)
Adesione e definizioni
IRAP
Catasto e rendite
Crisi d’impresa e transazione fiscale