In sintesi

• Detrazione del 50% per le spese sostenute dal 1° marzo 2019 al 31 dicembre 2021 (codice 2 nel rigo E56).
• Tetto di spesa 3.000 euro per la detrazione ordinaria (cod. 2): la colonnina deve essere a potenza standard e non accessibile al pubblico.
• Superbonus (cod. 3, 4 e 5): la detrazione sale fino al 65-110% se i lavori sulle colonnine sono abbinati a un intervento trainante Superbonus.
• Per gli edifici unifamiliari con Superbonus (cod. 4) il tetto è 2.000 euro; per i condomini (cod. 5) 1.500 euro per le prime 8 colonnine e 1.200 euro per quelle eccedenti.
• L’agevolazione vale per una sola colonnina per unità immobiliare.
• Il pagamento deve avvenire con strumenti tracciabili (bonifico, carta di debito o credito).

Come funziona la detrazione per la colonnina di ricarica

Se nel 2025 hai acquistato e fatto installare una colonnina di ricarica per veicoli elettrici, puoi recuperare una parte della spesa direttamente sull’IRPEF che risulta dalla dichiarazione dei redditi. La detrazione va indicata nel rigo E56 del Modello 730/2026.

La regola di base è questa: per le spese sostenute dal 1° marzo 2019 al 31 dicembre 2021, la detrazione ordinaria è del 50%, con un tetto di spesa di 3.000 euro e suddivisione in 10 rate annuali. Per le spese più recenti, la percentuale cambia a seconda che i lavori siano stati abbinati o meno agli interventi Superbonus.

Una condizione importante: la colonnina deve essere dotata di uno o più punti di ricarica a potenza standard e non deve essere accessibile al pubblico. L’agevolazione si intende riferita a una sola colonnina per ciascuna unità immobiliare, quindi non puoi detrarla due volte per lo stesso appartamento.

Colonnina in abitazione privata senza Superbonus

Scenario. Caio è proprietario di un appartamento con box. Nel 2021 ha installato una wall-box da 7,4 kW per la sua auto elettrica. La spesa è stata di 1.600 euro, pagata con bonifico. Non ha eseguito altri lavori riconducibili al Superbonus.

Come si applica. Caio usa il codice 2 nel rigo E56. La detrazione spetta al 50% su 1.600 euro, cioè 800 euro in totale, ripartiti in 10 rate da 80 euro. Nel 730/2026 detrae la quinta rata (se la spesa è del 2021): 80 euro.

Colonnina abbinata a Superbonus in edificio unifamiliare

Scenario. Sempronio ha ristrutturato la sua villetta con il cappotto termico (intervento trainante Superbonus, codice 30). Contemporaneamente, nel 2021, ha installato una colonnina di ricarica nel garage, spendendo 1.800 euro. I lavori rientrano nelle condizioni del Superbonus.

Come si applica. Sempronio usa il codice 4 (Superbonus, edificio unifamiliare). Il tetto di spesa è 2.000 euro e la spesa di 1.800 euro vi rientra. La percentuale di detrazione applicabile dipende dall’anno e dalle condizioni Superbonus: per le spese 2021 poteva arrivare al 110%. La detrazione va ripartita inizialmente in 5 rate annuali (poi 10 dal 2024, in base all’opzione esercitata).

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Qual è l'aliquota di detrazione per una colonnina installata nel 2021?

Per le spese dal 1° marzo 2019 al 31 dicembre 2021 senza Superbonus, la detrazione ordinaria è del 50% su un massimo di 3.000 euro, ripartita in 10 rate annuali (codice 2 nel rigo E56).

Posso detrarre una colonnina installata nel 2025?

Le istruzioni AdE 2026 riportano la detrazione ordinaria (codice 2) solo per le spese fino al 31 dicembre 2021. Per le spese del 2025 abbinate a un intervento Superbonus si applicano i codici 3, 4 o 5. Se non c’è Superbonus abbinato, verifica con il CAF o il tuo consulente se esistono altre disposizioni applicabili per il 2025.

Fino a quanto posso spendere per avere la detrazione?

Con la detrazione ordinaria (codice 2) il tetto è 3.000 euro. Con il Superbonus abbinato, il tetto scende a 2.000 euro per le unifamiliari (codice 4) e a 1.500 euro per le prime 8 colonnine in condominio (codice 5), poi 1.200 euro per quelle eccedenti.

Posso detrarre due colonnine se ho due posti auto?

No. Le istruzioni AdE precisano che l’agevolazione si intende riferita a una sola colonnina di ricarica per unità immobiliare.

Quali pagamenti sono accettati?

I pagamenti devono essere effettuati con strumenti tracciabili: bonifico bancario o postale, carta di debito, di credito o prepagata, assegni bancari e circolari. Il contribuente deve conservare fatture e ricevute.

Dove si indica nel 730?

Nel rigo E56 del quadro E, indicando nella colonna 1 il codice corrispondente al tipo di intervento (2, 3, 4 o 5), nell’anno di sostenimento della spesa e nell’importo della spesa sostenuta.

In sintesi

• Detrazione del 19% sulle spese funebri, nel limite di 1.550 euro per ciascun decesso.
• Il limite non cambia se spendono in piu’: anche se la spesa funebre e’ divisa tra piu’ familiari, il tetto di 1.550 euro per singolo decesso resta invariato.
• Nessun vincolo di parentela: puoi detrarre le spese funebri per qualsiasi persona deceduta, non solo i parenti stretti.
• Piu’ decessi = piu’ righi: per ogni persona deceduta compili un rigo separato (da E8 a E10) con il codice 14 e la spesa riferita a quel singolo decesso.
• Pagamento tracciabile: la detrazione del 19% spetta solo se la spesa e’ stata pagata con strumenti tracciabili (bonifico, carta, ecc.), non in contanti.
• Dove si compila: righi E8-E10 del quadro E, codice 14.

Come funziona la detrazione per le spese funebri

Quando qualcuno muore, chi si occupa del funerale sostiene spese spesso significative: agenzia di pompe funebri, cassa, trasporto, fiori, manifesti, celebrazione. Parte di queste spese puo’ essere recuperata attraverso la dichiarazione dei redditi: lo Stato riconosce una detrazione del 19% sulle spese funebri, entro un limite di 1.550 euro per ciascuna persona deceduta.

Un aspetto importante, spesso frainteso, riguarda i casi in cui si hanno piu’ decessi nello stesso anno oppure in cui la spesa viene divisa tra piu’ persone. Il limite di 1.550 euro si applica per ciascun decesso, non per contribuente: se nel 2025 sono venuti a mancare sia il padre che la madre, puoi detrarre fino a 1.550 euro per il funerale del padre e altri 1.550 euro per quello della madre.

Allo stesso modo, se la spesa e’ sostenuta da piu’ familiari insieme – per esempio tre figli che si dividono il conto del funerale – il tetto di 1.550 euro non si moltiplica per il numero di chi paga: e’ un limite unico riferito al singolo decesso. Ogni figlio potra’ detrarre la propria quota, ma il totale di tutte le quote non puo’ superare 1.550 euro.

Un solo decesso, spesa divisa tra tre figli

Scenario. Muore il nonno di Caio. La spesa funebre totale e’ di 3.600 euro, divisa in parti uguali tra Caio e i suoi due fratelli: ciascuno paga 1.200 euro. Ogni fratello vuole detrarre la propria quota nel 730.

Come si applica. Il limite di 1.550 euro si applica all’intero decesso, non al singolo contribuente. La spesa totale e’ 3.600 euro, ma il massimo detraibile complessivamente e’ 1.550 euro. Ogni fratello detrae la propria quota reale (1.200 euro), ma la somma delle tre quote (3.600 euro) supera il tetto: ciascuno puo’ portare in detrazione al massimo 1.550/3 = circa 517 euro. In pratica, il limite di 1.550 euro si ripartisce tra chi ha sostenuto la spesa.

Due decessi nello stesso anno

Scenario. Sempronio nel 2025 sostiene le spese funebri per la madre (1.800 euro) e per un caro amico (900 euro). In entrambi i casi ha pagato lui da solo.

Come si applica. Per la madre: la spesa e’ 1.800 euro, superiore al limite. Sempronio indica 1.550 euro nel primo rigo (cod. 14). Per l’amico: non occorre alcun vincolo di parentela, la detrazione spetta per qualsiasi deceduto. La spesa e’ 900 euro, inferiore al limite, quindi indica 900 euro in un secondo rigo (cod. 14). Sono due righi distinti, uno per ciascun decesso.

Quando rivolgersi a un professionista

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Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Il limite di 1.550 euro e' per decesso o per contribuente?

E’ per decesso. Se hai sostenuto spese funebri per due persone diverse nel 2025, puoi detrarre fino a 1.550 euro per ciascun decesso. Se invece piu’ persone si sono divise la spesa per uno stesso funerale, il tetto di 1.550 euro e’ comunque unico per quel decesso e va ripartito tra chi ha pagato.

Posso detrarre le spese funebri per una persona con cui non ero parente?

Si. Le istruzioni ufficiali precisano che la detrazione spetta ‘indipendentemente dall’esistenza di un vincolo di parentela’. Se hai pagato il funerale di un amico, di un collega o di qualsiasi altra persona, hai diritto alla detrazione.

Come compilo il 730 se ci sono stati due decessi nello stesso anno?

Devi compilare un rigo separato (da E8 a E10) con il codice 14 per ciascun decesso, indicando la spesa riferita a quello specifico defunto. Se hai gia’ usato i righi E8, E9 ed E10, puoi aggiungere un ulteriore modulo alla dichiarazione.

Posso pagare le spese funebri in contanti e comunque detrarre?

No. La detrazione del 19% per le spese indicate nel quadro E spetta solo se il pagamento e’ stato effettuato con strumenti tracciabili: bonifico, carta di debito, carta di credito, carta prepagata, assegni. I pagamenti in contanti non danno diritto alla detrazione.

Le spese funebri sostenute dagli eredi per il defunto sono detraibili?

Le spese funebri (codice 14) rientrano in una voce specifica e non riguardano le spese sanitarie dell’erede per il defunto. La detrazione spetta a chi ha effettivamente sostenuto la spesa funebre, indipendentemente dai rapporti di eredita’.

Cosa rientra nelle 'spese funebri' ai fini della detrazione?

Le istruzioni ufficiali non forniscono un elenco tassativo. In generale rientrano le spese direttamente collegate al funerale: onoranze funebri, cassa, trasporto, fiori, manifesti. Conserva tutte le fatture e ricevute per documentare la spesa.

In sintesi

• Chi può richiederla: lavoratori dipendenti che hanno trasferito la residenza nel comune di lavoro o in un limitrofo.
• Distanza minima: il nuovo comune deve essere ad almeno 100 km da quello precedente e in una regione diversa.
• Durata: detrazione per i primi tre anni dal trasferimento della residenza.
• Solo lavoratori dipendenti: i percettori di redditi assimilati al lavoro dipendente sono esclusi.
• L’immobile affittato deve essere adibito ad abitazione principale nel nuovo comune di residenza.
• Dove si indica nel 730: rigo E72, con il numero di giorni di locazione e la percentuale di titolarità del contratto.

Chi ha diritto alla detrazione e perché esiste

Quando si cambia città per lavoro, trovare casa nel nuovo posto è un costo che si somma a quelli ordinari della vita. Per questo chi è un lavoratore dipendente e si trasferisce in una regione diversa può portare in detrazione il canone di locazione dell’appartamento affittato come abitazione principale nella nuova città.

Il beneficio è pensato per compensare parzialmente la doppia spesa che molti lavoratori si trovano ad affrontare nei primi anni dopo il trasferimento. Non è però aperta a tutti: spetta solo ai lavoratori dipendenti, escludendo chi percepisce redditi assimilati al lavoro dipendente (come i co.co.co. o certi collaboratori).

La detrazione vale per i primi tre anni dal trasferimento della residenza. Ad esempio, se hai spostato la residenza nel 2023, puoi beneficiarne per gli anni 2023, 2024 e 2025. Se hai trasferito la residenza nel 2025, potrai continuare a fruirne anche per il 2026 e il 2027.

Attenzione: se nel corso dei tre anni smetti di essere lavoratore dipendente (ad esempio passi a un regime autonomo), perdi il diritto alla detrazione a partire dall’anno successivo a quello in cui si è interrotto il rapporto di lavoro dipendente. Gli importi effettivi della detrazione sono graduati in base al reddito complessivo e vengono calcolati da chi presta l’assistenza fiscale sulla base della tabella 2 allegata alle istruzioni del modello 730.

Lavoratore che si trasferisce nel 2025

Scenario. Caio, dipendente di un’azienda veneta, sposta la residenza da Palermo (Sicilia) a Vicenza (Veneto) nel marzo 2025 per seguire un nuovo contratto di lavoro. Affitta un appartamento a Vicenza come abitazione principale.

Come si applica. La distanza tra Palermo e Vicenza supera ampiamente i 100 km, e si tratta di regioni diverse. Il contratto di locazione decorre da marzo 2025. Caio compila il rigo E72 per i giorni di locazione nel 2025 (da marzo a dicembre, circa 306 giorni). La detrazione spetterà anche per il 2026 e il 2027, che sono il secondo e il terzo anno dal trasferimento. L’importo effettivo è calcolato in base al reddito complessivo.

Lavoratore che cessa il rapporto dipendente durante i tre anni

Scenario. Sempronia si è trasferita da Catania a Torino nel 2023 per un lavoro dipendente. Nel 2024 apre la partita IVA e diventa lavoratrice autonoma.

Come si applica. Nel 730/2024 (anno d’imposta 2023) e nel 730/2025 (anno d’imposta 2024) Sempronia ha fruito della detrazione come lavoratrice dipendente. Ma nel 2024 ha cessato di essere dipendente. Di conseguenza, a partire dall’anno d’imposta 2025 (730/2026) non ha più diritto alla detrazione E72: la legge prevede che si perda il beneficio dall’anno successivo a quello in cui si perde la qualifica di dipendente. Sempronia non compila il rigo E72 nel modello 730/2026.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Chi può usare la detrazione per i lavoratori trasferiti?

Solo i lavoratori dipendenti che hanno trasferito la residenza nel comune di lavoro o in un limitrofo, purché il nuovo comune sia ad almeno 100 km da quello precedente e in una regione diversa.

Per quanti anni spetta la detrazione?

Per i primi tre anni dal trasferimento della residenza. Ad esempio, trasferimento nel 2023: si può detrarre per il 2023, il 2024 e il 2025.

Il trasferimento deve essere imposto dal datore di lavoro?

No. La detrazione spetta anche se il trasferimento è la conseguenza di un nuovo contratto di lavoro appena stipulato, purché si tratti di lavoro dipendente.

Cosa succede se smetto di essere lavoratore dipendente?

Si perde il diritto alla detrazione a partire dall’anno d’imposta successivo a quello in cui si cessa di essere lavoratori dipendenti.

Come si compila il rigo E72 nel 730?

Nella colonna 1 si indicano i giorni in cui l’immobile locato è stato adibito ad abitazione principale (massimo 365). Nella colonna 2 si indica la percentuale di titolarità del contratto (100 se unico intestatario, 50 se cointestatario con un’altra persona).

Posso cumulare questa detrazione con il bonus affitto giovani?

Le detrazioni per canoni di locazione non sono cumulabili tra loro. Se ci si trova contemporaneamente in situazioni diverse nel corso dell’anno si può beneficiare di più detrazioni, ma solo per i rispettivi periodi.

Vedi anche: Affitto studenti fuori sede, Risoluzione e proroga dell’affitto, Registrare un contratto di affitto, IVA sulle locazioni, Locazione immobili commerciali e strumentali e Spese agenzia immobiliare.

In sintesi

• Due rate: l’acconto della cedolare secca si versa in due momenti: prima rata (colonna 5 del rigo F1) e seconda o unica rata (colonna 6 del rigo F1).
• Codici tributo F24: prima rata con codice 1840, seconda o unica rata con codice 1841, anno di riferimento 2025.
• Quadro F del 730: gli acconti gia versati vanno riportati nel rigo F1, colonne 5 e 6, senza maggiorazioni per rateazione o ritardo.
• Aliquote cedolare: il 21% per canone libero, il 10% per canone concordato in comuni ad alta tensione abitativa; l’acconto si calcola sulla cedolare dovuta per l’anno.
• Acconto ridotto o zero: se prevedi un’imposta inferiore nell’anno successivo, puoi indicare nel rigo F6 un importo minore o barrare la casella per non versare nulla.
• Saldo e rateizzazione: il saldo della cedolare secca si versa insieme al saldo IRPEF; e possibile rateizzare fino a un massimo di rate il cui ultimo versamento cade entro il 16 dicembre.

Cos'e l'acconto della cedolare secca e chi deve versarlo

Se affitti un immobile con il regime della cedolare secca, non paghi solo l’imposta a consuntivo: ogni anno devi anche versare un acconto, cioe una somma anticipata a titolo di imposta sull’anno in corso. Funziona come l’acconto IRPEF: lo Stato incassa una parte dell’imposta stimata prima che tu presenti la dichiarazione dell’anno successivo.

La cedolare secca e un’imposta sostitutiva che si applica sul canone di locazione annuo: al 21% per i contratti a canone libero e al 10% per i contratti a canone concordato in determinati comuni. Sostituisce l’IRPEF e le addizionali sul reddito di locazione, oltre all’imposta di registro e di bollo sul contratto. Il vantaggio e la semplicita: sai esattamente quanto paghi senza dover calcolare l’aliquota marginale IRPEF.

L’acconto della cedolare secca si versa tipicamente in due rate, come avviene per l’IRPEF. Se utilizzi il modello 730 con sostituto d’imposta, e il datore di lavoro o l’ente pensionistico a trattenere le somme dalla tua busta paga o pensione. Se invece presenti il 730 senza sostituto o il modello REDDITI, versi direttamente con l’F24.

Nel modello 730/2026, gli acconti gia versati nel 2025 vanno indicati nel quadro F, rigo F1, colonne 5 e 6. Servono perche chi presta assistenza fiscale (il CAF o il commercialista) li usa per calcolare quanto hai gia pagato e verificare se hai un rimborso o un saldo a debito.

Locatore con 730 e sostituto d'imposta

Scenario. Caio e un lavoratore dipendente e affitta con cedolare secca al 21% un appartamento. Gli acconti della cedolare 2025 sono stati trattenuti dal suo datore di lavoro. Nella Certificazione Unica 2026 trova i punti 126 (prima rata) e 127 (seconda rata) gia compilati.

Come si applica. Caio riporta nel quadro F, rigo F1, colonna 5, l’importo del punto 126 della CU 2026, e in colonna 6 l’importo del punto 127. Non deve fare nulla con l’F24 perche i versamenti li ha effettuati il datore di lavoro per suo conto. Chi presta assistenza fiscale liquidera la cedolare dovuta per il 2025 (21% del canone) e calcolera l’eventuale saldo o rimborso.

Locatore senza sostituto che ha versato autonomamente

Scenario. Sempronio e un pensionato che non ha un sostituto d’imposta e affitta con cedolare secca al 10% (canone concordato). Ha versato gli acconti della cedolare 2025 autonomamente con due F24: il primo con codice tributo 1840 e il secondo con codice tributo 1841.

Come si applica. Sempronio compila il rigo F1 del 730 riportando in colonna 5 l’importo versato con codice 1840 e in colonna 6 l’importo versato con codice 1841, entrambi con anno 2025. Se il canone concordato e rimasto invariato e prevede di non rinnovare il contratto l’anno prossimo, puo compilare il rigo F6, colonna 5, barrando la casella per azzerare la prima rata di acconto per il 2026, oppure indicare in colonna 6 la minor somma che ritiene congrua. In alternativa, se ha gia presentato nel 2025 il 730/2025 senza sostituto, puo ricavare gli importi dal rigo 143 del prospetto 730-3/2025.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Dove si indica l'acconto della cedolare secca nel modello 730?

Nel quadro F, rigo F1: la prima rata in colonna 5 e la seconda o unica rata in colonna 6. Vanno riportati gli importi gia versati nel 2025, senza includere eventuali maggiorazioni per rateazione o ritardi.

Quali sono i codici tributo F24 per l'acconto cedolare secca?

Codice tributo 1840 per la prima rata e codice tributo 1841 per la seconda o unica rata, entrambi con anno di riferimento 2025.

Posso chiedere di versare meno acconto cedolare secca per il 2026?

Si. Se prevedi che la cedolare dovuta per il 2026 sara inferiore, compili il rigo F6 del 730: barri la colonna 5 per azzerare la prima rata oppure indichi in colonna 6 la minor somma che ritieni congrua. Puoi fare lo stesso per la seconda rata con le colonne 5 e 6. Ricorda pero che se la stima e sbagliata potresti dover pagare interessi e sanzioni.

L'acconto cedolare secca si puo rateizzare?

Si. Il pagamento rateale e possibile: il saldo della cedolare secca, insieme alla prima rata di acconto per il 2026, puo essere frazionato in piu rate. Il numero di rate va indicato nella colonna 7 del rigo F6 e deve essere compreso tra 2 e 6 (massimo 5 per i pensionati). L’ultimo versamento deve concludersi entro il 16 dicembre. Sono dovuti interessi pari allo 0,33% mensile.

Se ho presentato il 730/2025 con sostituto, dove trovo gli acconti cedolare trattenuti?

Nella Certificazione Unica 2026 rilasciata dal tuo sostituto d’imposta: punto 126 per la prima rata e punto 127 per la seconda rata (punti 326 e 327 se la dichiarazione 2025 era congiunta per il coniuge). Questi importi vanno copiati nel rigo F1, colonne 5 e 6 del 730/2026.

La cedolare secca si cumula con l'IRPEF?

No. La cedolare secca e un’imposta sostitutiva: sostituisce l’IRPEF e le addizionali sul reddito di locazione, oltre all’imposta di registro e di bollo sul contratto. I canoni tassati con cedolare secca sono esclusi dal reddito complessivo ai fini delle aliquote IRPEF, anche se vengono considerati per calcolare alcune detrazioni e agevolazioni collegate al reddito (come l’ISEE e le detrazioni per carichi di famiglia).

Vedi anche: Cedolare secca o IRPEF sull’affitto, Cedolare secca sulle locazioni, Affitti brevi, Affitto d’azienda, Imposta di registro sull’affitto e Affitto di azienda o ramo.

In sintesi

• Doppia tassazione da evitare: quando un’azienda estera paga un dividendo, il paese di origine trattiene una ritenuta alla fonte; poi l’Italia tassa di nuovo il reddito. Per non pagare due volte, esiste il credito d’imposta per le imposte pagate all’estero.
• Aliquota italiana 26%: i dividendi da partecipazioni non qualificate in societa’ estere residenti in paesi a fiscalita’ ordinaria sono soggetti a ritenuta a titolo d’imposta del 26% in Italia.
• Quota titoli di Stato al 48,08%: i redditi diversi derivanti da obbligazioni di Stati inclusi nella lista ministeriale sono computati nella misura del 48,08% del loro ammontare ai fini dell’imposta sostitutiva del 26%.
• Intermediario italiano = nessuna dichiarazione: se i dividendi transitano tramite una banca o un intermediario italiano, questi applica la ritenuta e versa al Fisco per tuo conto. Non compili nulla.
• Dividendi senza intermediario IT: se ricevi dividendi direttamente da un intermediario estero, devi dichiararli nel quadro D (rigo D1) o nel quadro M (rigo M31), a seconda della natura e del regime scelto.
• Monitoraggio fiscale obbligatorio: se hai azioni estere detenute direttamente (non tramite banca italiana) e il loro valore supera certe soglie, devi compilare il quadro W anche se non hai venduto nulla.

Come si tassano i dividendi da azioni estere in Italia

Possedere azioni di societa’ quotate all’estero – Amazon, LVMH, Volkswagen, per fare qualche esempio noto – comporta che ogni volta che quella societa’ distribuisce un dividendo, il tuo reddito viene toccato due volte: prima lo Stato estero trattiene una quota alla fonte (la ritenuta estera), poi l’Italia considera quel dividendo come reddito italiano e applica la propria tassazione. Per attenuare questo doppio prelievo, l’ordinamento italiano riconosce un credito d’imposta pari alle imposte gia’ pagate all’estero.

Se hai le tue azioni depositate presso una banca o un intermediario italiano, tutta questa complessita’ e’ gestita in automatico: l’intermediario calcola la ritenuta italiana del 26%, sottrae il credito per la quota estera nel limite di quanto consentito dalla convenzione contro le doppie imposizioni, e versa la differenza al Fisco italiano. Tu ricevi il netto e non devi compilare nessun rigo nella dichiarazione.

Le cose cambiano se operi con un intermediario estero, o se non c’e’ un sostituto d’imposta italiano che applichi la ritenuta. In quel caso il dividendo va dichiarato: nel quadro D del 730 (o del Redditi PF) se scegli la tassazione ordinaria con diritto al credito d’imposta pieno, oppure nel rigo M31 del Redditi PF se preferisci l’imposta sostitutiva nella misura della ritenuta italiana equivalente.

Attenzione alla distinzione tra partecipazioni ‘qualificate’ e ‘non qualificate’: se possiedi una quota rilevante di una societa’ estera (in genere oltre il 2% dei diritti di voto per societa’ quotate, oltre il 20% per non quotate), le regole cambiano e si parla di partecipazione qualificata, con conseguenze diverse sulla dichiarazione.

Tizio riceve dividendi da azioni tedesche tramite banca italiana

Scenario. Tizio possiede azioni Siemens depositate presso la sua banca italiana. Nel 2025 Siemens distribuisce dividendi. La Germania applica una ritenuta alla fonte. La banca italiana applica poi la ritenuta del 26%.

Come si applica. La banca gestisce tutto: calcola la ritenuta italiana del 26%, sottrae il credito per la quota di ritenuta tedesca accreditabile (nel limite previsto dalla convenzione Italia-Germania), e accredita il netto sul conto. Tizio non deve compilare nessun rigo nel 730 2026. La banca gli consegnera’ una certificazione con tutti i dettagli che servono solo per eventuale verifica futura.

Sempronio ha un conto titoli in Svizzera e riceve dividendi USA

Scenario. Sempronio detiene azioni americane su un conto aperto in Svizzera. Nel 2025 riceve dividendi per 2.000 dollari (circa 1.840 euro). Gli USA trattengono il 30% di ritenuta (552 euro), Sempronio riceve 1.288 euro sul conto svizzero.

Come si applica. Non c’e’ alcun intermediario italiano: Sempronio deve dichiarare il reddito. Deve prima compilare il quadro W per il monitoraggio fiscale (valore del conto e delle azioni). Poi puo’ scegliere: indicare il dividendo lordo nel rigo M31 con imposta sostitutiva al 26% (478 euro), dal quale sottrarre il credito per le imposte estere nel limite dell’imposta sostitutiva italiana; oppure optare per la tassazione ordinaria nel quadro D, avendo diritto al credito pieno per le imposte americane pagate.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Se la mia banca italiana gestisce tutto, devo fare qualcosa in dichiarazione?

No. Se i dividendi transitano per un intermediario residente che applica la ritenuta a titolo d’imposta, non devi compilare nessun rigo. L’intermediario versa al Fisco per tuo conto.

Che cos'e' il 'netto frontiera' che sento spesso citare?

E’ il dividendo gia’ decurtato della ritenuta applicata nel paese di origine (la ritenuta ‘alla fonte’ estera). E’ l’importo che arriva sul tuo conto prima che l’Italia applichi la propria imposta. La banca italiana poi calcola l’imposta sul lordo e concede il credito per la ritenuta estera.

Come si calcola il credito d'imposta per le imposte estere?

Il credito e’ pari all’imposta pagata all’estero, ma non puo’ superare l’imposta italiana dovuta sullo stesso reddito. Se hai pagato all’estero piu’ di quanto dovresti in Italia, la parte eccedente non ti viene rimborsata.

Devo dichiarare le azioni estere nel quadro W anche se non ho venduto e non ho ricevuto dividendi?

Si’, se le azioni sono detenute direttamente all’estero (non tramite intermediario italiano) e il loro valore supera le soglie di esenzione, devi compilare il quadro W ai fini del monitoraggio fiscale, indipendentemente da eventuali redditi percepiti nel periodo.

I dividendi da ETF sono trattati come i dividendi da azioni?

Dipende: se l’ETF e’ domiciliato in Italia o distribuisce tramite intermediario italiano, la banca applica la ritenuta automaticamente. Se e’ un ETF estero senza intermediario italiano, il trattamento e’ simile a quello dei dividendi esteri diretti.

In sintesi

• La detrazione spetta per le spese veterinarie di animali legalmente detenuti per compagnia o per pratica sportiva.
• Il tetto massimo detraibile è 550 euro, indipendentemente dal numero di animali che hai.
• La detrazione del 19% si applica solo sulla parte che supera i 129,11 euro (la franchigia, cioè la quota che resta a tuo carico).
• Se hai più animali, cumuli tutte le spese in un unico rigo: il limite di 550 euro è uno solo per l’intera dichiarazione.
• Il pagamento deve essere effettuato con strumenti tracciabili (carta, bonifico, ecc.), salvo eccezioni per strutture pubbliche o accreditate SSN.
• Le spese devono risultare da fatture o ricevute intestate al proprietario dell’animale.

Come funziona la detrazione per le spese dal veterinario

Se nel 2025 hai sostenuto spese per curare il tuo cane, il tuo gatto o un altro animale da compagnia, puoi inserirle nel 730 e ottenere una riduzione dell’imposta da pagare. La detrazione vale anche per gli animali utilizzati per la pratica sportiva (come i cavalli da equitazione dilettantistica).

La regola di base è semplice: puoi detrarre il 19% delle spese veterinarie, ma solo sulla parte che supera i 129,11 euro. Questa cifra iniziale, che resta interamente a tuo carico, si chiama franchigia. L’importo massimo su cui calcolare la detrazione è di 550 euro.

Il punto che spesso crea confusione riguarda chi ha più di un animale: anche in questo caso esiste un unico tetto di 550 euro per tutto l’anno. Non importa se hai un cane e un gatto o tre gatti: sommi tutte le spese veterinarie e applichi il limite unico.

Caio ha un cane da compagnia e spende meno del tetto

Scenario. Caio ha sostenuto nel 2025 spese veterinarie per il suo cane per un totale di 320 euro: 200 euro per una visita specialistica e 120 euro per medicinali acquistati in farmacia.

Come si applica. Caio indica nel rigo del 730 l’intero importo di 320 euro (non supera il tetto di 550 euro). La detrazione del 19% si applica sulla parte eccedente la franchigia: 320 – 129,11 = 190,89 euro. Detrazione spettante: 190,89 x 19% = circa 36,27 euro. Caio deve aver pagato con strumenti tracciabili; per i medicinali lo scontrino parlante è sufficiente.

Sempronia ha due cavalli da equitazione e supera il tetto

Scenario. Sempronia pratica equitazione dilettantistica e detiene due cavalli legalmente. Nel 2025 ha speso 480 euro per il veterinario del primo cavallo e 310 euro per il secondo: totale 790 euro.

Come si applica. Sempronia può indicare nel rigo al massimo 550 euro, perché il tetto non si moltiplica per il numero di animali. La detrazione del 19% si calcola su 550 – 129,11 = 420,89 euro. Detrazione spettante: circa 79,97 euro. I 240 euro eccedenti (790 – 550) non sono detraibili.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Quanto posso detrarre al massimo per le spese veterinarie?

La detrazione massima è del 19% su un importo massimo di 550 euro, al netto della franchigia di 129,11 euro. Il massimo teorico ottenibile è quindi circa 79,97 euro.

Se ho due animali, posso detrarre 550 euro per ciascuno?

No. Il tetto di 550 euro è unico per tutta la dichiarazione, indipendentemente dal numero di animali. Devi sommare tutte le spese veterinarie e indicare al massimo 550 euro nel rigo.

La franchigia di 129,11 euro si sottrae per ogni animale o una volta sola?

Una volta sola, sul totale delle spese dichiarate. Se hai inserito 550 euro, la detrazione si calcola su 550 – 129,11 = 420,89 euro.

Quali animali danno diritto alla detrazione?

Gli animali legalmente detenuti per compagnia (cani, gatti, ecc.) o per pratica sportiva (cavalli da equitazione dilettantistica, cani da gara). Non rientrano gli animali da reddito o da lavoro.

Devo pagare con carta o bonifico per avere la detrazione?

Si, la detrazione del 19% richiede il pagamento tracciabile (carta, bonifico, MAV, PagoPA). Fanno eccezione le prestazioni rese da strutture pubbliche o private accreditate al Servizio sanitario nazionale, per le quali la tracciabilità non è obbligatoria.

Posso detrarre le spese veterinarie sostenute per un animale di un familiare a carico?

Le istruzioni indicano che la detrazione spetta per spese nell’interesse proprio. Verifica con il Caf o il professionista se la situazione specifica rientra nelle ipotesi agevolate.

Vedi anche: Detrazione spese veterinarie, Detrazione spese mediche, Spese mediche all’estero, Spese mediche specialistiche, Franchigia spese sanitarie e Spese mediche oltre 15.493 euro.

In sintesi

• Il passaggio di proprietà di un veicolo usato comporta il pagamento di più tributi e diritti distinti
• La voce principale è l’IPT (imposta provinciale di trascrizione), variabile per potenza e provincia
• Si aggiungono l’imposta di bollo, gli emolumenti ACI e i diritti della Motorizzazione (diritti DT)
• Vanno considerati anche i costi dell’agenzia di pratiche auto e dell’autenticazione della firma
• Gli importi dei tributi variano nel tempo e da provincia a provincia: verificare i tariffari vigenti
• L’atto va registrato entro i termini per evitare sanzioni amministrative

Quanto costa davvero cambiare proprietario di un'auto

Quando si compra o si vende un’automobile usata, il prezzo concordato tra le parti non è l’unico costo da sostenere. Al momento di rendere ufficiale il trasferimento del veicolo occorre effettuare una serie di formalità burocratiche che comportano il pagamento di tributi e diritti a favore di diversi enti. Conoscere in anticipo queste voci permette di evitare sorprese e di calcolare correttamente il costo complessivo dell’operazione.

Il passaggio di proprietà di un veicolo usato si articola in due adempimenti principali: la registrazione dell’atto di vendita e la trascrizione del nuovo intestatario al Pubblico Registro Automobilistico (PRA), con il contestuale aggiornamento della carta di circolazione presso la Motorizzazione. Ciascuno di questi passaggi genera oneri di natura diversa: imposte vere e proprie, diritti fissi e compensi per i servizi amministrativi.

La somma finale dipende dalla potenza del veicolo, dalla provincia in cui viene effettuata la pratica e dai tariffari in vigore al momento dell’operazione. Per questo è sempre consigliabile chiedere un preventivo dettagliato a un’agenzia di pratiche auto o allo Sportello Telematico dell’Automobilista (STA) prima di concludere la compravendita.

Caso 1 – Vendita tra privati: Tizio vende l'auto a Caio

Scenario. Tizio decide di vendere la propria autovettura usata a Caio, un amico. Si accordano sul prezzo e vanno insieme in un’agenzia di pratiche auto per completare la pratica. Caio vuole sapere tutte le spese che dovrà sostenere oltre al prezzo dell’auto.

Come si applica. L’agenzia spiega a Caio che il costo totale del passaggio si compone di più voci: la voce principale è l’IPT, calcolata sulla potenza del veicolo in kW con l’eventuale maggiorazione applicata dalla propria provincia. A questa si aggiungono l’imposta di bollo per la formalità di registrazione e per l’aggiornamento della carta di circolazione, gli emolumenti ACI per la trascrizione al PRA e i diritti DT per l’aggiornamento del libretto. Infine, Caio pagherà il compenso dell’agenzia per la gestione della pratica e, se non ha ancora autenticato la firma, il costo dell’autenticazione. L’agenzia fornisce un preventivo scritto con tutte le voci distinte.

Caso 2 – Acquisto da concessionario: Alfa Srl compra un usato aziendale

Scenario. Alfa Srl acquista da un concessionario un’auto usata da destinare all’uso aziendale. Il concessionario si offre di gestire in toto la pratica di passaggio di proprietà, includendo tutte le spese nel preventivo globale. L’amministratore di Alfa Srl vuole capire quali tributi sono inclusi e se ci sono differenze rispetto a un acquisto tra privati.

Come si applica. La struttura dei tributi è la stessa di qualsiasi passaggio di proprietà: IPT, imposta di bollo, emolumenti ACI e diritti DT sono dovuti indipendentemente dal fatto che le parti siano privati o imprese. Il concessionario anticipa tipicamente tutte le spese per conto dell’acquirente e le riaddebita nella fattura di vendita, con evidenza separata. Alfa Srl dovrà verificare che le voci siano dettagliate nella documentazione ricevuta, perché la corretta imputazione contabile delle diverse poste (tributi, diritti, compensi) è rilevante ai fini della gestione fiscale dell’azienda. Gli importi restano variabili per potenza e provincia, quindi il preventivo del concessionario dovrà indicare la misura applicata.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Quali sono le voci di costo del passaggio di proprietà auto?

Il costo totale si compone di: imposta provinciale di trascrizione (IPT), imposta di bollo per la registrazione dell’atto e per l’aggiornamento della carta di circolazione, emolumenti ACI per la trascrizione al PRA e diritti DT per l’aggiornamento del libretto. A questi si aggiungono il compenso dell’agenzia di pratiche auto e il costo dell’autenticazione della firma, se non si provvede autonomamente.

Chi deve pagare il passaggio di proprietà, il venditore o l'acquirente?

In linea generale, le spese del passaggio di proprietà sono a carico dell’acquirente, che è il soggetto interessato a ottenere l’intestazione del veicolo a proprio nome. Tuttavia le parti possono liberamente concordare una diversa ripartizione dei costi, purché lo prevedano esplicitamente nell’accordo.

Entro quando va fatto il passaggio di proprietà?

La trascrizione al PRA deve essere effettuata entro i termini previsti dalla normativa per evitare sanzioni. È consigliabile avviare la pratica immediatamente dopo la firma e l’autenticazione dell’atto di vendita, rivolgendosi a un’agenzia di pratiche auto o a uno Sportello Telematico dell’Automobilista (STA).

È possibile fare il passaggio di proprietà senza agenzia?

Sì, è possibile rivolgersi direttamente allo Sportello Telematico dell’Automobilista (STA), che consente di effettuare la pratica telematicamente senza intermediari. In alternativa ci si può rivolgere all’ACI. Bisogna comunque provvedere autonomamente all’autenticazione della firma sull’atto di vendita.

L'IPT è l'unico tributo variabile per provincia?

L’IPT è la principale voce variabile perché ogni provincia può applicare una maggiorazione entro il limite di legge. Le altre voci (bollo, emolumenti ACI, diritti DT) sono in linea generale uniformi a livello nazionale, anche se i tariffari possono essere aggiornati periodicamente. È comunque sempre utile verificare i tariffari vigenti al momento della pratica.

Se il veicolo è venduto non funzionante, si pagano comunque i tributi?

Sì, i tributi e i diritti per il passaggio di proprietà sono dovuti indipendentemente dalle condizioni del veicolo, perché riguardano la formalità amministrativa di trasferimento dell’intestazione al PRA e alla Motorizzazione, non il valore o lo stato del mezzo.

Il passaggio di proprietà si può fare anche online?

Attraverso lo Sportello Telematico dell’Automobilista (STA) la pratica può essere avviata telematicamente. Tuttavia è comunque necessario che l’atto di compravendita sia dotato di firma autenticata da un pubblico ufficiale prima di poter procedere con la trascrizione. Molte agenzie di pratiche auto offrono un servizio integrato che gestisce tutte le fasi.

In sintesi

• Tipo di agevolazione: deduzione dal reddito complessivo (riduce la base imponibile IRPEF, non direttamente l’imposta).
• Massimale per ciascuna istituzione: 1.032,91 euro per ogni ente religioso destinatario.
• Pagamento obbligatorio tracciabile: versamento bancario o postale, carta di debito/credito/prepagata, assegno bancario o circolare.
• Dove indicarle: rigo E24 della Sezione II del Quadro E del Modello 730.
• Quali istituzioni: Chiesa cattolica, Chiese evangeliche, Comunita ebraiche, Chiese ortodosse, Buddhisti, Induisti e altre confessioni convenzionate.

Come funziona la deduzione per le donazioni agli enti religiosi

Se fai una donazione in denaro a favore di una istituzione religiosa riconosciuta, puoi portarla in deduzione dal tuo reddito complessivo nella dichiarazione dei redditi. La deduzione va nel rigo E24 della Sezione II (oneri deducibili) del Quadro E del Modello 730/2026.

La parola deduzione e importante: non si tratta di uno sconto diretto sull’imposta (come invece fa una detrazione), ma di una riduzione della base su cui l’IRPEF viene calcolata. Tradotto in pratica: se il tuo reddito imponibile e 30.000 euro e dedi 800 euro alla Chiesa cattolica, l’IRPEF si calcola su 29.200 euro. Il risparmio effettivo dipende dalla tua aliquota marginale.

Il limite massimo deducibile e di 1.032,91 euro per ciascuna istituzione: quindi se hai donato a piu confessioni, il massimale si applica separatamente per ognuna. Non si tratta di un tetto unico complessivo.

Il pagamento deve essere effettuato con strumenti tracciabili: versamento bancario o postale, carte di pagamento, assegni. Il contante non consente la deduzione. Devi conservare la ricevuta del pagamento o, in caso di carta di credito, l’estratto conto.

Caso 1: donazione alla Chiesa cattolica

Scenario. Caio fa ogni anno un versamento all’Istituto per il sostentamento del clero cattolico. Nel 2025 ha versato 900 euro tramite bonifico bancario.

Come si applica. I 900 euro sono deducibili per intero, perche sotto il massimale di 1.032,91 euro. Caio indica 900 euro al rigo E24. Se la sua aliquota IRPEF marginale e del 35%, il risparmio di imposta e pari a circa 315 euro. Deve conservare la ricevuta del bonifico.

Caso 2: donazioni a due confessioni diverse

Scenario. Sempronia ha donato 750 euro alla Chiesa Evangelica Valdese e 500 euro all’Unione Buddhista Italiana, entrambe con versamento postale.

Come si applica. Il massimale di 1.032,91 euro si applica separatamente per ogni istituzione. Entrambe le donazioni sono sotto il limite, quindi Sempronia puo dedurre l’intera somma di 1.250 euro (750 + 500). Compila il rigo E24 due volte, una per ciascuna istituzione.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Posso donare in contanti e dedurre ugualmente?

No. Le istruzioni AdE richiedono che il versamento avvenga tramite banca, posta, carte di pagamento o assegni. Il contante non e ammesso e non consente la deduzione.

Il massimale di 1.032,91 euro vale per ente o in totale?

Per ente. Ogni istituzione religiosa ha il proprio massimale di 1.032,91 euro. Se doni a due chiese diverse, puoi potenzialmente dedurre fino a 2.065,82 euro in totale.

La donazione alla parrocchia locale rientra in questa deduzione?

No. Le parrocchie non coincidono con l’istituzione ammessa (che e l’Istituto centrale per il sostentamento del clero). Verifica sempre che il bonifico sia intestato all’ente esattamente indicato nelle istruzioni AdE.

Posso dedurre anche le donazioni in natura (oggetti, beni)?

Il rigo E24 riguarda le erogazioni liberali in denaro. Le donazioni in natura verso enti religiosi non rientrano in questa fattispecie.

Questa deduzione si cumula con l'8 per mille?

Si. Sono due strumenti separati. L’8 per mille e una scelta sulla destinazione di una quota dell’IRPEF gia calcolata; la deduzione del rigo E24 riduce il reddito imponibile prima del calcolo dell’imposta. Si puo fare entrambe le cose.