Autore: Andrea Marton

In sintesi

• Cos’è: il visto di conformità è una certificazione che il CAF o il professionista appone sul 730 per attestare che i dati dichiarati corrispondono ai documenti esibiti.
• Non è facoltativo per chi si rivolge a un CAF: i CAF e i professionisti abilitati hanno l’obbligo di verificare e rilasciare il visto nei casi previsti dalla legge.
• Responsabilità del CAF: se il visto è infedele, il CAF o il professionista paga una sanzione pari al 30% della maggiore imposta accertata, salvo che l’errore sia stato causato dal contribuente.
• Correzione possibile: se il visto infedele non è ancora stato contestato, il CAF può trasmettere una dichiarazione rettificativa o una comunicazione di rettifica, con sanzione ridotta.
• Vantaggio per il contribuente: chi porta modifiche al 730 precompilato tramite CAF trasferisce al CAF stesso la responsabilità dei controlli documentali sugli oneri dichiarati.

Il visto di conformità: una garanzia per il contribuente

Quando porti il tuo 730 a un CAF (Centro di Assistenza Fiscale) o a un professionista abilitato come un commercialista, un consulente del lavoro o un ragioniere, non ti limiti ad affidargli la compilazione. Quella persona verifica che i dati che hai indicato corrispondano ai documenti che hai portato: ricevute, scontrini, contratti di mutuo, fatture. Al termine di questo controllo, appone il visto di conformità.

In parole semplici, il visto è una firma che dice: ‘Ho visto i documenti, i dati dichiarati sono conformi’. Non è una semplice formalità: se il visto risulta infedele – cioè i dati dichiarati non corrispondono ai documenti – il CAF o il professionista ne risponde direttamente con il proprio patrimonio, pagando una sanzione pari al 30% della maggiore imposta accertata dall’Agenzia delle Entrate.

Per il contribuente questo sistema è una forma di tutela: se hai consegnato tutti i documenti giusti e il CAF ha sbagliato, la responsabilità non è tua ma sua. Naturalmente, se hai nascosto documenti o fornito informazioni false, la responsabilità torna su di te.

Chi rilascia il visto e cosa comporta

Aspetto	Dettaglio
Chi può rilasciare il visto	CAF-dipendenti, dottori commercialisti, esperti contabili, consulenti del lavoro, ragionieri e periti commerciali, associazioni professionali, società tra professionisti
Quando è obbligatorio	Ogni volta che il CAF o il professionista trasmette un 730 con modifiche che incidono su reddito o imposta
Sanzione per visto infedele	30% della maggiore imposta riscontrata in sede di controllo formale (art. 36-ter DPR 600/1973)
Riduzione della sanzione	Possibile se il CAF trasmette dichiarazione rettificativa o comunicazione di rettifica prima che l'infedeltà sia contestata, ai sensi dell'art. 13 D.Lgs. 472/1997
Esclusione della responsabilità del CAF	Se il visto infedele è stato determinato da condotta dolosa o gravemente colposa del contribuente

Caio presenta il 730 precompilato senza modifiche tramite CAF: c'è il visto?

Scenario. Caio ha il 730 precompilato dall’Agenzia delle Entrate. Non ha nulla da modificare e lo porta al CAF solo per farlo trasmettere. Il CAF appone il visto di conformità?

Come si applica. Se Caio presenta il 730 precompilato senza apportare modifiche, non si effettua il controllo formale sui dati relativi agli oneri indicati nella dichiarazione precompilata che provengono da soggetti terzi. In questa situazione il CAF non è chiamato a rilasciare il visto sugli oneri già presenti nel precompilato. Il visto diventa invece rilevante quando ci sono modifiche che incidono sul calcolo del reddito o dell’imposta.

Sempronia scopre un errore nel suo 730 già inviato con visto: cosa succede?

Scenario. Sempronia ha presentato il 730 tramite CAF. Dopo l’invio si accorge che il CAF ha indicato spese mediche più alte del dovuto. Teme di essere sanzionata.

Come si applica. Se il visto è infedele per un errore del CAF, la sanzione del 30% della maggiore imposta spetta al CAF, non a Sempronia – a meno che sia stata lei stessa a fornire documenti sbagliati o incompleti. Il CAF può rimediare trasmettendo una dichiarazione rettificativa per conto di Sempronia oppure una comunicazione dei dati rettificati, e in quel caso la sanzione è ridotta. Sempronia deve comunicare l’errore al CAF il prima possibile.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Il visto di conformità mi tutela da eventuali controlli?

Sì, in parte. Se hai presentato il 730 con modifiche tramite CAF o professionista, i controlli documentali sugli oneri dichiarati vengono effettuati nei confronti del CAF, non direttamente verso di te. Fa eccezione la documentazione delle spese sanitarie già presenti nel precompilato e non modificate.

Cosa rischio se ho consegnato documenti sbagliati al CAF?

Se il visto infedele è stato determinato da una tua condotta dolosa o gravemente colposa (per esempio hai consegnato ricevute false), la responsabilità non viene trasferita al CAF. Potresti essere sanzionato direttamente dall’Agenzia delle Entrate.

Il professionista può rifiutarsi di apporre il visto?

Sì. Il CAF o il professionista appone il visto solo dopo aver verificato la conformità dei dati dichiarati con i documenti esibiti. Se la documentazione è incompleta o insufficiente, può rifiutarsi di rilasciare il visto.

Quanto tempo devo conservare i documenti?

I documenti relativi alla dichiarazione di quest’anno (periodo d’imposta 2025) vanno conservati fino al 31 dicembre 2031. Fa eccezione la documentazione delle spese sanitarie già presenti nel precompilato e non modificate, che non è necessario conservare.

Il visto di conformità si applica anche al 730 ordinario (non precompilato)?

Sì. L’obbligo di verifica e rilascio del visto vale sia per il 730 precompilato con modifiche sia per il 730 ordinario presentato tramite CAF o professionista abilitato.

Chi sono i professionisti abilitati a rilasciare il visto?

Dottori commercialisti, esperti contabili, consulenti del lavoro, ragionieri e periti commerciali, associazioni professionali e società tra professionisti. Sono gli stessi soggetti a cui puoi rivolgerti per presentare il 730.

In sintesi

• Solo ascendenti conviventi: dal 2025 la detrazione per ‘altri familiari’ spetta esclusivamente per genitori e altri ascendenti che convivono fisicamente con il contribuente.
• Limite di reddito: il genitore deve avere un reddito complessivo non superiore a 2.840,51 euro nel 2025, al lordo degli oneri deducibili.
• Novità 2025: non spetta più la detrazione per generi, nuore, suoceri, fratelli, sorelle e discendenti dei figli, anche se conviventi.
• Ripartizione tra figli: se più figli contribuiscono al mantenimento, la detrazione si divide in parti uguali tra chi ne ha diritto.
• Spese detraibili comunque: anche senza la detrazione per carichi di famiglia, puoi detrarre le spese sostenute nell’interesse del familiare.
• Casella G nel 730: per indicare un ascendente a carico si barra la casella ‘G’ nel prospetto dei familiari a carico.

Quando un genitore è fiscalmente a carico e cosa cambia dal 2025

Molti contribuenti mantengono economicamente i propri genitori anziani o li ospitano in casa. Se il tuo genitore convive con te e ha un reddito basso, potresti avere diritto a una detrazione IRPEF. La regola di base è semplice: il genitore deve avere un reddito complessivo non superiore a 2.840,51 euro nel 2025 e deve convivere con te.

Dal 2025 la legge ha ristretto significativamente la cerchia dei ‘altri familiari a carico’. Prima era possibile indicare come a carico anche generi, nuore, suoceri, fratelli, sorelle e discendenti dei figli, purché conviventi o che percepissero assegni alimentari da provvedimento del giudice. Dal 2025 questa possibilità è limitata ai soli ascendenti conviventi: in pratica, genitori e nonni che abitano con te. Se il tuo genitore non vive con te, non puoi più indicarlo come familiare a carico.

La condizione di convivenza va intesa in senso letterale: il genitore deve dimorare abitualmente nella tua abitazione. Non basta che trascorra lunghi periodi con te durante l’anno. Anche in questo caso, nel limite di 2.840,51 euro vanno conteggiate somme che non compaiono nel reddito complessivo IRPEF, come i redditi da cedolare secca o da regime forfetario.

Anche se il tuo genitore non soddisfa le condizioni per essere fiscalmente a carico (per esempio perché non convive o supera il limite di reddito), hai comunque la possibilità di detrarre alcune spese sostenute nel suo interesse, come le spese sanitarie. Queste agevolazioni seguono regole separate rispetto alla detrazione per carichi di famiglia.

Requisiti per la detrazione genitori a carico nel 730/2026

Condizione	Detrazione per ascendenti spettante
Genitore convivente con reddito <= 2.840,51 euro	Sì
Genitore non convivente (qualsiasi reddito)	No (novità 2025)
Genitore convivente con reddito > 2.840,51 euro	No
Suocero/a, genero, nuora, fratello, sorella conviventi	No (novità 2025, prima sì)
Nonno convivente con reddito <= 2.840,51 euro	Sì (ascendente convivente)

Due figli che mantengono la madre anziana

Scenario. Caio e sua sorella mantengono insieme la madre di 80 anni, convivente con Caio. La madre percepisce una pensione di 1.800 euro annui. Entrambi i figli contribuiscono al mantenimento.

Come si applica. Il reddito della madre (1.800 euro) è sotto la soglia di 2.840,51 euro e la madre convive con Caio: le condizioni per la detrazione sono soddisfatte. Poiche pero anche la sorella contribuisce al mantenimento, la detrazione si divide in parti uguali: 50% a Caio e 50% alla sorella.

Genitore che non convive ma ha spese sanitarie elevate

Scenario. Sempronio ha il padre di 75 anni che vive autonomamente in un’altra citta con una pensione di 1.200 euro. Sempronio paga le visite mediche specialistiche del padre.

Come si applica. Il padre non convive con Sempronio, quindi dal 2025 non puo essere indicato come familiare a carico. Tuttavia, se il padre ha una patologia esente dalla spesa sanitaria pubblica, le spese sanitarie sostenute da Sempronio nell’interesse del padre possono dare diritto a detrazione, nei limiti previsti per i familiari non a carico con patologie esenti.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Un genitore con pensione di 700 euro al mese e a carico?

Dipende dal totale annuo. 700 euro per 12 mesi fa 8.400 euro, ben sopra la soglia di 2.840,51 euro: il genitore non è fiscalmente a carico. Spesso le pensioni minime sono invece piu basse; verificare sempre il reddito complessivo annuo, non quello mensile.

Il genitore che vive in casa di riposo e a carico?

No. La condizione richiesta è la convivenza con il contribuente. Un genitore ospite di una struttura residenziale non convive con il figlio, quindi non soddisfa il requisito dal 2025.

Posso indicare mia suocera a carico se vive con me?

No, dal 2025. Le novita della legge di bilancio hanno limitato la detrazione ai soli ascendenti (genitori, nonni) conviventi. La suocera, pur essendo convivente, non rientra piu tra i familiari per i quali spetta la detrazione per carichi di famiglia.

La detrazione si divide sempre al 50% tra fratelli?

La detrazione deve essere ripartita in misura uguale tra tutti coloro che contribuiscono al mantenimento e ne hanno diritto. Se siete due figli, il 50% ciascuno; se siete tre, un terzo ciascuno. E possibile pero, di comune accordo, attribuire l’intera detrazione a chi ha il reddito piu elevato, se questo permette di non perdere parte dell’agevolazione.

Posso detrarre le spese mediche del genitore anche se non e a carico?

Sì, ma con regole piu stringenti. Se il genitore ha una patologia che da diritto all’esenzione dal ticket sanitario, puoi detrarre le spese che lui non riesce a detrarre per incapienza di imposta. L’importo massimo detraibile in questo caso e di 6.197,48 euro (rigo E2 del quadro E).

Dal 2025 chi sono i familiari per cui spetta ancora la detrazione oltre al coniuge e ai figli?

Solo gli ascendenti conviventi: genitori e nonni che abitano stabilmente con te. Sono stati esclusi dal 2025 generi, nuore, suoceri, fratelli, sorelle e discendenti dei figli.

Vedi anche: Congedo parentale, Palestra e abbonamenti sportivi degli adulti, Coniuge a carico, Previdenza complementare per familiari a carico, Familiari a carico e Part-time prioritario per i genitori con tre figli.

In sintesi

• Cos’è il lavoro autonomo occasionale: una prestazione intellettuale o manuale svolta senza continuità e senza partita IVA, come una consulenza saltuaria, una lezione privata o un incarico tecnico puntuale.
• Dove si dichiara nel 730: nel rigo D5 del quadro D, indicando il codice ‘2’ nella colonna ‘tipo di reddito’.
• Ritenuta d’acconto del 20%: chi ti paga (se è un soggetto che fa ritenute) applica una ritenuta del 20% sul compenso lordo; questa ritenuta va poi indicata in colonna 4 del rigo D5 e viene scomputata dall’imposta finale.
• Esonero con soglia 5.500 euro: i redditi da attività di lavoro autonomo occasionale rientrano nei ‘casi di esonero con limite di reddito’: se il totale non supera 5.500 euro e non hai altri redditi rilevanti, potresti essere esonerato dalla dichiarazione, ma solo se la ritenuta copre l’imposta dovuta.
• Spese deducibili: puoi dedurre le spese specificamente inerenti alla produzione di questi redditi, indicandole nella colonna 3 del rigo D5.

Hai svolto una prestazione saltuaria? Ecco cosa fare in dichiarazione

Hai dato ripetizioni, fatto una consulenza per un’azienda, tenuto un corso di formazione o svolto un’altra attività in modo sporadico, senza aprire la partita IVA? Questi compensi si chiamano redditi di lavoro autonomo non esercitato abitualmente e, anche se modesti, devono essere dichiarati. L’unica eccezione è l’esonero che scatta se il reddito complessivo resta sotto certi limiti.

Nel modello 730 questi redditi si inseriscono nel quadro D, rigo D5. Si tratta di una sezione dedicata alle attività occasionali, sia di lavoro autonomo (come consulenze, prestazioni intellettuali, lezioni private) sia commerciali (come la vendita sporadica di beni). Il codice da usare nella colonna 1 è ‘2’ per il lavoro autonomo.

Chi ti ha pagato – se è un’azienda, un ente o un professionista tenuto alle ritenute – ha probabilmente già applicato una ritenuta del 20% sul compenso. La ricevi indicata nella Certificazione Unica con causale ‘M’, ‘M2’ oppure ‘O’. Quella ritenuta non è un’imposta definitiva: nella dichiarazione viene portata in detrazione e, se superiore all’imposta dovuta, genera un rimborso.

Redditi occasionali nel 730: rigo D5 e codici

Tipo di reddito	Codice colonna 1	Causale CU 2026
Lavoro autonomo occasionale (consulenze, lezioni, prestazioni intellettuali)	2	M, M2, O
Obblighi di fare, non fare o permettere	3	M1, O1
Attività commerciale non esercitata abitualmente	1	V1

Caso 1: La consulenza occasionale per un'azienda, con Certificazione Unica

Scenario. Caio è un insegnante. Nel 2025 ha tenuto due corsi di formazione per un’azienda privata, percependo 3.500 euro lordi. L’azienda ha applicato la ritenuta del 20% (700 euro) e gli ha consegnato la Certificazione Unica con causale ‘M’.

Come si applica. Caio compila il rigo D5 del quadro D: nella colonna 1 inserisce il codice ‘2’, nella colonna 2 indica 3.500 euro, nella colonna 4 indica 700 euro di ritenuta. Se ha sostenuto spese (es. materiali didattici per 150 euro), le indica nella colonna 3. Il CAF calcolerà l’imposta IRPEF sulla quota imponibile e confronterà il risultato con la ritenuta: l’eventuale eccedenza diventa rimborso. Caio ha diritto anche a detrazioni teoriche previste per questi redditi.

Caso 2: Il compenso pagato da un privato, senza ritenuta

Scenario. Sempronio ha svolto nel 2025 alcune prestazioni di giardinaggio occasionali per diversi privati cittadini, incassando complessivamente 1.800 euro in contanti o bonifico. Nessun privato ha applicato ritenute.

Come si applica. Sempronio deve lo stesso dichiarare i 1.800 euro nel rigo D5 (codice ‘2’), nella colonna 2. Non ci sono ritenute da indicare in colonna 4. L’imposta verra’ calcolata interamente in sede di dichiarazione e, se dovuta, Sempronio la pagera’ o la veda trattenuta dal sostituto d’imposta. Non avendo la Certificazione Unica, è suo onere ricostruire i compensi percepiti e conservare eventuale documentazione.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Quanto posso guadagnare con lavoro occasionale senza fare il 730?

Le istruzioni del 730/2026 prevedono un ‘caso di esonero con limite di reddito’ per i redditi assimilati a lavoro dipendente e per i redditi da attivita’ di lavoro autonomo occasionale se il reddito complessivo non supera 5.500 euro, a condizione che le detrazioni e le ritenute coprano l’imposta. Se superi questa soglia o hai altri redditi, la dichiarazione va presentata.

Cosa indico nel 730 se non ho ricevuto la Certificazione Unica dal committente?

Se il committente non ti ha rilasciato la Certificazione Unica (ad es. perché è un privato), devi comunque dichiarare il compenso nel rigo D5. Indicalo per l’importo lordo effettivamente percepito e lascia vuota la colonna delle ritenute.

La ritenuta del 20% è un'imposta definitiva?

No. La ritenuta del 20% è applicata a titolo di acconto. In sede di dichiarazione viene confrontata con l’IRPEF effettivamente dovuta sul reddito: se è superiore, hai diritto al rimborso della differenza; se è inferiore, devi pagare la differenza.

Posso dedurre le spese sostenute per produrre il reddito occasionale?

Sì. Nella colonna 3 del rigo D5 puoi indicare le spese specificamente inerenti alla produzione di quel reddito (es. materiali, strumenti, spostamenti documentati). Le spese non possono superare i compensi percepiti.

Ho svolto attività occasionale come obbligo di non fare: come lo dichiaro?

I compensi percepiti per ‘obblighi di fare, non fare o permettere’ vanno nel rigo D5 con il codice ‘3’ nella colonna 1. Nella Certificazione Unica compaiono con causale ‘M1’ o ‘O1’.

Se il mio lavoro occasionale diventa abituale, cambiano le regole?

Si’. Se l’attivita’ e’ svolta con carattere di abitualita’, diventa lavoro autonomo vero e proprio che richiede la partita IVA. In quel caso non puoi usare il modello 730 per questi redditi: devi presentare il modello Redditi PF compilando il quadro RE.

Vedi anche: Aprire la partita IVA, Lavoro autonomo e partita IVA, Aprire partita IVA forfettaria, Partita IVA che compra un bene strumentale, Ventilazione dei corrispettivi e Rimborso IVA trimestrale.

In sintesi

• Assegno Unico Universale: dal 1° marzo 2022 ha sostituito la detrazione IRPEF per i figli di età inferiore a 21 anni.
• Detrazione per figli over 21: spetta ancora per i figli dai 21 ai 29 anni (compresi) fiscalmente a carico, dal mese in cui compiono 21 anni fino al mese prima dei 30.
• Quanto vale: 950 euro teorici per figlio, che si riducono al crescere del reddito del genitore secondo il rapporto (95.000 − reddito) / 95.000; la soglia di 95.000 sale di 15.000 euro per ogni figlio dopo il primo.
• Figli disabili over 21: la detrazione spetta senza limiti di età per i figli con disabilità ai sensi della legge 104/1992, ed è cumulabile con l’Assegno Unico.
• Limite di reddito del figlio: per essere considerato a carico il figlio da 21 a 24 anni deve avere un reddito complessivo non superiore a 4.000 euro; da 25 anni in su, non superiore a 2.840,51 euro.
• Abolizione over 30: dal 2025 non spetta più alcuna detrazione per i figli di 30 anni o più privi di disabilità.
• Ripartizione tra genitori: la detrazione si divide in misura del 50% ciascuno, salvo accordo diverso per attribuirla al genitore con reddito più elevato.

Cosa è cambiato con l'assegno unico e quando spetta ancora la detrazione

Se hai figli, probabilmente ti sei accorto che qualcosa è cambiato nella tua dichiarazione degli ultimi anni. Dal 1° marzo 2022, per i figli con meno di 21 anni non esiste più la detrazione IRPEF nel modello 730: al suo posto c’è l’Assegno Unico Universale, che viene erogato direttamente dall’INPS su richiesta. Non devi fare nulla nel 730 per questo beneficio: riguarda già la tua busta paga o il tuo conto corrente.

La detrazione IRPEF per figli a carico nel 730/2026 (anno d’imposta 2025) sopravvive però per una fascia specifica: i figli dai 21 anni compiuti fino ai 29 anni compresi, che non superano il limite di reddito per essere considerati a carico. Se il figlio compie 21 anni a giugno 2025, la detrazione spetta solo per i 7 mesi da giugno a dicembre. Dal 2025 la detrazione per figli di 30 anni o più è abolita, salvo che abbiano una disabilità riconosciuta ai sensi della legge 104/1992.

Per i figli con disabilità over 21 le regole sono più favorevoli: la detrazione IRPEF non ha limiti di età e, novità importante, è cumulabile con l’Assegno Unico Universale eventualmente percepito. Questo significa che un genitore con un figlio disabile di 35 anni può ottenere sia la detrazione sia l’assegno, senza che uno escluda l’altro.

Anche se il figlio non dà diritto alla detrazione (perché ha meno di 21 anni o più di 30 senza disabilità), i suoi dati vanno comunque indicati nel prospetto dei familiari a carico del modello 730: servono per riconoscere altre agevolazioni legate alla presenza di figli, come alcune deduzioni o detrazioni di spesa.

Detrazione per figli a carico: chi ne ha diritto nel 730/2026

Situazione del figlio	Detrazione IRPEF spettante
Figlio con meno di 21 anni	No (sostituita da Assegno Unico INPS)
Figlio da 21 a 29 anni, reddito <= 4.000 euro (se ha meno di 25 anni) o <= 2.840,51 euro	Sì, proporzionale ai mesi
Figlio di 30 anni o più, senza disabilità	No (abolita dal 2025)
Figlio con disabilità (L. 104/1992) di qualsiasi età over 21	Sì, cumulabile con Assegno Unico

Quanto vale la detrazione per figli a carico nel 2026: importo e calcolo

L’art. 12, comma 1, lettera c), del TUIR fissa la detrazione in 950 euro per ciascun figlio che ne ha diritto. L’importo è teorico: si moltiplica per il rapporto tra 95.000 euro meno il reddito complessivo del genitore e 95.000 euro. Con più figli che danno diritto alla detrazione, la soglia di 95.000 euro aumenta di 15.000 euro per ogni figlio successivo al primo, per tutti. Il rapporto si tronca alla quarta cifra decimale e il reddito si considera al netto dell’abitazione principale e delle sue pertinenze. Oltre la soglia la detrazione è zero.

Detrazione spettante per ciascun figlio a carico al 100% (calcolo con l’art. 12 del TUIR)

Reddito complessivo del genitore	1 figlio con diritto alla detrazione	2 figli (per ciascuno)	3 figli (per ciascuno)
15.000 euro	800,00 euro	820,42 euro	836,00 euro
30.000 euro	649,99 euro	690,84 euro	722,00 euro
50.000 euro	449,92 euro	518,13 euro	570,00 euro
80.000 euro	149,91 euro	259,07 euro	342,00 euro

Gli importi sono per figlio, se la detrazione è attribuita al 100% a un genitore. Se è ripartita al 50% tra i genitori, ciascuno applica la formula al proprio reddito e prende la metà del risultato. Contano solo i figli che danno diritto alla detrazione (21-29 anni, o con disabilità dai 21 anni): un fratello di 15 anni non alza la soglia.

Le regole sono le stesse per i redditi del 2025 (730/2026) e per quelli del 2026 che si dichiareranno nel 2027: il testo dell’art. 12 in vigore non è cambiato su questi punti. Fonti: art. 12 del TUIR (Normattiva); istruzioni 730/2026, capitolo «Familiari a carico» e tabella 4.

Limite di reddito per i figli a carico 2026

Il figlio è fiscalmente a carico se il suo reddito complessivo dell’anno, al lordo degli oneri deducibili, non supera:

• 4.000 euro fino a 24 anni compiuti;
• 2.840,51 euro dai 25 anni in su.

Nel limite si contano anche redditi che non entrano nel reddito complessivo: i canoni con cedolare secca, il reddito d’impresa o di lavoro autonomo nel regime forfettario o di vantaggio, le mance tassate con imposta sostitutiva, le retribuzioni di enti internazionali e la quota esente del lavoro frontaliero. Il limite riguarda l’intero anno: se il figlio lo supera, non è a carico per nessun mese. Per i figli universitari e le spese di studio vedi anche figli maggiorenni studenti a carico.

Assegno unico e detrazioni: cosa si può cumulare

Assegno unico e detrazione IRPEF per età del figlio

Età del figlio	Detrazione IRPEF art. 12	Assegno unico INPS
Minorenne	No	Sì, su domanda all’INPS
Da 18 a 20 anni	No	Sì, se studia, fa un tirocinio o lavora con reddito sotto 8.000 euro, è disoccupato o in servizio civile
Da 21 a 29 anni, senza disabilità	Sì, 950 euro teorici	No
30 anni o più, senza disabilità	No (dal 2025)	No
Con disabilità, dai 21 anni in su	Sì, senza limite di età	Sì, senza limiti di età: si cumula con la detrazione

Fonti: art. 12 del TUIR per la detrazione; art. 2 del D.Lgs. 230/2021 per l’assegno unico. Per i figli sotto i 21 anni non si può scegliere la detrazione al posto dell’assegno: la norma non la prevede più. Restano però importanti nel 730: se sono fiscalmente a carico, i genitori detraggono le spese sostenute per loro (mediche, scolastiche, sportive) e, per i redditi oltre 75.000 euro, contano nel coefficiente che fissa il tetto complessivo delle detrazioni (art. 16-ter del TUIR), perché la norma considera tutti i figli entro il limite di reddito, a prescindere dall’età.

Dal 2025 le detrazioni per carichi di famiglia non spettano ai contribuenti che non sono cittadini italiani, dell’Unione europea o dello Spazio economico europeo per i familiari residenti all’estero (art. 12, comma 2-bis).

Figlia che compie 21 anni a metà anno

Scenario. Caio ha una figlia nata ad agosto 2004. A agosto 2025 compie 21 anni. Per i mesi precedenti al compimento, per lei non spettava detrazione (Assegno Unico). Da agosto in poi, essendo over 21 e con reddito zero, entra nella fascia con detrazione.

Come si applica. Nel prospetto familiari a carico, nella colonna relativa ai mesi in cui spetta la detrazione per figli over 21, Caio dovrà indicare ‘5’ (agosto, settembre, ottobre, novembre, dicembre). La detrazione viene calcolata proporzionalmente dal CAF o dal professionista.

Figlio disabile di 35 anni

Scenario. Sempronio ha un figlio di 35 anni con disabilità grave riconosciuta ai sensi della legge 104/1992 e con reddito complessivo di 1.800 euro. Sempronio percepisce anche l’Assegno Unico per questo figlio.

Come si applica. Nonostante il figlio abbia più di 30 anni, la disabilità riconosciuta dalla L. 104/1992 fa sì che la detrazione IRPEF spetti comunque, senza limiti di età. La detrazione è cumulabile con l’Assegno Unico: Sempronio mantiene entrambi i benefici.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate: capitolo «Familiari a carico», esempi di compilazione e tabella 4
• TUIR, art. 12 (detrazioni per carichi di famiglia) e art. 16-ter (tetto alle detrazioni oltre 75.000 euro) (Normattiva)

Domande frequenti

Quanto si detrae per un figlio a carico nel 2026?

Per un figlio tra 21 e 29 anni, o con disabilità dai 21 anni, la detrazione teorica è di 950 euro all’anno. Si riduce con il reddito del genitore: 950 × (95.000 − reddito) / 95.000. Con 30.000 euro di reddito e un solo figlio spettano circa 650 euro se la detrazione è attribuita al 100%.

I figli sotto i 21 anni vanno ancora scritti nel 730?

Sì. Anche se non danno diritto alla detrazione IRPEF, i loro dati devono essere indicati nel prospetto dei familiari a carico perché servono per riconoscere altre agevolazioni (ad esempio alcune detrazioni per spese sostenute nell’interesse dei figli).

Devo indicare l’Assegno Unico nel modello 730?

No. L’Assegno Unico viene erogato direttamente dall’INPS e non compare nel 730. Non devi fare nulla nella dichiarazione dei redditi per riceverlo o mantenerlo.

La detrazione per mio figlio di 28 anni spetta se lavora part-time?

Dipende dal suo reddito complessivo. Se ha tra 21 e 24 anni il limite è 4.000 euro; da 25 anni in poi il limite scende a 2.840,51 euro. Se il reddito supera la soglia, non è fiscalmente a carico e non spetta la detrazione.

Posso attribuire tutta la detrazione a me se mio marito ha un reddito basso?

Sì. I genitori possono decidere di comune accordo di attribuire l’intera detrazione al genitore con reddito più elevato, per evitare che la parte che eccede l’imposta dell’altro genitore vada perduta.

Un figlio con disabilità di 40 anni dà ancora diritto alla detrazione?

Sì, senza limiti di età. Per i figli con disabilità riconosciuta ai sensi della legge 104/1992 la detrazione spetta indipendentemente dall’età, ed è cumulabile con l’Assegno Unico Universale.

Quanti mesi devo indicare per un figlio nato a settembre 2025?

Nella colonna 6 del prospetto (mesi a carico) si indica ‘4’, da settembre a dicembre. Per lui non spetta la detrazione perché ha meno di 21 anni, quindi la colonna 10 resta vuota: i suoi dati servono per le altre agevolazioni, come le spese sostenute per lui.

Posso rinunciare all’assegno unico e prendere la detrazione per un figlio minorenne?

No. Per i figli sotto i 21 anni la detrazione dell’art. 12 del TUIR non esiste più dal marzo 2022: resta solo l’assegno unico dell’INPS. Il figlio va comunque indicato nel prospetto dei familiari, perché le spese sostenute per lui restano detraibili se è fiscalmente a carico.

Vedi anche: Bonus nido per il secondo figlio, Mantenimento dei figli, Spese istruzione scolastica figli, Figli maggiorenni studenti a carico, Mensa scolastica e spese scuola e Assegno all’ex coniuge deducibile.