Figli maggiorenni studenti a carico: detrazione 730/2026

In sintesi

• Limite di reddito per i figli fino a 24 anni: il figlio resta fiscalmente a carico se nel 2025 ha avuto un reddito complessivo uguale o inferiore a 4.000 euro, al lordo degli oneri deducibili.
• Limite generale per gli altri familiari: per i familiari diversi dai figli fino a 24 anni il tetto e di 2.840,51 euro.
• Eta ammessa: la detrazione per figli a carico spetta per i figli di eta pari o superiore a 21 anni e inferiore a 30 anni; per i figli con disabilita accertata ai sensi della legge 104/1992 non c’e limite di eta superiore.
• Assegno Unico e sotto i 21 anni: dal 1 marzo 2022 le detrazioni per figli di eta inferiore a 21 anni sono state sostituite dall’Assegno Unico Universale erogato dall’INPS.
• Ripartizione tra genitori: la detrazione va divisa al 50% tra i due genitori, oppure per accordo al 100% al genitore con reddito piu elevato.
• Codice fiscale obbligatorio: anche se il figlio non da diritto alla detrazione, il codice fiscale va sempre indicato nel prospetto familiari a carico.

Chi e il figlio fiscalmente a carico?

Quando parli di ‘figlio a carico’ in dichiarazione dei redditi, non si tratta solo di vivere insieme: conta soprattutto il reddito che il figlio ha guadagnato durante l’anno. Se tuo figlio studia all’universita, fa qualche lavoretto saltuario o riceve una borsa di studio, potresti comunque mantenerlo fiscalmente a carico e beneficiare di una detrazione sull’IRPEF.

Per i figli di eta non superiore a 24 anni il limite di reddito e piu alto: possono avere guadagnato fino a 4.000 euro lordi nel 2025 e restare comunque a tuo carico. Per tutti gli altri familiari, compreso il coniuge, il tetto e invece di 2.840,51 euro. Ricorda che in questo limite rientrano non solo i redditi da lavoro, ma anche alcune somme che non fanno parte del reddito complessivo, come i proventi da cedolare secca o i redditi da regime forfetario.

Dal 2022 le detrazioni IRPEF per i figli sotto i 21 anni sono state abolite e sostituite dall’Assegno Unico Universale, che si chiede direttamente all’INPS. Pertanto, nel modello 730/2026, le detrazioni per figli a carico riguardano solo i figli di eta compresa tra i 21 e i 29 anni (o i figli con disabilita di ogni eta). Devi comunque indicare nel prospetto familiari i dati di tutti i figli, anche quelli sotto i 21 anni, perche alcune agevolazioni dipendono da quella informazione.

Dal 2025 e confermata la stretta sull’eta massima: non spetta piu alcuna detrazione per i figli di 30 anni o piu senza disabilita. La detrazione e invece cumulabile con l’Assegno Unico per i figli con disabilita di eta pari o superiore a 21 anni.

Caso 1: figlia universitaria con reddito da tirocinio

Scenario. Caio ha una figlia, Sara, di 22 anni, iscritta al terzo anno di giurisprudenza. Nel 2025 Sara ha fatto un tirocinio curriculare retribuito da 2.800 euro e non ha altri redditi.

Come si applica. 2.800 euro e sotto la soglia di 4.000 euro prevista per i figli fino a 24 anni. Sara rimane fiscalmente a carico di Caio per tutto il 2025. Caio indica nel prospetto familiari 12 mesi a carico e, se il coniuge partecipa, il 50% di percentuale ciascuno.

Caso 2: figlio che compie 30 anni durante l'anno

Scenario. Sempronio ha un figlio, Luca, che compie 30 anni a luglio 2025. Luca studia ancora e ha guadagnato 1.500 euro in tutto l’anno.

Come si applica. La detrazione spetta solo per i mesi in cui il figlio aveva meno di 30 anni, cioe da gennaio a giugno 2025 (6 mesi). Da luglio in poi la detrazione non spetta piu perche Luca ha compiuto 30 anni (in assenza di disabilita). Sempronio compila la colonna relativa al numero di mesi con ‘6’ e l’apposita casella mesi ‘figli eta 21-30’ con ‘6’.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 — Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Fino a che reddito il figlio resta a carico?

Fino a 4.000 euro lordi l’anno per i figli con meno di 24 anni; fino a 2.840,51 euro per i figli dai 24 anni in su. Il reddito si calcola al lordo degli oneri deducibili e include anche alcune somme non nel reddito complessivo (cedolare secca, forfetario, ecc.).

Il figlio universitario che riceve una borsa di studio resta a carico?

Dipende dall’importo totale dei suoi redditi nell’anno. Le borse di studio possono essere esenti da IRPEF, ma alcune rientrano nel limite di reddito per la carica fiscale. Controllare la natura della borsa e verificare il totale complessivo.

Fino a che eta il figlio studente da diritto alla detrazione?

Dal mese del compimento dei 21 anni fino al mese precedente il compimento dei 30 anni. Per i figli con disabilita riconosciuta ai sensi della legge 104/1992, non c’e limite di eta superiore.

Cosa succede con l'Assegno Unico per i figli sotto i 21 anni?

Dal 1 marzo 2022 le detrazioni IRPEF per i figli minori di 21 anni sono state sostituite dall’Assegno Unico Universale erogato dall’INPS su richiesta. Nel modello 730 non si indica piu la detrazione per questi figli, ma i loro dati vanno comunque inseriti nel prospetto familiari.

Come si divide la detrazione tra i due genitori?

Va divisa al 50% ciascuno. I genitori possono pero accordarsi per attribuirla per intero al genitore con reddito piu alto, cosi da non perderne una parte se l’altro ha un’imposta insufficiente.

Il figlio deve indicare nel suo 730 di essere a carico?

Si. Il figlio che e fiscalmente a carico barra la casella ‘Soggetto fiscalmente a carico di altri’ con il codice ‘2’ (se ha meno di 24 anni e reddito fino a 4.000 euro) o ‘1’ (per gli altri familiari a carico).