Familiari a carico nel 730/2026: regole, limiti e detrazioni

In sintesi

• Limite generale: e’ considerato fiscalmente a carico chi nel 2025 ha avuto un reddito complessivo uguale o inferiore a 2.840,51 euro al lordo degli oneri deducibili.
• Figli under 24: il limite e’ elevato a 4.000 euro per i figli di eta’ non superiore a 24 anni.
• Novita’ 2025 sui figli: la detrazione IRPEF per figli a carico spetta ora solo ai figli di eta’ da 21 a 29 anni (inclusi i 29) e ai figli di 30 anni o piu’ con disabilita’ (L. 104/1992); soppressa per i figli over 30 senza disabilita’.
• Ascendenti a carico: dal 2025 la detrazione per altri familiari (diversi dal coniuge e dai figli) spetta solo per gli ascendenti che convivano con il contribuente.
• Ripartizione tra genitori: la detrazione per figli a carico si divide al 50% tra i genitori non separati; i genitori possono accordarsi per attribuire il 100% a quello con reddito piu’ elevato.
• Figli under 21: per i figli di eta’ inferiore a 21 anni la detrazione IRPEF e’ stata sostituita dall’Assegno Unico Universale erogato dall’INPS.

Chi e' considerato familiare fiscalmente a carico nel 2025

Nel prospetto dei familiari a carico del Modello 730/2026 si indicano i dati dei familiari che nel 2025 sono stati fiscalmente a carico del contribuente. Queste informazioni servono al soggetto che presta l’assistenza fiscale per calcolare le detrazioni IRPEF spettanti, che variano in base al reddito del dichiarante e al grado di parentela.

Sono considerati fiscalmente a carico i familiari che nel 2025 hanno posseduto un reddito complessivo uguale o inferiore a 2.840,51 euro, al lordo degli oneri deducibili. Per i figli di eta’ non superiore a 24 anni il limite e’ elevato a 4.000 euro. Nel computo di questi limiti rientrano anche somme non incluse nel reddito complessivo ai fini IRPEF, tra cui il reddito di fabbricati soggetto a cedolare secca, le retribuzioni corrisposte da enti internazionali e la quota esente dei redditi di lavoro dipendente in zone di frontiera, nonche’ i redditi soggetti ad imposta sostitutiva per il regime forfetario o di vantaggio.

Il 2025 ha introdotto importanti modifiche alle detrazioni per familiari a carico. La detrazione IRPEF per figli e’ ora riconosciuta ai contribuenti con figli di eta’ pari o superiore a 21 anni ma inferiore a 30 anni, nonche’ per i figli di eta’ pari o superiore a 30 anni con disabilita’ accertata ai sensi dell’articolo 3 della legge 5 febbraio 1992, n. 104. Per i figli con disabilita’ di eta’ pari o superiore a 21 anni, le detrazioni sono cumulabili con l’Assegno Unico Universale eventualmente percepito.

Ulteriore novita’ dal 2025: le detrazioni per altri familiari diversi dal coniuge e dai figli (es. genitori, ascendenti) spettano ora esclusivamente per gli ascendenti che convivano con il contribuente. Non spettano piu’ a generi, nuore, suoceri, fratelli, sorelle o discendenti dei figli, sebbene per questi soggetti il contribuente possa comunque fruire delle deduzioni o detrazioni per le spese sostenute nel loro interesse se conviventi o percettori di assegni alimentari.

Caso 1: Tizio, genitore separato con figlio di 25 anni

Scenario. Tizio e’ legalmente separato. Ha un figlio di 25 anni con reddito di 2.000 euro che non lavora stabilmente. L’ex coniuge e’ l’affidatario esclusivo. Tizio si chiede se puo’ detrarre il figlio.

Come si applica. Il figlio ha 25 anni (eta’ compresa tra 21 e 29) e reddito di 2.000 euro (sotto 2.840,51 euro): e’ fiscalmente a carico. In caso di separazione legale, in mancanza di accordo tra i genitori la detrazione spetta al 100% al genitore affidatario oppure al 50% ciascuno in caso di affidamento congiunto. I genitori possono accordarsi diversamente e attribuire il 100% al genitore con reddito complessivo piu’ elevato, per evitare che la detrazione vada perduta in caso di reddito insufficiente dell’altro genitore. Tizio deve indicare in colonna 7 la percentuale concordata (50 o 0 o 100).

Caso 2: Sempronio, figlio under 24 con reddito elevato

Scenario. Sempronio ha un figlio di 22 anni che studia all’universita’ e ha percepito nel 2025 un reddito da borse di studio e piccoli lavoretti per un totale di 3.600 euro. Sempronio si chiede se il figlio e’ ancora a carico.

Come si applica. Il figlio ha 22 anni (eta’ non superiore a 24 anni) e reddito complessivo di 3.600 euro. Il limite per i figli under 24 e’ 4.000 euro al lordo degli oneri deducibili. Poiche’ 3.600 euro e’ inferiore a 4.000 euro, il figlio e’ considerato fiscalmente a carico per tutto il 2025 (il requisito dell’eta’ e’ rispettato anche se sussiste per una sola parte dell’anno). Sempronio puo’ indicare il figlio nel prospetto e richiedere la detrazione spettante.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 — Agenzia delle Entrate
• Art. 12 TUIR (detrazioni per carichi di famiglia) su Legge in Chiaro

Domande frequenti

Qual e' il limite di reddito per avere un familiare a carico nel 730 2026?

Il limite generale e’ 2.840,51 euro di reddito complessivo al lordo degli oneri deducibili. Per i figli di eta’ non superiore a 24 anni il limite e’ elevato a 4.000 euro.

I figli under 21 vanno indicati nel prospetto familiari a carico del 730?

Si’, i dati dei figli di eta’ inferiore a 21 anni vanno comunque indicati nel prospetto, anche se non si ha diritto alla detrazione IRPEF (sostituita dall’Assegno Unico INPS), perche’ questi dati servono per riconoscere altre agevolazioni previste per i figli a carico.

Posso mettere mia madre a carico nel 730 2026?

Dal 2025 la detrazione per altri familiari (diversi dal coniuge e dai figli) spetta solo per gli ascendenti, come i genitori, che convivano con il contribuente. Se tua madre non convive con te, non potrai fruire della detrazione per carichi di famiglia, anche se le corrisponi un assegno alimentare.

Come si ripartisce la detrazione per figli a carico tra i genitori?

Se i genitori non sono separati, la detrazione si divide al 50% ciascuno. I genitori possono pero’ accordarsi per attribuire il 100% a quello con reddito complessivo piu’ elevato. In caso di separazione, in mancanza di accordo spetta al 100% al genitore affidatario, o al 50% in affidamento congiunto.

Un figlio con reddito da regime forfetario puo' essere a carico?

Si’, ma il reddito in regime forfetario rientra nel computo del limite di 2.840,51 euro (o 4.000 euro per under 24), anche se non e’ compreso nel reddito complessivo ai fini IRPEF. E’ uno degli elementi che va verificato con attenzione.

La detrazione per figli a carico e' compatibile con l'Assegno Unico Universale?

Per i figli con disabilita’ di eta’ pari o superiore a 21 anni si’. Le detrazioni fiscali di cui all’articolo 12 del TUIR sono cumulabili con l’Assegno Unico Universale eventualmente percepito. Per i figli senza disabilita’ di eta’ inferiore a 21 anni, invece, la detrazione IRPEF e’ stata sostituita integralmente dall’Assegno Unico.

Le detrazioni per familiari a carico spettano anche ai cittadini stranieri?

No. Dal 2025, le detrazioni per carichi di famiglia non spettano ai contribuenti che non sono cittadini italiani o di uno Stato membro dell’Unione europea o di uno Stato aderente allo Spazio economico europeo, in relazione ai familiari residenti all’estero.