In sintesi

• Detrazione del 19%: le spese mediche sostenute all’estero si detraggono come quelle italiane, nella misura del 19% sulla parte che supera la franchigia di 129,11 euro.
• Stesse regole, paese diverso: la detrazione si calcola sul totale delle spese sanitarie (italiane e estere insieme) nel rigo E1 del quadro E; la franchigia si applica una sola volta sull’importo complessivo.
• Documenti stranieri: le ricevute e le fatture emesse all’estero devono essere conservate; se sono in una lingua diversa dall’italiano può essere richiesta la traduzione.
• Pagamento tracciabile non sempre obbligatorio: per i medicinali e i dispositivi medici non serve il pagamento tracciabile (carta, bonifico); per le prestazioni di medici privati stranieri invece sì, salvo strutture equiparate al SSN.
• Spese rimborsate escluse: le spese risarcite da assicurazioni o da altri soggetti non possono essere portate in detrazione; si detrae solo la parte rimasta effettivamente a tuo carico.
• Rateizzazione possibile: se il totale delle spese sanitarie (anche con quelle estere) supera 15.493,71 euro, puoi chiedere di spalmare la detrazione in quattro quote annuali uguali.

Come funziona la detrazione per le spese mediche sostenute fuori dall'Italia

Hai fatto una visita specialistica a Barcellona, un intervento chirurgico in Svizzera o acquistato farmaci a Berlino? Buona notizia: quelle spese possono comunque entrare nella tua dichiarazione dei redditi, esattamente come se le avessi sostenute in Italia. Le istruzioni ufficiali del 730/2026 confermano che le spese sanitarie sostenute all’estero seguono le stesse regole di quelle italiane.

Il meccanismo è questo: sommi tutte le spese sanitarie dell’anno – italiane e straniere – e le riporti nel rigo E1 del quadro E. Il CAF o il professionista che ti assiste calcola poi la detrazione del 19% solo sulla parte che supera i 129,11 euro, che è la franchigia (cioè la quota di spesa che resta a tuo carico senza agevolazione). Quella soglia si applica una sola volta sull’importo totale.

La differenza rispetto alle spese italiane riguarda principalmente i documenti: all’estero non esiste lo ‘scontrino parlante’ con il codice fiscale del destinatario, e i documenti possono essere scritti in un’altra lingua. Bisogna quindi conservare attentamente le ricevute e, se richiesto dall’Agenzia delle Entrate in fase di controllo, essere pronti a fornire una traduzione.

Attenzione alle spese rimborsate: se una compagnia assicurativa o un altro soggetto ti ha già rimborsato la spesa, quella parte non può essere detratta. Si porta in detrazione solo ciò che è rimasto davvero a carico tuo.

Spese sanitarie estero: regole principali nel 730/2026

Voce	Regola
Aliquota di detrazione	19% sulla parte eccedente la franchigia
Franchigia (quota a tuo carico)	129,11 euro (sul totale delle spese sanitarie)
Rigo da compilare nel quadro E	E1 (spese sanitarie ordinarie)
Soglia per la rateizzazione in 4 anni	15.493,71 euro (totale E1+E2+E3)
Pagamento tracciabile	Obbligatorio per prestazioni di privati (eccetto medicinali e dispositivi medici)
Documenti stranieri	Conservare ricevute/fatture originali; traduzione se richiesta

Tizio si opera in Svizzera e vuole detrarre il costo

Scenario. Tizio risiede vicino al confine e nel 2025 ha sostenuto un intervento chirurgico ambulatoriale in una clinica privata svizzera, pagando 1.800 euro con bonifico bancario. In Italia ha avuto altre spese mediche per 300 euro.

Come si applica. Tizio somma tutte le spese sanitarie: 1.800 + 300 = 2.100 euro da riportare nel rigo E1. La detrazione del 19% si calcola su 2.100 – 129,11 = 1.970,89 euro, pari a circa 374 euro di detrazione. Il bonifico bancario documenta il pagamento tracciabile richiesto per prestazioni rese da strutture private. Il documento della clinica svizzera deve essere conservato; se scritto in tedesco o francese, Tizio lo tiene nell’originale e prepara una traduzione solo se l’Agenzia la richiede.

Caio compra farmaci all'estero durante le vacanze

Scenario. Caio durante una settimana di vacanza in Spagna ha acquistato medicinali da banco per 80 euro e un antidolorifico soggetto a prescrizione per 45 euro, pagando in contanti in una farmacia locale.

Come si applica. Per i medicinali la normativa non richiede il pagamento tracciabile, quindi il pagamento in contanti non è un problema. La farmacia spagnola però non emette lo ‘scontrino parlante’ italiano (con codice fiscale e codice del farmaco). Caio conserva gli scontrini spagnoli e li somma alle altre spese sanitarie dell’anno. La detrazione del 19% si applica sul totale che supera i 129,11 euro. Se il totale annuo delle spese sanitarie fosse, ad esempio, 500 euro, la detrazione sarebbe 19% di (500 – 129,11) = circa 70 euro.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate
• Art. 15 TUIR (detrazioni per oneri) su Legge in Chiaro

Domande frequenti

Le spese mediche fatte all'estero si detraggono come quelle italiane?

Sì. Le istruzioni del 730/2026 confermano che le spese sanitarie sostenute all’estero danno diritto alla stessa detrazione del 19%, calcolata sulla parte che supera la franchigia di 129,11 euro, esattamente come le spese italiane.

Devo tradurre i documenti medici stranieri?

Non è obbligatorio farlo in anticipo. Devi però conservare i documenti originali e, se l’Agenzia delle Entrate li richiede in fase di controllo, essere in grado di fornire una traduzione che ne chiarisca il contenuto.

Posso pagare in contanti le spese mediche all'estero?

Dipende dal tipo di spesa. Per i medicinali e i dispositivi medici il pagamento in contanti è ammesso. Per le prestazioni rese da medici o strutture private straniere non equiparate al Servizio Sanitario Nazionale, invece, è richiesto un pagamento tracciabile (carta, bonifico, ecc.).

Se l'assicurazione mi ha rimborsato la visita fatta all'estero, posso comunque detrarre la spesa?

No. La parte di spesa già rimborsata non può essere portata in detrazione. Puoi detrarre solo ciò che è rimasto effettivamente a carico tuo.

Come riporto le spese estere nel 730?

Le sommi alle altre spese sanitarie dell’anno e riporti il totale nel rigo E1, colonna 2 del quadro E. Non c’è un rigo separato per le spese estere.

Posso rateizzare la detrazione se le spese (anche con quelle estere) sono molto alte?

Sì. Se il totale delle spese sanitarie nei righi E1, E2 ed E3 supera complessivamente 15.493,71 euro, puoi scegliere di ripartire la detrazione in quattro quote annuali di pari importo, barrando l’apposita casella nel modulo.

Vedi anche: Detrazione spese mediche, Spese mediche specialistiche, Franchigia spese sanitarie, Spese mediche oltre 15.493 euro, Spese mediche per patologie esenti e Celiachia.

In sintesi

• L’IVAFE colpisce i prodotti finanziari detenuti all’estero: conti correnti, libretti di risparmio, azioni, obbligazioni, fondi e altri strumenti finanziari presso intermediari non residenti.
• Si dichiara nel quadro W: l’Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie detenute all’Estero si liquida compilando la sezione I del quadro W, insieme agli obblighi di monitoraggio fiscale.
• Conta il numero di giorni di detenzione: la colonna 10 del quadro W richiede il numero di giorni in cui hai detenuto i prodotti finanziari nel 2025 – rileva solo se è dovuta l’IVAFE.
• Soglia per i conti correnti: il monitoraggio fiscale per i conti correnti non è obbligatorio se il valore massimo annuo non supera 15.000 euro, ma l’IVAFE può comunque essere dovuta anche sotto questa soglia – in tal caso il quadro W va compilato lo stesso.
• Credito per imposte patrimoniali estere: se hai già pagato un’imposta patrimoniale all’estero sugli stessi prodotti finanziari, puoi scomputarla dall’IVAFE italiana, fino a concorrenza dell’imposta dovuta.
• Codici tributo per gli acconti: gli acconti IVAFE si versano con F24 usando i codici tributo 4047 (primo acconto) e 4048 (secondo acconto), con anno di riferimento 2025.

Che cos'è l'IVAFE e quali beni colpisce

L’IVAFE – Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie detenute all’Estero – è un’imposta patrimoniale che si applica alle persone fisiche residenti in Italia che possiedono prodotti finanziari presso banche o intermediari esteri. Non è un’imposta sui guadagni (quella è l’imposta sostitutiva sulle plusvalenze), ma sul mero possesso dei beni: ogni anno che li hai, paghi.

Sono soggetti all’IVAFE le attività finanziarie da cui derivano redditi di capitale o redditi diversi di natura finanziaria di fonte estera: partecipazioni al capitale di società non residenti, obbligazioni estere, conti correnti e libretti di risparmio detenuti all’estero, fondi di investimento esteri, metalli preziosi detenuti all’estero e ogni altro strumento finanziario collocato fuori dall’Italia.

L’IVAFE si dichiara e si liquida nel quadro W del modello 730/2026 (corrispondente al quadro RW del Modello Redditi PF). La sezione I accoglie i dati di ogni singolo prodotto finanziario estero; la sezione II raccoglie i dati sui versamenti già effettuati (acconti, eccedenze da anni precedenti). Se sei tenuto solo al monitoraggio fiscale e per una qualche ragione non devi pagare l’IVAFE, barri la colonna 16 ‘Solo monitoraggio’.

Quadro W – Colonne chiave per l'IVAFE

Colonna	Cosa indicare
Colonna 8 – Valore finale (conti correnti e libretti)	Valore medio di giacenza (non il saldo al 31/12, ma la media dell'anno)
Colonna 9 – Valore massimo (Paesi non collaborativi)	Ammontare massimo raggiunto nel 2025 se il conto è in un Paese non collaborativo
Colonna 10 – Giorni IVAFE	Numero di giorni di detenzione nel 2025 (da compilare solo se è dovuta l'IVAFE)
Colonna 12 – Credito d'imposta	Imposta patrimoniale già pagata all'estero sullo stesso prodotto (non superiore all'IVAFE dovuta)
Colonna 21 – Regime fiscalità privilegiata	Da barrare se il prodotto è detenuto in uno Stato a regime fiscale privilegiato

Caso 1 – Conto corrente estero infruttifero con valore superiore a 15.000 euro

Scenario. Tizio ha un conto corrente in Lussemburgo con un valore medio di giacenza di 40.000 euro. Il conto non ha prodotto interessi nel 2025 (tasso zero). Tizio si chiede se deve compilare il quadro W.

Come si applica. Sì: il conto ha raggiunto nel 2025 un valore superiore a 15.000 euro, quindi l’obbligo di monitoraggio fiscale scatta automaticamente. Anche se il conto è infruttifero, l’IVAFE potrebbe comunque essere dovuta sul valore del conto. In questo caso, nella colonna 14 del quadro W Tizio indicherà il codice 5 per segnalare che ‘i redditi relativi ai prodotti finanziari verranno percepiti in un successivo periodo d’imposta ovvero se i predetti prodotti finanziari sono infruttiferi’, acquisendo dall’intermediario estero un documento che attesti tale circostanza.

Caso 2 – Partecipazioni azionarie estere cointestrate tra coniugi

Scenario. Sempronio e sua moglie detengono congiuntamente azioni di una società tedesca. Il valore totale al 31 dicembre 2025 è 60.000 euro. Ciascuno possiede il 50%.

Come si applica. Quando un prodotto finanziario è cointestato, ognuno degli intestatari è obbligato a compilare il quadro W nella propria dichiarazione, riferendosi all’intero valore del prodotto finanziario ma indicando la propria quota di possesso. Sempronio compilerà il quadro W con il valore totale (60.000 euro) nella colonna 8 e il 50% nella colonna 5 (quota di possesso). Dovrà anche inserire il codice fiscale della moglie nelle colonne 18-19 (codici fiscali degli altri cointestatari). Stessa cosa farà la moglie nella propria dichiarazione.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

L'IVAFE si paga anche sui conti PayPal o conti di pagamento online esteri?

Dipende dal Paese in cui è registrato il provider. Se il conto è detenuto presso un soggetto non residente in Italia, rientra in linea di principio nel perimetro del monitoraggio fiscale e dell’IVAFE. Verifica la residenza fiscale del gestore del conto.

Per i conti correnti esteri il valore da indicare è il saldo finale o la giacenza media?

Le istruzioni del 730/2026 indicano che per i conti correnti e i libretti di risparmio nella colonna 8 va riportato il valore medio di giacenza, non il saldo al 31 dicembre.

Devo compilare il quadro W se il conto estero non ha mai superato 15.000 euro?

Se il valore massimo raggiunto nel 2025 non supera 15.000 euro, non c’è l’obbligo di monitoraggio, ma devi verificare se è comunque dovuta l’IVAFE. Se l’IVAFE è dovuta, il quadro W va compilato anche sotto la soglia dei 15.000 euro.

Gli acconti IVAFE versati nel 2025 dove vanno indicati nel 730?

Nel rigo W6, colonna 4 (Acconti versati), indicando gli importi versati con F24 usando i codici tributo 4047 (primo acconto) e 4048 (secondo acconto) con anno di riferimento 2025. L’eventuale eccedenza dall’anno precedente va nella colonna 2.

Cosa succede se i prodotti finanziari sono gestiti da una banca italiana ma investiti all'estero?

Se le attività finanziarie sono affidate in gestione a intermediari residenti in Italia e i redditi sono già stati assoggettati a ritenuta o imposta sostitutiva da questi intermediari, non è necessario compilare il quadro W per quelle attività.

L'IVAFE è deducibile o detraibile dall'IRPEF?

No, l’IVAFE non è deducibile dal reddito complessivo né detraibile dall’IRPEF. È un’imposta separata che si aggiunge alle imposte sui redditi.

In sintesi

• Precompilata accettata senza modifiche: l’Agenzia delle Entrate non effettua i controlli documentali sugli oneri detraibili e deducibili comunicati da soggetti terzi.
• Precompilata modificata: i controlli riguardano solo gli oneri che hai cambiato, non quelli rimasti invariati; fanno eccezione le spese sanitarie non toccate.
• Cosa rimane sempre controllabile: i dati comunicati dai sostituti d’imposta tramite la Certificazione Unica possono essere sempre oggetto di controllo documentale.
• Requisiti soggettivi: anche accettando senza modifiche, l’Agenzia può chiederti documentazione per verificare i requisiti personali (per esempio la destinazione ad abitazione principale di un immobile).
• Visto di conformità del Caf: se presenti tramite Caf e hai modificato, il visto certifica la correttezza; se il visto è infedele il Caf risponde del 30% della maggiore imposta.

Il vantaggio principale della precompilata: meno controlli

Dal 30 aprile l’Agenzia delle Entrate mette a disposizione il 730 precompilato nell’area riservata del proprio sito (accessibile con SPID, CIE o Carta Nazionale dei Servizi). La precompilata contiene già i dati che l’Agenzia conosce: redditi da lavoro e pensione (dalla CU del tuo datore), spese sanitarie, interessi sui mutui, premi assicurativi, contributi previdenziali e molti altri oneri comunicati da banche, assicurazioni e altri soggetti.

Il beneficio principale dell’accettarla senza toccarla è la riduzione dei controlli. Se non apporti modifiche che incidono sul reddito o sull’imposta, l’Agenzia delle Entrate non effettuerà il controllo documentale sugli oneri detraibili e deducibili comunicati dai soggetti terzi. In sostanza: non dovrai conservare o mostrare le ricevute di quelle spese già presenti nella precompilata, almeno ai fini di questo controllo specifico.

Attenzione però: ‘senza modifiche’ non significa necessariamente ‘senza toccare nulla’. La dichiarazione si considera accettata anche se aggiungi o cambi dati che non influiscono sul calcolo del reddito o dell’imposta, per esempio la residenza anagrafica (senza variare il domicilio fiscale) o i dati del sostituto che esegue il conguaglio.

Controlli documentali: cosa cambia a seconda di come presenti

Modalità di presentazione	Controllo sugli oneri comunicati da terzi	Controllo sulle CU
Precompilata accettata senza modifiche (direttamente o tramite sostituto)	Non effettuato	Possibile
Precompilata modificata su dati che incidono su reddito/imposta (direttamente o tramite sostituto)	Solo sugli oneri modificati; quelli invariati sono esclusi (tranne spese sanitarie non toccate)	Possibile
Precompilata tramite Caf, senza modifiche	Non effettuato sui dati forniti da terzi	Possibile
Precompilata tramite Caf, con modifiche che incidono su reddito/imposta	Effettuato anche sugli oneri comunicati da terzi (tranne spese sanitarie non modificate)	Possibile
730 ordinario (non precompilato)	Effettuato su tutti gli oneri indicati	Possibile

Caso 1 – Tizio accetta la precompilata senza modifiche

Scenario. Tizio consulta la precompilata, verifica che i dati siano corretti e la accetta così com’è tramite il sito dell’Agenzia. Nella dichiarazione ci sono spese sanitarie, interessi sul mutuo e contributi previdenziali già inseriti.

Come si applica. Poiché non ha apportato modifiche che incidono su reddito o imposta, l’Agenzia delle Entrate non effettuerà controlli documentali sugli oneri comunicati dai soggetti terzi. L’Agenzia potrebbe però controllare i dati della CU e i requisiti soggettivi: per esempio, potrebbe verificare che l’immobile per cui detrae gli interessi sul mutuo sia effettivamente adibito ad abitazione principale entro un anno dall’acquisto.

Caso 2 – Caio modifica la precompilata aggiungendo spese

Scenario. Caio trova nella precompilata i dati delle spese sanitarie e del mutuo, ma vuole aggiungere spese per attività sportive dei figli non presenti. Si rivolge a un Caf.

Come si applica. Poiché Caio ha modificato dati che incidono sull’imposta, il Caf è tenuto a verificare tutta la documentazione relativa alle spese aggiunte (l’attività sportiva) e agli oneri comunicati da terzi che risultano modificati. Le spese sanitarie non toccate restano fuori dal controllo formale del Caf. Il Caf appone il visto di conformità; se il visto fosse infedele, il Caf risponderebbe di una somma pari al 30% della maggiore imposta riscontrata.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Cosa vuol dire esattamente 'accettare senza modifiche'?

Significa non cambiare dati che incidono sul calcolo del reddito complessivo o dell’imposta. Puoi ancora modificare la residenza anagrafica o i dati del sostituto senza perdere la protezione dai controlli.

Se accetto senza modifiche, devo conservare le ricevute delle spese?

Ai fini del controllo formale sugli oneri comunicati da terzi, no. Ma i documenti relativi all’anno 2025 vanno conservati comunque fino al 31 dicembre 2031 per eventuali richieste dell’Agenzia.

La precompilata può contenere dati sbagliati?

Sì. Le istruzioni precisano che se alcune informazioni risultano incomplete o incongruenti, non vengono inserite direttamente nella dichiarazione ma esposte in un prospetto separato, affinché tu le verifichi.

Il Caf può presentare la precompilata senza modifiche per mio conto?

Sì. In quel caso, presentandola senza modifiche tramite Caf, non si effettua il controllo formale sui dati relativi agli oneri indicati nella precompilata forniti dai soggetti terzi.

Cosa rischia il Caf se il visto di conformità è sbagliato?

Il Caf è tenuto al pagamento di una somma pari al 30% della maggiore imposta riscontrata, salvo che l’infedeltà del visto sia stata causata dalla condotta dolosa o gravemente colposa del contribuente.

Entro quando posso presentare il 730 precompilato?

Entro il 30 settembre 2026, direttamente tramite il sito dell’Agenzia o al Caf, professionista abilitato o sostituto d’imposta.

In sintesi

• Cos’è la plusvalenza: la differenza positiva tra il prezzo di vendita e il costo di acquisto (comprensivo di commissioni e spese inerenti).
• Aliquota unica al 26%: si applica alle plusvalenze da partecipazioni non qualificate e da titoli non partecipativi realizzate dal 1° luglio 2014.
• Quadro RT, Sezione II-A: è la sezione del Modello Redditi PF 2026 dedicata a queste operazioni.
• Costo LIFO per i titoli: se hai comprato lo stesso titolo in più momenti, il fisco considera venduti per primi quelli acquistati per ultimi.
• Commissioni deducibili: le spese di intermediazione aumentano il costo d’acquisto e riducono la plusvalenza tassabile.
• Codice tributo 1100: si usa nel modello F24 per versare l’imposta sostitutiva sulle plusvalenze non qualificate dal 1° gennaio 2025.

Come si calcola la plusvalenza e l'imposta del 26%

Quando vendi azioni, quote di fondi comuni o ETF guadagnandoci, realizzi una plusvalenza finanziaria. In termini semplici: se hai comprato 100 azioni a 10 euro l’una e le hai vendute a 14 euro l’una, la plusvalenza è 400 euro (la differenza tra 1.400 euro incassati e 1.000 euro spesi).

Dal 1° luglio 2014, su queste plusvalenze si paga un’imposta sostitutiva del 26 per cento. Si chiama ‘sostitutiva’ perché sostituisce l’IRPEF ordinaria: non entra nel reddito complessivo e viene tassata a parte, con un’aliquota fissa indipendente dal tuo reddito.

La base su cui calcoli l’imposta non è solo il prezzo di vendita meno il prezzo d’acquisto. Puoi aggiungere al costo d’acquisto tutte le spese strettamente legate all’operazione: commissioni del broker, spese notarili, imposta di successione se hai ereditato i titoli. Gli interessi passivi invece non sono deducibili.

Se hai comprato lo stesso titolo in momenti diversi a prezzi diversi, il calcolo del costo avviene con il metodo LIFO (Last In First Out): si considerano venduti per primi i titoli acquistati più di recente. Questo criterio è stabilito dall’art. 68 del TUIR e non è una scelta, ma una regola obbligatoria.

Riepilogo imposta sostitutiva sulle plusvalenze finanziarie

Tipo di operazione	Periodo di realizzo	Aliquota
Partecipazioni non qualificate, ETF, fondi, valute, metalli preziosi, derivati	Dal 1° luglio 2014	26%
Stesse tipologie di strumenti	Dal 1° gennaio 2012 al 30 giugno 2014	20%
Stesse tipologie di strumenti	Fino al 31 dicembre 2011	12,50%
Cripto-attività (plusvalenze realizzate entro 31 dicembre 2025)	Dal 1° luglio 2014	26%

Tizio vende azioni comprate in momenti diversi

Scenario. Tizio possiede 200 azioni di una società: 100 acquistate nel 2022 a 15 euro e 100 acquistate nel 2024 a 20 euro. Nel 2025 ne vende 100 a 25 euro ciascuna.

Come si applica. Con il metodo LIFO si considerano vendute le 100 azioni acquistate per ultime, cioè quelle del 2024 a 20 euro. La plusvalenza è (25 – 20) x 100 = 500 euro. L’imposta sostitutiva è 500 x 26% = 130 euro. Le 100 azioni comprate nel 2022 a 15 euro rimangono in portafoglio e non generano ancora alcun reddito tassabile.

Caio vende quote di un fondo comune con costo sconosciuto

Scenario. Caio ha ricevuto in donazione nel 2019 alcune quote di un fondo comune. Non ha la documentazione del costo originario sostenuto dal donante.

Come si applica. Le istruzioni stabiliscono che, in caso di donazione, il costo da assumere è quello del donante. Se Caio non riesce a documentarlo, dovrà applicare le regole generali. Per i fondi comuni (OICR), la differenza negativa tra corrispettivo percepito e costo d’acquisto genera una minusvalenza, mentre quella positiva è plusvalenza tassata al 26%. Caio deve recuperare dall’intermediario o dal donante la documentazione del costo originale, altrimenti rischia di pagare l’imposta sull’intero corrispettivo incassato.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Quando devo compilare la Sezione II-A del quadro RT?

Devi compilarla se nel 2025 hai venduto partecipazioni non qualificate (azioni, ETF, quote di fondi) o altri strumenti finanziari come valute estere, metalli preziosi o derivati, realizzando una plusvalenza. Non la compili se usi il regime amministrato (la banca trattiene l’imposta direttamente).

Come si calcola l'imposta da versare?

Sottrai al corrispettivo di vendita il costo fiscalmente riconosciuto (prezzo d’acquisto più commissioni). Sul risultato positivo applichi il 26%. Versi con modello F24 usando il codice tributo 1100.

Posso dedurre le commissioni pagate al broker?

Sì. Le commissioni di intermediazione, le spese notarili e l’imposta di successione (se hai ereditato i titoli) aumentano il costo d’acquisto e riducono la plusvalenza. Non sono invece deducibili gli interessi passivi.

Se ho perso soldi (minusvalenza) devo lo stesso compilare il quadro RT?

Sì, devi indicare la minusvalenza nel quadro RT perché potresti compensarla con plusvalenze dello stesso anno o portarla in detrazione nei quattro anni successivi. Se non la dichiari, perdi questo vantaggio.

Cosa succede se non compilo il quadro RT?

Le plusvalenze non dichiarate sono redditi non tassati: l’Agenzia delle Entrate può accertarle e applicare sanzioni. In regime dichiarativo sei tu il responsabile del calcolo e del versamento dell’imposta.

Cosa significa 'partecipazione non qualificata'?

Una partecipazione è non qualificata quando rappresenta una quota piccola del capitale di una società: sotto il 2% dei diritti di voto (o il 5% del capitale) per le società quotate, o sotto il 20% (o il 25% del capitale) per le non quotate. La maggior parte delle azioni acquistate in borsa da un privato rientra in questa categoria.

Vedi anche: Plusvalenze su partecipazioni qualificate, Plusvalenza sulla vendita di un immobile entro 5 anni, Imposta di registro e ipocatastali sulla donazione, Imposta di registro sulla divisione di eredità e immobili, Imposta di registro su decreti ingiuntivi e sentenze e Imposta di registro.

In sintesi

• Detrazione del 19%: le spese odontoiatriche danno diritto alla detrazione del 19% sulla parte del totale delle spese sanitarie che supera la franchigia di 129,11 euro.
• Pagamento tracciabile obbligatorio per i privati: per le prestazioni di un dentista privato non accreditato al SSN è obbligatorio pagare con carta, bonifico o altro metodo tracciabile; il contante non è valido.
• Strutture pubbliche e accreditate SSN: eccezione: se il dentista opera in una struttura pubblica o privata accreditata al Servizio Sanitario Nazionale, il pagamento in contanti è ammesso.
• Protesi dentarie incluse: le protesi dentarie – fisse e rimovibili – sono spese detraibili al 19%, sia come prestazione professionale sia come dispositivo medico.
• Documenti fondamentali: conserva la fattura emessa dal dentista con la descrizione della prestazione; lo scontrino della farmacia non basta per le prestazioni professionali.
• Spese per familiari a carico: puoi detrarre le spese dentistiche sostenute per il coniuge o i figli fiscalmente a carico, anche se la fattura è intestata a loro.

Come funziona la detrazione per le spese del dentista

Le spese odontoiatriche – dalle semplici pulizie dei denti agli interventi più complessi come impianti, estrazioni, apparecchi fissi e protesi – rientrano tra le spese sanitarie che danno diritto alla detrazione del 19% nel modello 730. Come per tutte le spese sanitarie, la detrazione si applica sulla parte di spesa totale che supera la franchigia di 129,11 euro, cioè la quota che resta sempre a carico tuo senza agevolazione.

Il dentista privato richiede una regola importante sul pagamento: per detrarre le sue prestazioni devi averle pagate con un metodo tracciabile – carta di credito o debito, bancomat, bonifico bancario o postale, assegno. Il pagamento in contanti non è ammesso per le prestazioni di medici privati non accreditati al Servizio Sanitario Nazionale. La sola eccezione riguarda i dentisti che operano in strutture pubbliche o in strutture private convenzionate con il SSN: in quel caso il contante è ammesso.

Cosa si può detrarre? Praticamente tutte le prestazioni odontoiatriche: visite, igiene dentale professionale, otturazioni, estrazioni, terapie canalari (devitalizzazioni), implantologia, ortodonzia, apparecchi fissi e rimovibili, corone, ponti e protesi. Le protesi dentarie rientrano nella detrazione sia come prestazione professionale sia, quando acquistate separatamente, come dispositivi medici.

Il documento indispensabile è la fattura emessa dal dentista, che deve riportare la descrizione della prestazione, la data e l’importo. Non è sufficiente uno scontrino generico; la fattura deve essere intestata a te (o al familiare a carico per il quale hai sostenuto la spesa).

Spese dentistiche: regole nel 730/2026

Voce	Regola
Aliquota di detrazione	19% sulla parte eccedente la franchigia
Franchigia (quota a tuo carico)	129,11 euro (sul totale delle spese sanitarie)
Pagamento tracciabile obbligatorio?	Sì, per i dentisti privati non accreditati SSN
Eccezione al pagamento tracciabile	Strutture pubbliche o private accreditate al SSN
Cosa è detraibile	Visite, igiene, devitalizzazioni, impianti, protesi, ortodonzia
Documento da conservare	Fattura del dentista con descrizione della prestazione e importo

Caio paga un dentista privato con bonifico per un impianto

Scenario. Caio nel 2025 ha effettuato un impianto dentale presso uno studio privato, pagando 2.500 euro in tre rate mensili con bonifico bancario. Non ha sostenuto altre spese sanitarie rilevanti quell’anno.

Come si applica. I 2.500 euro sono interamente detraibili, avendo Caio pagato con bonifico (metodo tracciabile). Riporta l’importo nel rigo E1. La detrazione è 19% di (2.500 – 129,11) = 19% di 2.370,89 euro = circa 450 euro. Il fatto che il pagamento sia avvenuto in tre rate non cambia nulla: conta il totale pagato nel 2025. Caio deve conservare le fatture del dentista (o un unico piano di fatturazione) e le ricevute dei tre bonifici. Attenzione: se una rata fosse stata pagata a gennaio 2026, quella parte sarebbe detraibile solo nella dichiarazione del 2027 (periodo d’imposta 2026).

Sempronia porta la figlia dal dentista convenzionato con il SSN

Scenario. Sempronia ha portato la figlia di 10 anni (fiscalmente a carico) dal dentista di un poliambulatorio privato accreditato con il SSN per una visita e due otturazioni, pagando il ticket di 45 euro in contanti.

Come si applica. Il poliambulatorio è accreditato con il SSN, quindi si applica l’eccezione al pagamento tracciabile: il contante è pienamente ammesso. La spesa di 45 euro (ticket) è detraibile. Sempronia la somma alle altre spese sanitarie dell’anno nel rigo E1. La detrazione del 19% si calcola sull’intero totale che supera i 129,11 euro. Poiché la spesa è intestata alla figlia fiscalmente a carico, Sempronia può comunque detrarla. Il documento da conservare è la ricevuta del ticket.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate
• Art. 15 TUIR (detrazioni per oneri) su Legge in Chiaro

Domande frequenti

Le spese dal dentista si detraggono nel 730?

Sì. Le spese odontoiatriche rientrano nelle spese sanitarie detraibili al 19%. La detrazione si calcola sulla parte del totale delle spese sanitarie dell’anno che supera la franchigia di 129,11 euro.

Posso pagare il dentista in contanti e detrarre la spesa?

Solo se il dentista opera in una struttura pubblica o privata accreditata al Servizio Sanitario Nazionale. Per i dentisti privati non convenzionati è obbligatorio il pagamento tracciabile (carta, bonifico, assegno); il contante non consente la detrazione.

Quali spese dentistiche sono detraibili?

Sono detraibili praticamente tutte le prestazioni odontoiatriche: visite, igiene dentale professionale, otturazioni, estrazioni, devitalizzazioni, implantologia, apparecchi fissi e rimovibili per l’ortodonzia, corone, ponti e protesi dentarie.

Cosa devo conservare per detrarre le spese del dentista?

Devi conservare la fattura emessa dal dentista con la descrizione della prestazione e l’importo, e la ricevuta del pagamento tracciabile (estratto conto, ricevuta bonifico, ricevuta POS) se il dentista è un privato non accreditato SSN.

Posso detrarre le spese dentistiche di mia moglie o dei miei figli?

Sì. Le spese dentistiche sostenute nell’interesse del coniuge o dei figli fiscalmente a carico danno diritto alla stessa detrazione del 19%. La fattura può essere intestata al familiare a carico.

Quanto posso risparmiare detraendo le spese del dentista?

La detrazione è pari al 19% della spesa che supera i 129,11 euro di franchigia, calcolata sul totale delle spese sanitarie dell’anno. Su 1.000 euro di spese sanitarie totali (compresi i costi del dentista), ad esempio, la detrazione è 19% di (1.000 – 129,11) = circa 165 euro di riduzione dell’imposta.

Vedi anche: Detrazione spese mediche, Spese mediche all’estero, Spese mediche specialistiche, Franchigia spese sanitarie, Spese mediche oltre 15.493 euro e Spese mediche per patologie esenti.

In sintesi

• Chi lo compila: gli amministratori di condominio negli edifici in carica al 31 dicembre 2025, a prescindere dal numero di condomini.
• Due obblighi in uno: il quadro K serve sia per comunicare i dati catastali del condominio (interventi di ristrutturazione sulle parti comuni) sia per l’anagrafe tributaria dei fornitori.
• Fornitori e acquisti: l’amministratore deve comunicare codice fiscale, dati anagrafici e importo complessivo degli acquisti di beni e servizi per ogni fornitore che ha ricevuto piu’ di 258,23 euro nell’anno solare.
• Esenzioni: non si comunicano le forniture di acqua, energia elettrica e gas, gli acquisti sotto 258,23 euro per singolo fornitore, e i servizi per i quali e’ gia’ stata operata la ritenuta alla fonte (questi vanno nella dichiarazione sostituti d’imposta del condominio).
• Piu’ condomini: se si amministrano piu’ edifici, si compila un quadro K distinto per ciascun condominio con numerazione progressiva unica.
• Esonero dalla dichiarazione propria: se l’amministratore e’ esonerato dalla sua dichiarazione dei redditi, usa il quadro AC del Modello Redditi PF 2026 al posto del quadro K del 730.

Cos'e' il quadro K e a chi serve nel 730/2026

Il quadro K del Modello 730 non riguarda il condomino che paga le spese, ma l’amministratore dell’edificio. E’ un adempimento di comunicazione: l’amministratore in carica al 31 dicembre 2025 deve trasmettere all’Agenzia delle Entrate due tipi di informazioni sull’edificio che gestisce.

Il primo blocco riguarda gli interventi di recupero del patrimonio edilizio eseguiti sulle parti comuni: qui l’amministratore indica i dati catastali del condominio per consentire ai singoli condomini di fruire della detrazione per ristrutturazione edilizia in dichiarazione. Il secondo blocco e’ la comunicazione annuale all’Anagrafe Tributaria: l’amministratore segnala chi ha venduto beni o prestato servizi al condominio nell’anno solare, con l’importo totale degli acquisti per ciascun fornitore.

Questo secondo obbligo esiste perche’ il condominio e’ un soggetto economico rilevante: paga ditte per lavori, artigiani, servizi di pulizia, manutenzione, ecc. L’Anagrafe Tributaria raccoglie questi dati per i controlli fiscali. Vediamo nel dettaglio cosa va comunicato e cosa invece e’ escluso.

Quadro K: struttura delle sezioni

Sezione	Contenuto	Rigo di riferimento
Sezione I – Dati identificativi	Codice fiscale e denominazione del condominio	K1
Sezione II – Dati catastali	Dati catastali per interventi di recupero del patrimonio edilizio sulle parti comuni (foglio, particella, subalterno)	K2 – K3
Sezione III – Fornitori e acquisti	Per ogni fornitore: codice fiscale o P.IVA, dati anagrafici, importo complessivo acquisti 2025 (superiore a 258,23 euro); esclusi: acqua, luce, gas e servizi con ritenuta alla fonte gia' operata	K4 – K9

Caso 1 – Tizio amministra un condominio con lavori di ristrutturazione sulle parti comuni

Scenario. Tizio e’ amministratore di un edificio in cui nel 2025 sono stati eseguiti lavori di rifacimento del tetto sulle parti comuni. I condomini vogliono fruire della detrazione per ristrutturazione edilizia.

Come si applica. Tizio compila il quadro K del suo 730/2026. Nella sezione I (rigo K1) indica codice fiscale e denominazione del condominio. Nella sezione II (rigo K2) indica i dati catastali: codice comune, tipo catasto (U per edilizio urbano), foglio, particella e subalterno, ricavandoli dalla visura catastale. Se l’immobile non e’ ancora censito, indica gli estremi della domanda di accatastamento nel rigo K3. I singoli condomini potranno poi fruire della detrazione nelle proprie dichiarazioni.

Caso 2 – Caio amministra piu' condomini e deve comunicare i fornitori

Scenario. Caio amministra due condomini. Nel 2025 il primo ha acquistato servizi di portierato, pulizie e manutenzione. Il secondo ha solo pagato le bollette del gas e della luce condominiale.

Come si applica. Caio compila un quadro K per il primo condominio (sezione III con i dati di portierato, pulizie, manutenzione, se i singoli fornitori superano 258,23 euro). Per il secondo condominio compila un quadro K separato: nella sezione III non indica nulla, perche’ le forniture di gas e energia elettrica sono esplicitamente escluse dall’obbligo. Se il portiere del primo condominio e’ soggetto a ritenuta alla fonte in quanto lavoratore dipendente, quell’importo non va nel quadro K ma nella dichiarazione sostituti d’imposta (modello 770) che il condominio deve presentare.

Quando rivolgersi a un professionista

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Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

L'obbligo del quadro K vale anche per i condomini con pochi proprietari?

Si’. Le istruzioni del 730/2026 precisano che l’obbligo di comunicazione all’Anagrafe Tributaria sussiste anche se la carica di amministratore e’ stata conferita in un condominio con non piu’ di otto condomini. Non c’e’ soglia minima di condomini per esonerare l’amministratore.

Cosa succede se l'amministratore non deve presentare la propria dichiarazione dei redditi?

In quel caso non usa il quadro K del 730 ma il quadro AC, che deve presentare unitamente al frontespizio del Modello Redditi PF 2026, con le modalita’ e i termini previsti per quel modello.

I fornitori che ricevono pagamenti soggetti a ritenuta alla fonte vanno nel quadro K?

No. Le forniture di servizi per le quali il condominio opera la ritenuta alla fonte non vanno nel quadro K: quelle somme e le relative ritenute devono essere esposte nella dichiarazione dei sostituti d’imposta (modello 770) che il condominio presenta separatamente.

Devo indicare anche i condomini di altri edifici o super-condomini a cui ho corrisposto somme?

Si’. Tra i fornitori da comunicare rientrano anche gli altri condomini, super condomini, consorzi o enti di pari natura ai quali il condominio amministrato abbia corrisposto somme superiori a 258,23 euro annue a qualsiasi titolo.

Come si determina se un acquisto supera la soglia dei 258,23 euro?

Il confronto va fatto con l’importo complessivo degli acquisti da un singolo fornitore nell’anno solare, al lordo dell’IVA gravante sull’acquisto. Se la somma totale pagata a un fornitore nel corso del 2025 supera 258,23 euro, quel fornitore va comunicato.

Il quadro K va compilato anche se non ci sono stati interventi di ristrutturazione?

La sezione II (dati catastali) si compila solo in presenza di interventi di recupero del patrimonio edilizio sulle parti comuni. La sezione III (fornitori) invece va compilata ogni anno se il condominio ha effettuato acquisti rilevanti, indipendentemente dai lavori di ristrutturazione.

In sintesi

• Chi non risiede in Italia nel 2025 o nel 2026 non può usare il Modello 730 e deve presentare il Modello REDDITI Persone fisiche.
• L’iscrizione AIRE (Anagrafe degli Italiani Residenti all’Estero) non basta da sola a esonerare dalla dichiarazione: conta se si producono redditi imponibili in Italia.
• Redditi italiani tipici da dichiarare: affitti di immobili in Italia, pensioni erogate da enti italiani, redditi di lavoro svolto in Italia.
• Attività e investimenti esteri: anche i residenti in Italia che possiedono conti o immobili all’estero devono compilare il Quadro W del 730 o di REDDITI PF.
• Il Modello REDDITI PF va inviato telematicamente all’Agenzia delle Entrate, direttamente o tramite un intermediario abilitato in Italia.
• Detrazioni per familiari residenti all’estero: dal 2025 non spettano ai contribuenti non cittadini italiani o UE/SEE.

Residente all'estero: cosa cambia per la dichiarazione italiana

Essere iscritti all’AIRE, cioè all’Anagrafe degli Italiani Residenti all’Estero, significa aver comunicato all’Italia che si vive stabilmente in un altro Paese. Ma questo non vuol dire automaticamente che non si hanno più obblighi fiscali in Italia. Se si percepisce un reddito imponibile qui – un affitto, una pensione, un lavoro – la dichiarazione italiana può essere ancora necessaria.

La regola base che le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate fissano è questa: chi nel 2025 o nel 2026 non è residente in Italia non può usare il Modello 730 e deve presentare, se obbligato, il Modello REDDITI Persone fisiche 2026. Il 730, con i suoi vantaggi di semplicità e rimborso diretto in busta paga, è riservato a chi ha il domicilio fiscale in Italia.

La residenza fiscale è una questione tecnica che non coincide sempre con l’iscrizione AIRE o con il semplice trasferimento all’estero. Le istruzioni rimandano a specifiche ‘Condizioni per essere considerati residenti’ riportate in Appendice al modello. In linea generale, si è residenti in Italia se vi si ha il domicilio o la dimora abituale per più di 183 giorni l’anno.

Chi invece è residente in Italia ma possiede conti correnti, immobili o altre attività finanziarie all’estero deve compilare il Quadro W – che fa parte sia del Modello 730 sia del Modello REDDITI PF – per comunicare queste attività e pagare le relative imposte (IVAFE sull’estero finanziario, IVIE sugli immobili esteri).

Quale modello in base alla residenza

Situazione	Modello utilizzabile	Note
Residente in Italia con attività estere (conti, immobili)	Modello 730 o REDDITI PF	Quadro W obbligatorio per le attività estere
Lavoratore italiano all'estero con retribuzione convenzionale	Modello 730	Reddito calcolato su base convenzionale ministeriale
Non residente in Italia nel 2025 e/o 2026 con redditi italiani	Solo Modello REDDITI PF	Invio telematico obbligatorio
Non residente senza alcun reddito italiano	Nessuna dichiarazione	Verifica sempre l'eventuale esonero

Italiano iscritto AIRE con pensione INPS: deve dichiarare?

Scenario. Caio è iscritto all’AIRE dal 2020 e vive in Portogallo. Percepisce una pensione dall’INPS italiano e non ha altri redditi in Italia. Si chiede se deve ancora fare la dichiarazione italiana.

Come si applica. Caio non è residente in Italia, quindi non può usare il Modello 730. Tuttavia la pensione INPS è un reddito prodotto in Italia: se supera le soglie di esonero, deve presentare il Modello REDDITI PF 2026, inviandolo telematicamente. Attenzione: potrebbe esistere una convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia e Portogallo che disciplina quale Stato ha il diritto di tassare quella pensione. In questi casi è consigliabile rivolgersi a un consulente fiscale che conosca la situazione nei due Paesi.

Residente in Italia con un conto corrente all'estero

Scenario. Sempronia vive e lavora a Roma, ma ha un conto corrente in Svizzera con un saldo medio di 30.000 euro. Si chiede se deve dichiararlo e come.

Come si applica. Sempronia è residente in Italia, quindi può usare il Modello 730/2026 per i suoi redditi ordinari. Per il conto svizzero deve però compilare il Quadro W del 730, che raccoglie le informazioni sugli investimenti e le attività finanziarie detenute all’estero. Sul saldo del conto potrebbe essere dovuta l’IVAFE, cioè l’imposta sul valore delle attività finanziarie estere. Il Quadro W va compilato anche se il conto non ha generato interessi: l’obbligo di dichiarazione riguarda la detenzione, non solo i proventi.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Sono iscritto all'AIRE: devo fare la dichiarazione in Italia?

Dipende. Se avete redditi prodotti in Italia (affitti, pensioni, lavoro svolto in Italia) e non rientrate nelle ipotesi di esonero, la dichiarazione è obbligatoria. In quel caso non potete usare il 730 ma dovete presentare il Modello REDDITI PF, in quanto non siete residenti in Italia.

Posso usare il Modello 730 se vivo all'estero?

No. Le istruzioni sono esplicite: chi nel 2025 o nel 2026 non è residente in Italia non può utilizzare il Modello 730 e deve presentare il Modello REDDITI PF 2026.

Come invio il Modello REDDITI se sono all'estero?

Il Modello REDDITI PF deve essere inviato telematicamente all’Agenzia delle Entrate. Potete farlo direttamente tramite il sito dell’Agenzia (con SPID, CIE o CNS) oppure affidandovi a un CAF o professionista abilitato in Italia.

Ho un immobile all'estero: dove lo dichiaro?

Se siete residenti in Italia, compilate il Quadro W del Modello 730 (o il Quadro RW del Modello REDDITI PF) per il monitoraggio fiscale. Potrebbe essere dovuta l’IVIE, cioè l’imposta sul valore degli immobili situati all’estero.

Le detrazioni per i familiari che vivono all'estero spettano ancora?

Dal 2025, le detrazioni per familiari fiscalmente a carico non spettano ai contribuenti che non sono cittadini italiani o di un Paese UE o aderente allo Spazio economico europeo, in relazione ai loro familiari residenti all’estero.

Lavoro all'estero per un'azienda italiana: posso usare il 730?

I lavoratori dipendenti italiani che operano stabilmente all’estero e il cui reddito è calcolato sulla base della retribuzione convenzionale ministeriale possono utilizzare il Modello 730, a condizione che siano ancora residenti in Italia.

In sintesi

• Soglia dazi 150 euro: le spedizioni da Paesi extra-UE con valore intrinseco fino a 150 euro sono esenti da dazio doganale.
• IVA sempre dovuta: la franchigia riguarda solo i dazi; l’IVA all’importazione resta dovuta anche sotto i 150 euro, di norma riscossa tramite regime IOSS o dal vettore.
• Regali tra privati: i pacchi inviati da un privato estero a un privato italiano come regalo sono esenti fino a 45 euro di valore intrinseco.
• Sopra le soglie: si pagano dazio (calcolato sul valore doganale CIF) e IVA; l’importatore riceve solitamente un avviso dal corriere o dalla dogana.
• Valore intrinseco: è il prezzo della merce, al netto di spese di trasporto e assicurazione; la dichiarazione del venditore sul pacco ne attesta l’importo.

Quando non si pagano i dazi sugli acquisti dall'estero

Comprare online da un negozio americano, cinese o di qualunque Paese fuori dall’Unione Europea può essere conveniente, ma non sempre il prezzo che vedi sul sito è quello che paghi alla consegna. In alcuni casi la dogana applica un dazio doganale – cioè un tributo riscosso all’ingresso della merce in Europa – e chiede anche l’IVA. In altri casi, invece, il pacco arriva senza costi aggiuntivi.

La differenza dipende principalmente dal valore della merce e dalla natura della spedizione. Le regole che permettono di importare senza pagare dazi si chiamano franchigie doganali: sono esenzioni previste dalla normativa dell’Unione Europea, che distingue tra spedizioni commerciali di modico valore e pacchi regalo tra privati.

Attenzione a un punto che spesso crea confusione: la franchigia dai dazi e quella dall’IVA non coincidono. Puoi ricevere un pacco esente da dazio ma dover comunque pagare l’IVA. Le due voci sono distinte e obbediscono a regole diverse.

Vediamo nel dettaglio come funziona, con gli importi precisi e qualche esempio pratico.

Franchigie doganali per i privati – riepilogo soglie

Tipo di spedizione	Soglia franchigia DAZI	IVA
Acquisto online / spedizione commerciale	Fino a 150 euro (valore intrinseco)	Dovuta anche sotto soglia (IOSS o vettore)
Regalo tra privati (privato estero → privato italiano)	Fino a 45 euro (valore intrinseco)	Esente se rientra nella franchigia regalo
Sopra le soglie	Dazio applicabile in base a tariffa	IVA applicabile

Caso 1 – Tizio acquista accessori tech online

Scenario. Tizio ordina da un rivenditore cinese una cover per smartphone e un cavo di ricarica per un totale di 28 euro, spedizione gratuita inclusa.

Come si applica. Il valore intrinseco della merce (28 euro) è ben al di sotto della soglia di 150 euro prevista per le spedizioni commerciali. Nessun dazio è quindi applicabile. Per l’IVA, se il venditore aderisce al regime IOSS – sistema che permette ai venditori extra-UE di raccogliere l’IVA al momento della vendita – Tizio l’ha già pagata al checkout. In caso contrario, il corriere la addebita alla consegna. Il pacco arriva a casa senza ulteriori sorprese daziali.

Caso 2 – Caio riceve un regalo dalla zia residente in Svizzera

Scenario. La zia di Caio, residente in Svizzera, gli spedisce per il compleanno un libro e una scatola di cioccolatini del valore complessivo di 38 euro. Sul pacco scrive ‘regalo’ e indica il valore reale.

Come si applica. Si tratta di una spedizione tra privati, con finalità di regalo. La soglia prevista per questi casi è di 45 euro. Poiché il valore intrinseco (38 euro) è inferiore, il pacco è esente sia dal dazio sia dall’IVA. Se invece la zia avesse aggiunto altri articoli portando il valore a 50 euro, le esenzioni decadrebbero entrambe: si pagherebbero dazio e IVA sull’intero importo.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

La franchigia di 150 euro include anche le spese di spedizione?

No. La soglia si applica al valore intrinseco della merce, cioè il prezzo pagato per i prodotti, al netto delle spese di trasporto e assicurazione. Tuttavia, il dazio viene poi calcolato sul valore CIF (merce più trasporto fino alla frontiera UE), se la soglia viene superata.

Se compro più articoli dallo stesso venditore e li faccio spedire insieme, la franchigia vale per il totale o per ogni articolo?

Vale per il valore totale della spedizione. Se il pacco contiene merce per 200 euro complessivi, la franchigia dai dazi non si applica, anche se ogni singolo articolo valesse meno di 150 euro.

Devo fare qualcosa di speciale per beneficiare della franchigia?

No, non serve presentare domande. La franchigia si applica automaticamente in dogana. Il vettore o il servizio postale gestisce la procedura. Se il valore è sotto soglia, il pacco passa direttamente.

Cosa succede se il venditore dichiara un valore falso sul pacco per evitare i dazi?

La dogana può aprire il pacco, verificare il contenuto e rideterminare il valore. In caso di dichiarazione falsa si applicano sanzioni, che possono riguardare sia il mittente sia, in alcuni casi, il destinatario.

I prodotti usati spediti da privati godono delle stesse soglie?

Sì, le soglie si applicano al valore intrinseco della merce, indipendentemente dal fatto che sia nuova o usata. Ciò che conta è la natura della spedizione (commerciale o regalo tra privati) e il valore dichiarato.

Se ricevo un pacco con valore superiore a 150 euro, chi mi contatta per il pagamento?

Di solito è il corriere a contattarti prima della consegna, indicando l’importo dei dazi e dell’IVA da versare. In alternativa, puoi ricevere una comunicazione dall’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli se la merce è trattenuta in dogana.

In sintesi

• Rigo E1 colonna 1: le spese per patologie esenti del contribuente vanno indicate separatamente dalle altre spese sanitarie.
• Vantaggio specifico: se la detrazione supera l’imposta dovuta, l’eccedenza non si perde ma può essere usata da un familiare che ha sostenuto la spesa.
• Rigo E2: serve quando hai pagato spese mediche per un familiare non a tuo carico che ha una patologia esente e la cui detrazione non ha trovato capienza nella sua imposta.
• Massimale rigo E2: 6.197,48 euro. Le spese oltre questa cifra non danno ulteriore detrazione.
• Franchigia di 129,11 euro: la detrazione del 19% si calcola solo sulla parte che supera questo importo, considerando insieme le spese di E1 ed E2.

Cosa sono le patologie esenti e perché contano nella dichiarazione

Alcune malattie o condizioni patologiche danno diritto all’esenzione dal ticket sanitario. Il Servizio Sanitario Nazionale riconosce questa esenzione per determinate prestazioni collegate alla patologia specifica. L’elenco completo si trova sul sito del Ministero della Salute (salute.gov.it).

Nel 730, le spese mediche legate a queste patologie non vengono trattate come le spese sanitarie ordinarie. Hanno una colonna dedicata nel rigo E1 (la colonna 1) e seguono regole particolari: se la detrazione calcolata supera l’imposta che il malato deve pagare, la parte eccedente non si perde. Viene indicata nel prospetto di liquidazione (modello 730-3) affinché il familiare che ha pagato la spesa possa recuperare quella quota nel proprio 730, tramite il rigo E2.

Questo meccanismo in due passaggi è pensato per tutelare chi soffre di malattie croniche o invalidanti, spesso con redditi bassi e quindi con un’imposta dovuta ridotta. Senza questa regola, la detrazione andrebbe in gran parte persa.

Rigo E1 e rigo E2 a confronto

Rigo	Chi lo compila	Cosa indica	Massimale
E1 colonna 1	Il malato stesso (o chi ne è fiscalmente responsabile)	Spese sanitarie per patologie che danno diritto all'esenzione dal ticket, sostenute nell'interesse proprio	Nessun limite specifico (concorre con E1 col. 2 e E2 alla franchigia di 129,11 euro)
E2	Il familiare che ha pagato le spese per il malato non a suo carico	Quota di detrazione che non ha trovato capienza nell'imposta del malato	6.197,48 euro

Tizio ha una malattia cronica esente: dove indica le spese nel suo 730?

Scenario. Tizio soffre di una patologia cronica riconosciuta dal SSN come esente. Nel 2025 ha speso 1.500 euro in visite specialistiche e farmaci collegati alla sua malattia. È lui stesso che sostiene la spesa e la vuole detrarre.

Come si applica. Tizio indica i 1.500 euro nella colonna 1 del rigo E1 del proprio 730. Quelle spese non devono comparire anche nella colonna 2 dello stesso rigo (che è per le spese sanitarie ordinarie): le due colonne sono distinte. Chi presta l’assistenza fiscale calcolerà la detrazione del 19% sull’importo che supera la franchigia di 129,11 euro, considerando insieme le spese di E1 e E2. Se la detrazione supera l’imposta di Tizio, l’eccedenza verrà indicata nel modello 730-3 per eventuale uso da parte di un familiare.

Sempronia ha pagato le spese mediche per la madre malata non a suo carico: può detrarre qualcosa?

Scenario. La madre di Sempronia ha una patologia esente ma non è fiscalmente a carico di Sempronia perché ha un reddito proprio. Sempronia ha pagato di tasca sua 3.000 euro di spese sanitarie per la madre. La madre ha già dichiarato quelle spese nel suo 730 ma la detrazione non ha trovato capienza nella sua imposta.

Come si applica. Sempronia può indicare nel rigo E2 del suo 730 la quota di detrazione che non ha trovato capienza nell’imposta della madre. L’importo da inserire non è i 3.000 euro di spesa, ma la parte di detrazione eccedente risultante dal modello 730-3 della madre (o dal quadro RN del suo modello REDDITI). L’ammontare massimo che Sempronia può indicare in E2 è 6.197,48 euro. Anche su questa somma si applica la franchigia di 129,11 euro insieme alle spese di E1.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Come faccio a sapere se la mia malattia è esente?

L’elenco delle patologie che danno diritto all’esenzione dal ticket è pubblicato sul sito del Ministero della Salute (salute.gov.it). L’esenzione è certificata dall’ASL di competenza, che rilascia un attestato da conservare insieme alle ricevute delle spese.

Le spese per patologie esenti hanno la franchigia di 129,11 euro?

Sì. La detrazione del 19% si calcola sull’importo che supera la franchigia di 129,11 euro, considerando insieme le spese indicate nei righi E1 ed E2.

Cosa succede se la detrazione supera l'imposta che devo pagare?

Per le spese di patologie esenti, la parte di detrazione che non trova capienza nell’imposta non va persa. Viene indicata nel prospetto di liquidazione (modello 730-3) e può essere utilizzata da un familiare che ha sostenuto la spesa, indicandola nel rigo E2 del suo 730.

Qual è il limite per il rigo E2?

L’ammontare massimo delle spese che si possono indicare nel rigo E2 è 6.197,48 euro.

Devo pagare con carta o bancomat anche le spese per patologie esenti?

L’obbligo di pagamento tracciabile per avere la detrazione del 19% non si applica alle spese per medicinali né alle prestazioni rese da strutture pubbliche o da strutture private accreditate al SSN. Per le spese private non accreditate conviene comunque usare uno strumento tracciabile.

Posso detrarre le spese per una patologia esente di un figlio fiscalmente a carico?

Sì. Le spese sanitarie dei familiari fiscalmente a carico vanno indicate nel rigo E1 colonna 2 (spese sanitarie ordinarie) o colonna 1 (se relative a patologie esenti). Il documento deve essere intestato al contribuente o al figlio a carico.

Vedi anche: Detrazione spese mediche, Spese mediche all’estero, Spese mediche specialistiche, Franchigia spese sanitarie, Spese mediche oltre 15.493 euro e Celiachia.