Autore: Andrea Marton

In sintesi

• Disabili (legge 104): i veicoli intestati a persone con disabilità sono esenti dal bollo, entro certi limiti di cilindrata o potenza stabiliti dalla normativa.
• Auto storiche ultratrentennali: sono in genere esenti dal bollo ordinario; se circolano, pagano una tassa di circolazione forfettaria.
• Auto ultraventennali di interesse storico: beneficiano di una riduzione del bollo, non dell’esenzione totale.
• Veicoli elettrici: di norma esenti per i primi cinque anni dall’immatricolazione; successivamente molte Regioni applicano una tariffa ridotta.
• Regole variabili per Regione: le condizioni esatte di esenzione e riduzione possono differire da Regione a Regione; verifica sempre le disposizioni locali.
• Documentazione necessaria: per ottenere l’esenzione occorre presentare alla Regione i documenti che attestano il diritto (certificazione di disabilità, iscrizione ai registri storici, ecc.).

Quando non si paga (o si paga meno) il bollo auto

Il bollo auto è dovuto da chiunque sia intestatario di un veicolo iscritto al PRA. Esistono però categorie di veicoli – e di intestatari – per cui la legge prevede l’esenzione totale o una riduzione. Le tre principali riguardano le persone con disabilità, i veicoli storici e i veicoli elettrici.

È fondamentale sapere che le regole di dettaglio non sono uniformi su tutto il territorio nazionale: ogni Regione ha la facoltà di modulare le agevolazioni nell’ambito dei principi fissati dalla legge statale. Questo significa che i limiti esatti, le procedure e le eventuali condizioni aggiuntive possono variare a seconda della Regione in cui sei residente. Prima di dare per scontata un’esenzione, verifica sempre sul sito della tua Regione o contatta l’ufficio tributi competente.

Nei paragrafi che seguono descriviamo le tre categorie principali di esenzione o riduzione, le condizioni generali previste dalla normativa e cosa fare in pratica per ottenere il beneficio.

Tizio: persona con disabilità e bollo auto

Scenario. Tizio è titolare di una certificazione di disabilità ai sensi della legge 104, art. 3, comma 3. Ha acquistato un’auto intestata a sé stesso e vuole sapere se deve pagare il bollo.

Come si applica. La normativa prevede l’esenzione dal bollo auto per i veicoli intestati a persone con disabilità (o a un familiare di cui il disabile è fiscalmente a carico), entro certi limiti di cilindrata o potenza fissati dalla legge. Tizio deve verificare che il suo veicolo rientri nei parametri previsti – se l’auto è troppo potente o di cilindrata troppo elevata, l’esenzione non si applica. Deve inoltre presentare alla propria Regione la documentazione necessaria (verbale di disabilità, dati del veicolo) per essere riconosciuto come avente diritto. Una volta ottenuto il riconoscimento, non dovrà versare il bollo finché permangono i requisiti.

Caio: auto d'epoca, paga il bollo?

Scenario. Caio possiede un’auto immatricolata oltre trent’anni fa, iscritta al registro ASI. Vuole sapere se deve pagare il bollo e se ci sono obblighi se decide di portarla in giro.

Come si applica. I veicoli storici con oltre trent’anni di anzianità sono in genere esenti dal bollo auto ordinario. Tuttavia, se Caio decide di fare circolare l’auto su strada, può essere tenuto a versare una tassa di circolazione forfettaria – un importo fisso, solitamente modesto, che prescinde dalla potenza del veicolo. Se invece l’auto ha tra i venti e i trent’anni ed è riconosciuta di interesse storico (con apposita certificazione), si applica una riduzione del bollo, non l’esenzione totale. La misura della riduzione dipende dalla Regione. In ogni caso, l’iscrizione al registro storico è il presupposto indispensabile per accedere al beneficio.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

In sintesi

• Cashback su acquisti propri: è un rimborso parziale del prezzo pagato, non una remunerazione per una prestazione. Non è reddito imponibile: equivale a uno sconto posticipato.
• Referral e segnalazione: la commissione ricevuta per aver introdotto un nuovo cliente o utente è un compenso per una prestazione di fatto. Rientra nei redditi diversi da attività commerciale non esercitata abitualmente se l’attivita’ è occasionale (quadro D, rigo D5 codice 1).
• Referral abituale e organizzato: se guadagni commissioni di segnalazione in modo sistematico, la disciplina prevede l’obbligo di partita IVA come agente o mediatore.
• Bonus di benvenuto o incentivo: i bonus monetari erogati dalle app in assenza di una vera prestazione (es. bonus accredito alla registrazione) sono in zona grigia; prevalentemente assimilati a premi/liberalità occasionali, ma il trattamento dipende dalle condizioni contrattuali.
• Ritenuta d’acconto: le piattaforme italiane che erogano compensi referral devono applicare la ritenuta d’acconto e rilasciare la Certificazione Unica con causale V1.

La differenza tra cashback e referral: perché cambia tutto

Molte app e piattaforme promettono guadagni facili: cashback sugli acquisti, commissioni per ogni amico invitato, bonus di benvenuto. Prima di chiedersi se dichiarare, bisogna capire la natura di ogni somma ricevuta.

Il cashback su acquisti propri non è un guadagno: è la restituzione parziale di una somma che hai già pagato. Se compri un prodotto a 100 euro e ricevi indietro 5 euro di cashback, hai semplicemente pagato 95 euro. Non si tratta di reddito e non va dichiarato. Lo stesso vale per i punti fedeltà convertibili in sconti su acquisti futuri: sono riduzioni di prezzo, non compensi.

Ben diverso è il referral, detto anche ‘programma segnalazione’: se ricevi una commissione perche’ hai convinto un amico a iscriversi o ad acquistare, stai svolgendo una prestazione assimilabile a quella di un mediatore o procacciatore d’affari. Il compenso è un reddito. Se l’attivita’ è occasionale, rientra nei redditi diversi da attività commerciale non esercitata abitualmente (rigo D5 del quadro D con codice 1). Se è abituale e organizzata, serve la partita IVA.

Le piattaforme italiane che erogano commissioni referral superiori a determinati importi applicano una ritenuta d’acconto e rilasciano la Certificazione Unica con causale V1. Devi indicare il lordo nel rigo D5 e portare in detrazione la ritenuta.

Caso 1 – Tizio: solo cashback su acquisti personali

Scenario. Tizio usa tre app di cashback diversi e nel 2025 ha ricevuto complessivamente 320 euro di rimborsi sulle proprie spese di supermercato, carburante e abbigliamento. Non ha mai segnalato amici per ottenere commissioni aggiuntive.

Come si applica. Il cashback è una riduzione del prezzo pagato, non un guadagno per una prestazione resa. Non si tratta di reddito ai fini IRPEF. Tizio non deve inserire nulla in dichiarazione per questi 320 euro. Dal punto di vista pratico, ha semplicemente acquistato beni a un costo netto inferiore.

Caso 2 – Caio: commissioni referral su piattaforma di investimento

Scenario. Caio promuove una piattaforma di investimento online tra conoscenti e colleghi. Per ogni nuovo utente che si iscrive e deposita almeno 500 euro, riceve una commissione di 50 euro. Nel 2025 ha segnalato 12 persone, guadagnando 600 euro. La piattaforma italiana ha applicato la ritenuta d’acconto e rilasciato la Certificazione Unica.

Come si applica. I 600 euro sono un compenso per una prestazione di mediazione/segnalazione a carattere occasionale. Rientrano nei redditi diversi da attività commerciale non esercitata abitualmente (causale V1 nella CU). Caio inserisce nel rigo D5 del quadro D: codice 1 in colonna 1, lordo in colonna 2, ritenuta subita in colonna 4. Se invece Caio svolgesse questa attività in modo sistematico (centinaia di segnalazioni, accordi strutturati con la piattaforma), dovrebbe aprire la partita IVA come agente o mediatore.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

In sintesi

• Cosa sono: le rendite vitalizie e le rendite a tempo determinato costituite a titolo oneroso sono pagamenti periodici che l’assicurazione eroga per tutta la vita (o per un periodo prestabilito) in cambio di un premio versato dal contraente.
• Dove si dichiarano: nel quadro C, sezione II del Modello 730, nei righi da C6 a C8, poiché sono classificate tra i redditi assimilati al lavoro dipendente.
• Contratti stipulati fino al 31 dicembre 2000: la rendita costituisce reddito per il 60 per cento dell’ammontare lordo percepito.
• Contratti stipulati dal 1 gennaio 2001 in poi: la rendita costituisce reddito per l’intero ammontare lordo percepito.
• A titolo oneroso: la regola si applica solo alle rendite ‘a titolo oneroso’, cioe’ quelle per cui il percettore ha versato un corrispettivo (un premio assicurativo). Le rendite gratuite (ereditate, disposte per testamento) seguono regole diverse.
• Certificazione Unica: l’ente erogatore (compagnia assicurativa o ente pensionistico) rilascia la CU 2026 con l’importo percepito nel 2025; quel dato va riportato nel rigo da C6 a C8.

Rendita vitalizia dalla polizza assicurativa: capire come funziona la tassazione

Hai stipulato anni fa una polizza assicurativa e ora percepisci una rendita vitalizia mensile? Oppure una rendita a tempo determinato da un contratto di previdenza individuale? Queste somme sono reddito imponibile e vanno dichiarate nel Modello 730, ma non necessariamente per l’intero importo incassato.

La regola chiave riguarda la data del contratto. Le istruzioni ufficiali dell’Agenzia delle Entrate per il Modello 730/2026 stabiliscono che le rendite vitalizie e le rendite a tempo determinato costituite a titolo oneroso si trattano in modo diverso a seconda di quando è stato stipulato il contratto: per quelli conclusi fino al 31 dicembre 2000, solo il 60 per cento dell’ammontare lordo percepito è considerato reddito; per i contratti stipulati successivamente, è imponibile l’intero importo.

Questo diverso trattamento non riguarda le rendite ‘a titolo gratuito’ (come quelle disposte per testamento o derivanti da donazioni), che seguono regole proprie. In questo articolo ci concentriamo sulle rendite assicurative che il contribuente ha costruito versando premi nel corso degli anni: quelle, appunto, a titolo oneroso.

Tizio: rendita da polizza stipulata nel 1998

Scenario. Tizio ha stipulato una polizza di rendita vitalizia nel 1998, versando premi fino al pensionamento. Dal 2018 la compagnia assicurativa gli eroga una rendita mensile. Nel 2025 ha percepito in totale 9.000 euro lordi. La compagnia ha rilasciato la CU 2026.

Come si applica. Il contratto è stato stipulato prima del 31 dicembre 2000. Quindi solo il 60 per cento dell’importo percepito è imponibile: 9.000 euro x 60% = 5.400 euro. Tizio riporta nei righi C6-C8 del quadro C l’importo indicato nella CU rilasciata dalla compagnia assicurativa (punto 4). Chi presta assistenza fiscale applica la regola del 60 per cento in sede di liquidazione.

Sempronia: rendita da contratto di previdenza individuale stipulato nel 2008

Scenario. Sempronia ha aderito a un piano di previdenza individuale nel 2008, versando contributi per anni. Dal 2023 percepisce una rendita vitalizia dalla compagnia. Nel 2025 ha incassato 7.200 euro lordi. La CU 2026 è stata rilasciata dall’ente erogatore.

Come si applica. Il contratto è successivo al 31 dicembre 2000. L’intera rendita percepita, pari a 7.200 euro, concorre alla formazione del reddito complessivo IRPEF. Sempronia riporta l’importo indicato nella CU nei righi C6-C8 del quadro C del 730. L’erogatore ha già operato le ritenute d’acconto, che risultano indicate nella stessa CU e vanno trascritte nel rigo C9.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate