Articolo 741 Codice Civile: Collazione di assegnazioni varie

Le assegnazioni equiparate a donazioni

L'art. 741 del codice civile completa il quadro normativo della collazione individuando una serie di attribuzioni a titolo gratuito che, pur non assumendo la forma tipica della donazione ex artt. 769 ss. c.c., vengono equiparate alle donazioni ai fini dell'obbligo di conferimento previsto dall'art. 737 c.c. La disposizione opera in chiave antielusiva: il legislatore ha voluto evitare che, attraverso forme alternative di attribuzione gratuita, si potesse aggirare il sistema della collazione e creare disparità tra coeredi.

Le categorie di attribuzioni equiparate a donazioni dall'art. 741 c.c. comprendono, secondo la formulazione classica:

1) le spese di mantenimento e di istruzione straordinarie, ossia quelle eccedenti gli obblighi familiari ordinari;

2) le spese sostenute per il corredo nuziale del discendente;

3) le spese per l'avviamento a un'arte o a una professione (acquisto di studio professionale, dotazione iniziale per un'attività imprenditoriale);

4) il pagamento di debiti propri del coerede effettuato dal de cuius in vita.

A ciascuna di queste figure si applicano gli ordinari meccanismi della collazione: chi ne è stato beneficiario deve conferire il relativo valore alla massa ereditaria, salvo dispensa nei limiti della quota disponibile.

La distinzione tra spese ordinarie e straordinarie

Il punto più delicato concerne la distinzione tra spese ordinarie e spese straordinarie. Le prime, in quanto adempimento degli obblighi di mantenimento ex artt. 143 e 147 c.c., sono escluse dalla collazione ai sensi dell'art. 742 c.c. Le seconde, eccedendo tali obblighi e configurandosi come liberalità, sono incluse.

La distinzione non è sempre netta e richiede valutazione caso per caso, alla luce di diversi parametri:

- l'entità economica della spesa, in rapporto al patrimonio del de cuius e al tenore di vita familiare;

- la finalità dell'attribuzione (mantenimento corrente vs. arricchimento patrimoniale);

- la natura ricorrente o straordinaria della spesa (rate scolastiche normali vs. master internazionale a costi elevati);

- l'età del beneficiario e la fase della sua vita (figlio minore vs. figlio maggiorenne già autonomo).

Tipici esempi della casistica giurisprudenziale: il pagamento delle rette di un'università di livello ordinario rientra di norma negli obblighi di istruzione e non è collazionabile; l'iscrizione a un master MBA in una business school estera di costo elevatissimo può configurare spesa straordinaria; l'acquisto di un'autovettura per il figlio maggiorenne autonomo è tendenzialmente liberalità; le visite mediche di routine non sono collazionabili, mentre la copertura di un intervento chirurgico privato di rilevante costo a favore di un figlio già autonomo può esserlo.

Le spese per il corredo nuziale

Le spese per il corredo nuziale sono espressamente menzionate dall'art. 741 c.c. tra le attribuzioni equiparate a donazioni. La disposizione risente del contesto storico-sociale dell'epoca, in cui il corredo nuziale (mobilio, biancheria, abbigliamento per l'inizio della vita coniugale) costituiva una significativa attribuzione patrimoniale dai genitori ai figli che si sposavano. Oggi la prassi del corredo è molto attenuata, ma la norma resta applicabile a tutte le attribuzioni a sostegno dell'avviamento della vita matrimoniale del discendente che assumano consistenza economica rilevante (ad esempio, l'arredo completo della casa coniugale a carico del genitore).

L'avviamento a un'arte o professione

L'avviamento a un'arte o professione è un'altra figura tipica di attribuzione collazionabile. Vi rientrano le spese sostenute dal de cuius per dotare il discendente degli strumenti, dei mezzi o dei capitali necessari ad avviare un'attività lavorativa autonoma: l'acquisto di uno studio professionale, l'apporto del capitale iniziale per costituire una società, l'acquisto di un'azienda artigianale, la dotazione di attrezzature di rilevante valore. Si tratta di forme di sostegno che eccedono i normali doveri di mantenimento e configurano vere e proprie anticipazioni patrimoniali.

Il pagamento di debiti del coerede

Il pagamento di debiti propri del coerede effettuato dal de cuius in vita rappresenta una forma di liberalità indiretta soggetta a collazione. L'arricchimento del beneficiario consiste nella liberazione da un'obbligazione che avrebbe dovuto sopportare con proprio patrimonio. Tipicamente: il genitore che paga il mutuo del figlio, l'estinzione di debiti tributari del coerede, il pagamento di una multa o di un risarcimento. Tutte queste attribuzioni concorrono alla massa collazionabile per il valore effettivamente erogato dal de cuius.

Coordinamento con l'art. 742 c.c.

L'art. 741 c.c. va letto in stretto coordinamento con il successivo art. 742 c.c., che individua espressamente le spese escluse dalla collazione: spese ordinarie di mantenimento, educazione, malattia, abbigliamento, vitto e alloggio; spese per nozze ordinarie e non straordinarie; regalie d'uso conformi alle condizioni del donante. La lettura coordinata delle due disposizioni consente di delineare con precisione il perimetro della collazione delle attribuzioni non donative.

Caso pratico

Tizio, vedovo, ha tre figli: Caio, Sempronio e Mevia. In vita, Tizio ha sostenuto le seguenti spese: (a) ha pagato a Caio un master MBA internazionale del costo di 80.000 euro (Caio era già maggiorenne e occupato come dipendente al momento del master); (b) ha acquistato per Sempronio uno studio dentistico avviato del valore di 200.000 euro per consentirgli di iniziare la professione; (c) ha estinto un debito bancario di Mevia per 50.000 euro, contratto da quest'ultima per esigenze personali. Alla morte di Tizio, il patrimonio relitto è pari a 600.000 euro.

In applicazione dell'art. 741 c.c., tutte e tre le attribuzioni vanno equiparate a donazioni e conferite alla massa ereditaria: il master MBA come spesa di istruzione straordinaria; lo studio dentistico come avviamento alla professione; il pagamento del debito come liberalità indiretta. La massa ereditaria ai fini divisori sarà 600.000 + 80.000 + 200.000 + 50.000 = 930.000 euro, da dividere in tre quote di 310.000 euro ciascuna. Avendo già ricevuto: Caio 80.000 (riceverà dal relitto 230.000); Sempronio 200.000 (riceverà 110.000); Mevia 50.000 (riceverà 260.000). Se Tizio avesse dispensato ciascun figlio dalla collazione delle rispettive attribuzioni, la divisione si sarebbe svolta sul solo relitto di 600.000 euro, salvo l'eventuale azione di riduzione in caso di lesione delle legittime. Restano invece escluse dalla collazione, ex art. 742 c.c., le spese ordinarie di mantenimento sostenute da Tizio per i figli minori, le rette scolastiche di livello standard e le spese mediche di routine.