Testo dell'articoloVigente
Art. 101 D.Lgs. 209/2005 – Libri e registri obbligatori
D.Lgs. 7 settembre 2005, n. 209 – Codice delle assicurazioni private
1. Le imprese di assicurazione con sede legale nel territorio della Repubblica … , ferme restando le altre disposizioni stabilite dalla legge, devono tenere i libri e i registri secondo quanto previsto ai commi 2 e 3.
2. 2. Le imprese autorizzate all'esercizio dei rami vita, oltre al registro delle attività a copertura delle riserve tecniche, sono tenute alla compilazione dei registri su cui annotare: a) i contratti emessi; b) i contratti stornati per risoluzione ai sensi dell' articolo 1924, secondo comma, del codice civile , ovvero per mancato perfezionamento ovvero per i quali è stato esercitato il diritto di recesso di cui all'articolo 177; c) i contratti scaduti; d) i contratti per i quali è stato esercitato il diritto di riscatto di cui all' articolo 1924, secondo comma, del codice civile ; e) i contratti che sono stati oggetto di trasformazione; f) i sinistri denunciati; g) i sinistri pagati; h) i reclami ricevuti.
3. 3. Le imprese autorizzate all'esercizio dei rami danni, oltre al registro delle attività a copertura delle riserve tecniche, sono tenute alla compilazione dei registri su cui annotare: a) i contratti emessi; b) i sinistri denunciati; c) i sinistri pagati; d) i sinistri eliminati senza pagamento di indennizzo; e) i sinistri ancora da pagare alla chiusura dell'esercizio; f) i sinistri già classificati alle lettere c) oppure d) per i quali sia stata riaperta la procedura di liquidazione; g) i reclami ricevuti.
4. L' IVASS adotta, con regolamento, le disposizioni per la tenuta dei registri assicurativi previsti dai commi 2 e 3 e determina le informazioni, i termini e le modalità per la loro conservazione e compilazione nel rispetto delle prescrizioni dell'articolo 2421, ultimo comma, del codice civile .
5. L' IVASS individua, con regolamento, i libri e i registri per l'attività delle imprese di riassicurazione, determinando le informazioni, i termini e le modalità per la loro conservazione e compilazione nel rispetto delle prescrizioni dell'articolo 2421, ultimo comma, del codice civile .
In sintesi
Indice dei contenuti
Una contabilità ausiliaria a servizio del rischio
L'art. 101 cod. ass. impone alle imprese di assicurazione una serie di registri ulteriori rispetto alle scritture civilistiche dell'art. 2214 c.c. La ratio è di vigilanza: la sinistralità, i premi raccolti e i sinistri pagati non sono soltanto voci di bilancio ma anche grandezze tecniche che alimentano il calcolo delle riserve, la determinazione del fabbisogno di capitale e i controlli IVASS. La contabilità ausiliaria è il binario tecnico che corre parallelo a quello civilistico e ne nutre l'attendibilità.
Il registro delle attività a copertura delle riserve tecniche
È comune ai rami vita e danni e rappresenta l'elenco analitico degli attivi destinati a coprire le riserve tecniche (artt. 35 e seguenti cod. ass.). La sua tenuta consente la verifica del vincolo di destinazione e la separazione patrimoniale rispetto agli altri attivi dell'impresa, con effetti rilevanti in caso di liquidazione coatta amministrativa (artt. 245 e seguenti cod. ass.). Il registro fotografa, per ogni attivo, la categoria, il valore e la sua attribuzione a una specifica riserva.
I registri del ramo vita
Per i rami vita la norma elenca otto sezioni: contratti emessi, contratti stornati per risoluzione (art. 1924, comma 2, c.c.) o per mancato perfezionamento o per recesso (art. 177 cod. ass.), contratti scaduti, contratti per cui sia stato esercitato il diritto di riscatto, contratti trasformati, sinistri denunciati, sinistri pagati e reclami ricevuti. È un quadro che ricostruisce l'intero ciclo del contratto: dall'emissione alla cessazione fisiologica o patologica, fino alla gestione dei reclami che intercettano le criticità relazionali con il contraente.
I registri del ramo danni
Anche per i rami danni il registro delle attività a copertura delle riserve è completato da elenchi analitici sui contratti, sui sinistri e sui reclami. La struttura ricalca quella del ramo vita ma riflette la diversa dinamica tecnica: nei rami danni il sinistro genera una riserva sinistri specifica (claims reserves) la cui valutazione è centrale nel bilancio e nelle segnalazioni Solvency II. La tenuta del registro è il presupposto fattuale per le triangolazioni di sviluppo dei sinistri (run-off) utilizzate dagli attuari.
Coordinamento con la vigilanza e le verifiche ispettive
I registri sono il primo punto di interlocuzione nelle ispezioni IVASS (artt. 188 e 189 cod. ass.) e nelle verifiche del revisore legale (art. 102 cod. ass.). Devono essere tenuti senza spazi in bianco, abrasioni o cancellature, con sistemi che ne garantiscano integrità e tracciabilità, anche elettronici. Le omissioni o le irregolarità nella tenuta sono sanzionate amministrativamente ai sensi degli artt. 310 e seguenti cod. ass., oltre a esporre l'impresa alle conseguenze penali di cui all'art. 2621 c.c. quando configurino occultamenti o falsità.
Aspetti pratici di tenuta
Sul piano operativo, le imprese utilizzano sistemi gestionali integrati che generano automaticamente le voci dei registri a partire dai sinistri trattati e dai contratti in vita. La separazione fra rami danni e rami vita è gestita a livello di modulo del software, in coerenza con la separazione patrimoniale richiesta dall'art. 348 cod. ass. La funzione di internal audit verifica periodicamente la corrispondenza fra i dati dei sistemi e quelli del bilancio, segnalando eventuali disallineamenti al collegio sindacale e alla funzione di compliance.
Casi pratici
Caso 1: Ispezione sui registri vita
Caso 2: Reclami non tracciati
Domande frequenti
Quale registro è comune ai rami vita e danni?
Il registro delle attività a copertura delle riserve tecniche, che identifica gli attivi vincolati al pagamento delle prestazioni assicurative.
I reclami devono essere registrati anche se non si trasformano in contenzioso?
Sì. L'art. 101 impone l'annotazione di tutti i reclami ricevuti, indipendentemente dall'esito. È parte della contabilità di vigilanza.
I registri possono essere tenuti in forma elettronica?
Sì, in linea con la normativa civilistica e con i regolamenti IVASS, purché siano garantite integrità, tracciabilità e conservazione.