In sintesi

• Aliquota: 19% sull’intero importo speso – nessuna franchigia da scalare (diversamente dalle spese sanitarie ordinarie che scontano 129,11 euro)
• Cosa rientra: mezzi per accompagnamento, deambulazione, locomozione e sollevamento; sussidi tecnici e informatici per l’autosufficienza e l’integrazione
• Chi ne beneficia: persone riconosciute con disabilità dalla Commissione medica (L. 104/1992) o da altre commissioni pubbliche (invalidi civili, di lavoro, di guerra)
• Autocertificazione ammessa: le persone con disabilità possono attestare le proprie condizioni con dichiarazione sostitutiva dell’atto notorio
• Rigo del 730: E3, codice onere 3 nella Certificazione Unica
• Rigo E4 per veicoli: detrazione separata sull’acquisto di auto e moto adattate, nel limite di 18.075,99 euro, una sola volta ogni quattro anni

Spese sanitarie per disabili: come funziona la detrazione

Se tu o un tuo familiare a carico avete una disabilità riconosciuta, le spese sanitarie sostenute per i mezzi di ausilio e i sussidi tecnici danno diritto a una detrazione del 19% senza alcuna franchigia. In altre parole, la detrazione si calcola sull’intero importo speso, non sulla parte eccedente i 129,11 euro come avviene per le spese sanitarie comuni.

Le spese ammesse sono di due tipi. Il primo riguarda i mezzi per la mobilità: carrozzine, deambulatori, sollevatori, ausili per la locomozione e qualunque strumento necessario all’accompagnamento, alla deambulazione o al sollevamento della persona con disabilità. Il secondo riguarda i sussidi tecnici e informatici: dispositivi e strumenti che facilitano l’autosufficienza e l’integrazione nella vita quotidiana e lavorativa.

Per essere considerata persona con disabilità ai fini fiscali è necessario il riconoscimento da parte della Commissione medica istituita ai sensi dell’art. 4 della legge n. 104/1992, oppure da altre commissioni mediche pubbliche che certificano l’invalidità civile, di lavoro o di guerra. I grandi invalidi di guerra sono equiparati e non devono sottoporsi a ulteriori accertamenti. Chi ha già la documentazione rilasciata dai ministeri competenti può usarla direttamente.

Persona con disabilità fisica che acquista ausili per la mobilità

Scenario. Caio ha una disabilità motoria riconosciuta dalla Commissione medica (L. 104). Nel 2025 acquista un deambulatore da 600 euro e fa riparare il sollevatore già in suo possesso con una spesa straordinaria di 400 euro. Paga tutto con bonifico.

Come si applica. Entrambe le spese rientrano tra i mezzi necessari alla deambulazione e al sollevamento (rigo E3). La detrazione del 19% si applica sull’intero importo di 1.000 euro senza nessuna franchigia: risparmio fiscale di 1.000 × 19% = 190 euro. Per i sussidi tecnici come il sollevatore, la spesa di riparazione straordinaria è ammessa in detrazione.

Figlio a carico con disabilità che usa sussidi informatici

Scenario. Sempronia ha un figlio di 20 anni con disabilità sensoriale riconosciuta. Per sostenerlo nell’autosufficienza acquista: un software di comunicazione aumentativa (1.200 euro) e un dispositivo di ingrandimento per ipovedenti (500 euro). La spesa è pagata da Sempronia.

Come si applica. I sussidi tecnici e informatici che facilitano l’autosufficienza e l’integrazione rientrano nel rigo E3. Il figlio è fiscalmente a carico: Sempronia può detrarre l’intera spesa di 1.700 euro. Detrazione: 1.700 × 19% = 323 euro. Il documento di spesa può essere intestato al figlio oppure a Sempronia.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate
• Art. 15 TUIR (detrazioni per oneri) su Legge in Chiaro

Domande frequenti

Quale certificazione serve per accedere a questa detrazione?

Il riconoscimento da parte della Commissione medica istituita ai sensi dell’art. 4 della L. n. 104/1992, oppure la certificazione di invalidità civile, di lavoro o di guerra rilasciata da altre commissioni mediche pubbliche. In alternativa è ammessa un’autocertificazione (dichiarazione sostitutiva dell’atto notorio) accompagnata da copia del documento d’identità.

Quali sussidi tecnici e informatici rientrano?

Quelli che facilitano l’autosufficienza e l’integrazione della persona con disabilità. Esempi tipici: software di sintesi vocale, dispositivi di ingrandimento per ipovedenti, comunicatori aumentativi, tastiere e mouse adattati. La chiave è che lo strumento serva concretamente a ridurre lo svantaggio derivante dalla disabilità.

C'è una soglia massima di spesa detraibile?

No. A differenza delle spese sanitarie ordinarie, per le spese sanitarie per disabili (rigo E3) non esiste un tetto di spesa né la franchigia di 129,11 euro: la detrazione del 19% si applica all’intero importo speso.

Posso detrarre le spese sostenute per un genitore non a carico ma con patologia esente?

Le spese sanitarie per familiari non a carico con patologie che danno diritto all’esenzione dal ticket vanno indicate nel rigo E2 (non E3), nel limite di 6.197,48 euro. Il rigo E3 è specifico per la disabilità riconosciuta ai sensi della L. 104.

La detrazione per i veicoli è diversa?

Sì. I veicoli adattati (o non adattati ma destinati a ciechi, sordi, persone con grave disabilità) vanno nel rigo E4. La detrazione del 19% si applica su un limite di 18.075,99 euro per un solo veicolo, ed è fruibile una sola volta ogni quattro anni.

Posso rateizzare la spesa se è molto elevata?

Per le spese al rigo E3 non è prevista la rateizzazione volontaria in quattro anni (quella è riservata alle spese ordinarie superiori a 15.493,71 euro nei righi E1/E2). Invece, per i veicoli (rigo E4), la rateizzazione in quattro quote annuali è espressamente ammessa.

Vedi anche: Detrazione veicoli e ausili per disabili, Contrassegno disabili (CUDE), Spese mediche e assistenza disabili, Spese sanitarie per familiari a carico, Spese sanitarie oltre 15.493,71 euro e Congedo straordinario per assistere un familiare disabile (L. 104).

In sintesi

• Aliquota e massimale: detrazione del 19% su un importo massimo di 4.000,00 euro di interessi passivi e oneri accessori per i mutui sull’abitazione principale.
• Abitazione principale: quella in cui il contribuente o i suoi familiari dimorano abitualmente; l’immobile deve essere adibito a tale uso entro un anno dall’acquisto.
• Oneri accessori detraibili: oltre agli interessi, rientrano spese di istruttoria, perizia tecnica, onorario notarile per il contratto di mutuo (non per la compravendita) e imposta sostitutiva.
• Contitolarità del mutuo: il massimale di 4.000,00 euro è complessivo; in caso di cointestazione al 50%, ciascun cointestatario può indicare al massimo 2.000,00 euro.
• Costruzione prima casa: detrazione ammessa per mutui ipotecari contratti per costruire o ristrutturare l’abitazione principale, con massimale di 2.582,28 euro.
• Riordino detrazioni: i mutui stipulati dal 1° gennaio 2025 rientrano nel computo del massimale per i contribuenti con reddito complessivo superiore a 75.000 euro.

Come si detrae il 19% degli interessi sul mutuo per la prima casa

Gli interessi passivi, gli oneri accessori e le quote di rivalutazione dipendenti da clausole di indicizzazione pagati nel 2025 per mutui ipotecari sull’abitazione principale vanno indicati nel rigo E7 del quadro E del modello 730/2026. La detrazione spetta nella misura del 19 per cento su un importo massimo di 4.000,00 euro. Il massimale è riferito all’ammontare complessivo degli interessi e oneri, a prescindere dal numero di contratti di mutuo.

Per abitazione principale si intende quella nella quale il contribuente o i suoi familiari – coniuge, parenti entro il terzo grado e affini entro il secondo grado – dimorano abitualmente. Non è quindi necessario che il contribuente vi abiti di persona: è sufficiente che vi dimori un familiare. La condizione è che l’immobile sia adibito ad abitazione principale entro un anno dall’acquisto e che l’acquisto sia avvenuto nell’anno antecedente o successivo alla stipula del mutuo.

Nella colonna 1 del rigo E7 va indicato il codice corrispondente alla data di stipula del mutuo: codice 7 per i contratti stipulati fino al 31 dicembre 2021, codice 48 per quelli stipulati dal 1° gennaio 2022 al 31 dicembre 2024, codice 57 per quelli stipulati dal 1° gennaio 2025. I mutui stipulati prima del 1° gennaio 2001 beneficiano della detrazione a condizione che l’unità immobiliare fosse già adibita ad abitazione principale entro sei mesi dall’acquisto (o entro l’8 giugno 1994 per i mutui stipulati nel 1993).

Caso 1 – Mutuo eccedente il prezzo di acquisto

Scenario. Caio ha acquistato un appartamento per 180.000 euro e ha stipulato un mutuo ipotecario da 210.000 euro. Nel 2025 ha pagato 3.800 euro di interessi passivi.

Come si applica. Quando il mutuo eccede il costo sostenuto per l’acquisto, la detrazione spetta solo sugli interessi relativi alla parte del mutuo che copre il costo di acquisizione (comprensivo di spese notarili e oneri accessori per l’acquisto). Se il prezzo dell’immobile più gli oneri accessori dell’acquisto ammontano a 190.000 euro, la quota detraibile degli interessi si calcola con la formula: (190.000 x 3.800) / 210.000 = circa 3.438 euro. Su questo importo si applica il 19%, nel rispetto del massimale di 4.000,00 euro.

Caso 2 – Mutuo per la costruzione dell'abitazione principale

Scenario. Sempronio è proprietario di un terreno e nel 2024 ha stipulato un mutuo ipotecario da 150.000 euro per costruire la propria abitazione principale. I lavori sono iniziati nel 2024 e nel 2025 ha pagato 4.100 euro di interessi passivi.

Come si applica. Per i mutui stipulati per costruire l’abitazione principale la detrazione è ammessa a condizione che la stipula del mutuo avvenga nei sei mesi antecedenti o nei diciotto mesi successivi all’inizio dei lavori. Il massimale applicabile è 2.582,28 euro (e non 4.000,00 euro, che riguarda l’acquisto). Poiché il mutuo è stato stipulato nel 2024 (codice 46), Sempronio indica 2.582,28 euro nei righi da E8 a E10 con codice 46. La detrazione è: 2.582,28 x 19% = 490,63 euro.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate
• Art. 15 TUIR (detrazione per oneri) su Legge in Chiaro

Domande frequenti

Qual è il massimale detraibile sugli interessi del mutuo per la prima casa?

Il massimale è 4.000,00 euro complessivi di interessi passivi e oneri accessori. In caso di mutuo cointestato in parti uguali tra coniugi non a carico l’uno dell’altro, ciascuno può indicare al massimo 2.000,00 euro.

Quali oneri accessori rientrano nella detrazione oltre agli interessi?

Sono detraibili le spese di istruttoria, l’onorario notarile per il contratto di mutuo (non per la compravendita), le spese di perizia tecnica, l’imposta sostitutiva sul capitale prestato, l’imposta per l’iscrizione e la cancellazione dell’ipoteca e la penale per anticipata estinzione.

La detrazione spetta se nell'immobile non abito io ma mio figlio?

Sì. Per abitazione principale si intende quella in cui dimorano abitualmente il contribuente o i suoi familiari (coniuge, parenti entro il terzo grado, affini entro il secondo grado). La detrazione spetta anche se è il figlio a dimorarvi, purché l’immobile sia adibito a tale uso entro un anno dall’acquisto.

Ho rinegoziato il mutuo con una banca diversa: perdo la detrazione?

No. In caso di surrogazione o rinegoziazione il diritto alla detrazione non viene meno. Tuttavia, l’importo detraibile non può essere superiore a quello che risulterebbe con riferimento alla quota residua di capitale del vecchio mutuo, maggiorata delle spese e degli oneri accessori correlati all’estinzione e all’accensione del nuovo contratto.

La detrazione si azzera se trasferisco la residenza per motivi di lavoro?

No. Se il contribuente trasferisce la propria dimora abituale dall’immobile per motivi di lavoro, il diritto alla detrazione si conserva. La detrazione decade invece, a partire dall’anno successivo, se l’immobile cessa di essere abitazione principale per altri motivi; tuttavia, se il contribuente vi ritorna, può fruire nuovamente della detrazione sulle rate pagate da quel momento.

I mutui stipulati dal 1° gennaio 2025 rientrano nel 'riordino delle detrazioni'?

Sì. Per i contribuenti con reddito complessivo superiore a 75.000 euro, i mutui stipulati dal 1° gennaio 2025 rientrano nel computo del massimale complessivo degli oneri detraibili previsto dall’art. 16-ter del TUIR. I mutui stipulati fino al 31 dicembre 2024 restano invece esclusi da tale riordino.

Vedi anche: Piu’ mutui contemporanei, Detrazione contributi società di mutuo soccorso, Mutuo cointestato e detrazione interessi, Detrazione 19% oneri e Mutuo fondiario e ipoteca.

In sintesi

• Aliquota: 19% sulla spesa sostenuta per l’iscrizione annuale o l’abbonamento
• Chi ne beneficia: ragazzi di età compresa tra 5 e 18 anni (anche se il compleanno cade nel corso del 2025)
• Massimale: fino a 1.000 euro per ciascun ragazzo; se hai più figli iscritti, il limite si applica a ognuno separatamente
• Limite di reddito: la detrazione spetta solo se il tuo reddito complessivo non supera 36.000 euro (incluso eventuale reddito da cedolare secca)
• Strutture ammesse: conservatori di musica, istituzioni AFAM legalmente riconosciute, scuole di musica iscritte nei registri regionali, cori, bande e scuole di musica riconosciute da una pubblica amministrazione
• Pagamento tracciabile obbligatorio: bonifico, carta di debito/credito o assegno – il contante non dà diritto alla detrazione

Come funziona la detrazione per conservatori e scuole di musica

Se hai iscritto tuo figlio a un conservatorio, a una scuola AFAM o a una banda musicale, puoi recuperare il 19% della spesa in dichiarazione dei redditi. La detrazione è stata pensata per sostenere le famiglie che investono nella formazione musicale dei ragazzi, al di là della scuola dell’obbligo.

L’agevolazione riguarda le iscrizioni annuali e gli abbonamenti, non i singoli corsi spot. Le strutture devono essere formalmente riconosciute: conservatori statali, istituzioni AFAM (alta formazione artistica, musicale e coreutica) riconosciute ai sensi della legge n. 508/1999, scuole di musica iscritte nei registri regionali, oppure cori e bande riconosciuti da una pubblica amministrazione.

C’è una condizione fondamentale: il tuo reddito complessivo – sommando anche eventuali redditi da affitti in cedolare secca – non deve superare 36.000 euro. Sopra quella soglia la detrazione non spetta, senza possibilità di fruirne parzialmente.

Figlio unico iscritto a un conservatorio statale

Scenario. Caio ha una figlia di 15 anni iscritta al Conservatorio di Musica della propria città. Ha pagato 800 euro annui di retta con bonifico bancario. Il suo reddito complessivo è 31.000 euro.

Come si applica. La struttura (conservatorio statale) rientra tra quelle ammesse. Il reddito è sotto i 36.000 euro. La spesa di 800 euro è sotto il massimale di 1.000 euro per ragazzo. Caio può portare in detrazione l’intera spesa di 800 euro, ricavando una riduzione di imposta pari a 800 × 19% = 152 euro.

Due figli iscritti a strutture diverse

Scenario. Sempronia ha due figli: uno di 10 anni iscritto a una scuola di musica regionale (spesa 700 euro) e uno di 17 anni che suona nella banda municipale (quota associativa 400 euro). Reddito complessivo: 34.000 euro.

Come si applica. Entrambe le strutture rientrano nei tipi ammessi. Il reddito è sotto la soglia. Sempronia può detrarre 700 euro per il primo figlio e 400 euro per il secondo, compilando due righi separati nel 730. Detrazione totale: (700 + 400) × 19% = 209 euro.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate
• Art. 15 TUIR (detrazioni per oneri) su Legge in Chiaro

Domande frequenti

Quant'è la detrazione massima per figlio?

Il 19% di 1.000 euro, cioè al massimo 190 euro di imposta risparmiata per ciascun ragazzo.

Vale anche per i corsi privati di un insegnante singolo?

No. L’agevolazione riguarda solo le iscrizioni a istituzioni riconosciute: conservatori, scuole AFAM, scuole di musica nei registri regionali, cori e bande riconosciuti da una pubblica amministrazione. I corsi tenuti da privati non rientrano.

Cosa succede se il figlio compie 18 anni durante il 2025?

Nessun problema: secondo le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate (circolare n. 34/E del 2008), se il ragazzo raggiunge il limite di età nel corso dell’anno d’imposta la detrazione spetta per l’intero anno.

Posso detrarre la spesa se il documento è intestato a mio figlio?

Sì. La spesa sostenuta per i familiari fiscalmente a carico dà diritto alla detrazione anche se la ricevuta è intestata al figlio. In quel caso, i genitori devono ripartire la spesa in base a quanto hanno effettivamente pagato ciascuno.

Cosa succede se il mio reddito supera i 36.000 euro?

La detrazione non spetta. Diversamente da altre agevolazioni, qui non esiste una riduzione proporzionale: il superamento del limite fa perdere il beneficio per intero.

È necessario il pagamento tracciabile?

Sì. Dal 2020, per ottenere la detrazione del 19%, la spesa deve essere pagata con strumenti tracciabili: bonifico, carta di credito, carta di debito, carte prepagate o assegni. Il pagamento in contanti non dà diritto alla detrazione.

Vedi anche: Aumento stipendi Università, AFAM ed enti di ricerca 2022-2024, Mantenimento dei figli, Spese istruzione scolastica figli, Figli maggiorenni studenti a carico, Mensa scolastica e spese scuola e Figli a carico.

In sintesi

• Aliquota 50% sulle spese per acquisto di mobili e grandi elettrodomestici nuovi destinati all’arredo dell’immobile ristrutturato.
• Tetto di spesa 5.000 euro per unità immobiliare per le spese sostenute dal 1° gennaio 2024 al 31 dicembre 2025 (comprensivo anche delle spese di arredo sostenute nell’anno precedente per lo stesso immobile).
• Collegamento obbligatorio a un intervento di recupero del patrimonio edilizio già avviato: la data di inizio lavori di ristrutturazione deve essere anteriore alla data di acquisto dei mobili.
• Classi energetiche minime per gli elettrodomestici acquistati dal 2022: forni ≥ A, lavatrici/lavasciugatrici/lavastoviglie ≥ E, frigoriferi/congelatori ≥ F.
• Ripartizione in 10 rate annuali di pari importo; il limite di 5.000 euro è riferito alla singola unità immobiliare, a prescindere dal numero di contribuenti che partecipano alla spesa.
• Pagamento tracciabile: bonifico bancario/postale o carta di credito/debito; non sono ammessi assegni, contanti o altri mezzi di pagamento non tracciabili.

Come funziona il bonus mobili nel 730/2026 (rigo E57)

Il bonus mobili ed elettrodomestici è una detrazione IRPEF del 50% riconosciuta ai contribuenti che acquistano mobili nuovi e grandi elettrodomestici nuovi destinati all’arredo di un immobile oggetto di intervento di recupero del patrimonio edilizio. La detrazione va indicata nel rigo E57 della Sezione III-C del quadro E del modello 730/2026.

Per le spese sostenute dal 1° gennaio 2024 al 31 dicembre 2025 il tetto massimo di spesa agevolabile è di 5.000 euro per unità immobiliare (comprensiva delle pertinenze). Il limite è condiviso tra tutti i contribuenti che partecipano alla spesa per lo stesso immobile. La detrazione – pari al massimo a 2.500 euro (50% di 5.000) – è suddivisa in 10 rate annuali di pari importo da 250 euro ciascuna.

Il collegamento a un intervento edilizio è condizione necessaria: la data di inizio dei lavori di ristrutturazione deve essere anteriore a quella in cui sono sostenute le spese per acquisto di mobili e grandi elettrodomestici, ma non è richiesto che le spese di ristrutturazione siano sostenute prima di quelle per l’arredo. Gli interventi edilizi che danno accesso al bonus sono: manutenzione ordinaria sulle parti comuni, manutenzione straordinaria e ristrutturazione su parti comuni e su singole unità immobiliari residenziali, ricostruzione o ripristino per eventi calamitosi, ristrutturazione di interi fabbricati da imprese costruttrici.

A partire dalle spese sostenute nel 2022 si applicano le nuove etichette energetiche europee per gli elettrodomestici: forni, classe energetica non inferiore ad A; lavatrici, lavasciugatrici e lavastoviglie, classe non inferiore a E; frigoriferi e congelatori, classe non inferiore a F. Per le apparecchiature per le quali sia prevista l’etichetta energetica è sempre richiesta la classe minima. Il pagamento deve avvenire con bonifico bancario o postale (non è necessario il bonifico soggetto a ritenuta previsto per le spese edilizie) oppure con carta di credito o di debito; non sono ammessi assegni bancari, contanti o altri mezzi di pagamento.

Acquisto di mobili e cucina durante la ristrutturazione dell'abitazione principale

Scenario. Sempronio avvia nel marzo 2025 la ristrutturazione del bagno della propria abitazione principale (intervento di manutenzione straordinaria su singola unità immobiliare residenziale). A settembre 2025 acquista mobili e arredi per il bagno ristrutturato per un importo di 3.200 euro e una lavasciugatrice di classe E per 800 euro, in tutto 4.000 euro.

Come si applica. L’intervento di manutenzione straordinaria avviato a marzo 2025 è valido come intervento edilizio collegato. La data di inizio lavori (marzo) è anteriore all’acquisto degli arredi (settembre). Il totale di spesa è 4.000 euro, entro il limite di 5.000 euro. Detrazione: 4.000 × 50% = 2.000 euro in 10 rate da 200 euro. La lavasciugatrice di classe E rispetta la soglia minima.

Acquisto elettrodomestici per appartamento ristrutturato ereditato

Scenario. Caio ha ereditato nel 2024 un appartamento in cui il de cuius aveva già avviato lavori di ristrutturazione edilizia. Caio ha proseguito i lavori e nel 2025 acquista un frigorifero di classe G (600 euro) e mobili per 2.000 euro.

Come si applica. Il frigorifero di classe G non rispetta la classe minima F richiesta per i frigoriferi acquistati dal 2022: la spesa relativa al frigorifero non è agevolabile. I mobili (2.000 euro) sono invece ammissibili. Detrazione sui soli mobili: 2.000 × 50% = 1.000 euro in 10 rate da 100 euro.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Qual è il tetto massimo di spesa per il bonus mobili nel 2025?

Per le spese sostenute dal 1° gennaio 2024 al 31 dicembre 2025 il limite è di 5.000 euro per unità immobiliare, comprensiva delle pertinenze. Il limite è condiviso tra tutti i contribuenti che partecipano alla spesa per lo stesso immobile.

Il bonus mobili vale senza una ristrutturazione in corso?

No. Il bonus mobili richiede che sia stato avviato un intervento di recupero del patrimonio edilizio sull’immobile. La data di inizio dei lavori di ristrutturazione deve essere anteriore a quella di acquisto dei mobili, ma le spese di ristrutturazione non devono necessariamente essere sostenute prima di quelle per l’arredo.

Quali elettrodomestici sono ammessi?

Sono ammessi i grandi elettrodomestici nuovi: frigoriferi, congelatori, lavatrici, asciugatrici, lavastoviglie, apparecchi per la cottura, stufe elettriche, piastre riscaldanti, forni a microonde, radiatori e ventilatori elettrici. Dal 2022 devono rispettare le classi minime: forni ≥ A, lavatrici/lavasciugatrici/lavastoviglie ≥ E, frigoriferi/congelatori ≥ F.

Con quale mezzo si deve pagare?

Il pagamento deve avvenire con bonifico bancario o postale (non è necessario il bonifico soggetto a ritenuta usato per i lavori edilizi) oppure con carta di credito o di debito. Non sono ammessi assegni bancari, contanti o altri mezzi non tracciabili.

In quante rate va suddivisa la detrazione del bonus mobili?

La detrazione è suddivisa in 10 rate annuali di pari importo a partire dall’anno in cui le spese sono sostenute. La rata annua massima è di 250 euro (50% di 5.000 euro diviso 10).

Il bonus mobili si può sommare ad altri bonus casa?

Il bonus mobili (rigo E57) è compatibile con la detrazione per ristrutturazione edilizia (Sezione III-A) dello stesso immobile. Non è invece cumulabile con il bonus arredo giovani coppie (rigo E58) per l’arredo della medesima unità abitativa.

In sintesi

• Massimale di 6.197,48 euro: le spese sanitarie che puoi indicare nel rigo E2 per un familiare non fiscalmente a carico con patologia esente non possono superare questo importo.
• Solo la quota non ‘capiente’ nell’imposta del familiare: puoi detrarre queste spese solo per la parte che non è già stata recuperata dal familiare nella propria dichiarazione, perché la sua imposta era insufficiente.
• Il familiare deve avere una patologia che dà diritto all’esenzione dal ticket: si tratta di malattie e condizioni per le quali il SSN riconosce l’esenzione dalla partecipazione alla spesa sanitaria (ticket).
• Detrazione del 19% sulla parte eccedente la franchigia di 129,11 euro, calcolata insieme alle spese sanitarie ordinarie del rigo E1.
• Come conoscere la quota ‘capiente’: il dato si ricava dal prospetto di liquidazione 730-3 del familiare (o dal quadro RN del Modello Redditi Persone Fisiche).

Quando un familiare 'non a carico' può farti risparmiare IRPEF

Nella dichiarazione dei redditi esiste una regola di solidarietà familiare poco conosciuta: se hai pagato spese mediche per un parente che non è fiscalmente a carico tuo, e quel parente ha una malattia grave con esenzione dal ticket, puoi recuperare una parte di quell’esborso nella tua dichiarazione. Non si tratta della detrazione ordinaria per familiari a carico (che richiede che il familiare abbia un reddito bassissimo), ma di una norma specifica pensata per le patologie esenti.

La logica è questa: il familiare malato ha già cercato di detrarre quelle stesse spese nel suo 730. Ma se la sua imposta dovuta era bassa o nulla – magari è un pensionato con pochi redditi – non è riuscito a recuperare tutta la detrazione spettante perché l’imposta non bastava (si dice che la detrazione ‘non ha trovato capienza’). Quella quota di detrazione ‘persa’ può essere trasferita a te, che hai sostenuto la spesa.

L’importo che puoi indicare nel tuo rigo E2 è limitato a un massimale di 6.197,48 euro di spese mediche, e corrisponde alla parte che il familiare non ha potuto recuperare nel proprio 730. La detrazione spettante è il 19% sull’importo che, sommato alle tue spese sanitarie ordinarie in E1, supera la franchigia complessiva di 129,11 euro.

Caso 1: genitore con patologia esente e pensione bassa

Scenario. Tizio ha un padre con insufficienza renale cronica, patologia che dà diritto all’esenzione ticket. Il padre ha una pensione di 10.000 euro e imposta dovuta di 600 euro. Nel 2025 Tizio ha pagato 4.000 euro di esami e cure per il padre.

Come si applica. Il padre indica le 4.000 euro di spese nel suo rigo E1 (colonna 1, patologie esenti). La detrazione spettante sarebbe 19% × (4.000 – 129,11) = 735,33 euro, ma l’imposta del padre è solo 600 euro: la quota non capiente è 735,33 – 600 = 135,33 euro. Questa informazione compare nel prospetto 730-3 del padre. Tizio può indicare nel suo rigo E2 le spese corrispondenti a quella quota non capiente e detrarne il 19% nella propria dichiarazione.

Caso 2: spese per il coniuge non a carico con malattia cronica

Scenario. Sempronio e sua moglie non sono fiscalmente l’uno a carico dell’altra: hanno entrambi redditi propri. La moglie ha una malattia cronica esente (diabete mellito). Nel 2025 Sempronio ha pagato 3.500 euro di spese mediche per la moglie.

Come si applica. La moglie ha inserito le 3.500 euro di spese nel suo 730 (rigo E1, colonna 1), ma la sua imposta netta era solo 400 euro: la quota non capiente è emersa nel prospetto 730-3. Sempronio può indicare nel suo rigo E2 la quota non capiente (nel limite di 6.197,48 euro) e detrarne il 19%. La franchigia di 129,11 euro si calcola sul totale delle spese di Sempronio tra E1 ed E2.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate
• Art. 15 TUIR (detrazioni per oneri) su Legge in Chiaro

Domande frequenti

Qual è il massimale di spese che posso indicare nel rigo E2?

Le spese sanitarie per familiari non a carico con patologie esenti che puoi indicare nel rigo E2 non possono superare 6.197,48 euro.

Come faccio a sapere quanta quota è 'non capiente' nel 730 del mio familiare?

Il dato si ricava dal prospetto di liquidazione 730-3 che il CAF o il sostituto d’imposta consegna al familiare dopo la liquidazione del suo 730. Se il familiare usa il Modello Redditi Persone Fisiche, il dato è nel quadro RN.

Cosa si intende per 'patologia esente'?

Si tratta di malattie e condizioni patologiche per le quali il Servizio Sanitario Nazionale riconosce l’esenzione dal pagamento del ticket sanitario. L’elenco completo è consultabile nella banca dati del Ministero della Salute sul sito salute.gov.it.

Il familiare deve essere un parente stretto?

Le istruzioni fanno riferimento ai ‘familiari’: per la detrazione ordinaria E1 si intendono i familiari fiscalmente a carico, ma per E2 la norma si applica ai familiari non a carico con patologie esenti. Rientrano coniuge, figli, genitori e altri soggetti indicati nelle istruzioni AdE.

Posso indicare in E2 anche spese sanitarie normali, non legate alla patologia esente?

No. Il rigo E2 è riservato alle spese sanitarie relative alla patologia che dà diritto all’esenzione ticket. Le altre spese mediche sostenute per un familiare non a carico non sono detraibili in questo rigo.

Come si calcola la franchigia di 129,11 euro?

La franchigia si applica al totale delle spese sanitarie indicate sia in E1 (spese proprie e dei familiari a carico) sia in E2. Il 19% si calcola solo sulla parte che supera complessivamente 129,11 euro.

Vedi anche: Detrazione spese mediche, Spese mediche all’estero, Spese mediche specialistiche, Franchigia spese sanitarie, Spese mediche oltre 15.493 euro e Spese mediche per patologie esenti.