Hai una casa inagibile o inabitabile e di fatto non la usi? Per il periodo in cui dura questa condizione la base imponibile IMU si riduce del 50%. Per ottenerla devi documentare lo stato del fabbricato al Comune: in genere puoi scegliere tra la perizia dell’ufficio tecnico comunale (a tue spese) e una dichiarazione sostitutiva (autocertificazione ai sensi del DPR 445/2000), secondo quanto previsto dal regolamento del tuo Comune, e poi presentare la dichiarazione IMU per attestare la situazione. Se hai già pagato l’imposta piena, puoi chiederne il rimborso entro 5 anni.
Sembra semplice, ma la differenza tra ottenere lo sconto e vederselo negare sta tutta nei dettagli operativi: che cosa alleghi, chi firma la perizia, da quando decorre la riduzione e come recuperi il pagato in eccesso. Questa guida ti accompagna passo per passo.
I due requisiti che devono coesistere
La regola di base è fissata dall’art. 1, comma 747, lett. b) della Legge 160/2019, la norma che disciplina l’IMU dal 2020. La riduzione del 50% della base imponibile spetta per i fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati, limitatamente al periodo dell’anno in cui sussistono queste condizioni. Sono due requisiti distinti che devono valere contemporaneamente.
1. Inagibilità o inabitabilità sopravvenuta
Non basta che la casa sia vecchia, datata o esteticamente trascurata. Serve un degrado fisico o un’obsolescenza non superabili con interventi di manutenzione ordinaria o straordinaria. In pratica si guarda al fabbricato diroccato, pericolante, fatiscente, con problemi strutturali, statici o igienico-sanitari tali da renderlo concretamente inutilizzabile. La condizione deve essere sopravvenuta: un degrado che si è manifestato nel tempo, non una scelta di non abitare un immobile per il resto sano.
2. Di fatto non utilizzato
Il secondo requisito è spesso sottovalutato. Anche un immobile oggettivamente inagibile, se viene comunque utilizzato (deposito, ricovero attrezzi, abitazione di fortuna), perde il diritto alla riduzione. La norma richiede che il fabbricato sia di fatto non utilizzato: l’agevolazione premia chi non trae alcuna utilità dall’immobile proprio perché non è in condizioni di darne.
Un terzo elemento implicito è il fattore tempo: la riduzione vale limitatamente al periodo dell’anno in cui sussistono entrambe le condizioni. Se la casa diventa inagibile a luglio, lo sconto del 50% si applica solo sui mesi da luglio a dicembre, non sull’intera annualità. Per questo conta documentare con precisione la data da cui decorre lo stato di inagibilità.
La procedura passo-passo: cosa presentare al Comune
La legge nazionale fissa il diritto, ma demanda al regolamento comunale di disciplinare le modalità di accertamento dello stato di inagibilità. Per questo il primo passo è sempre leggere il regolamento IMU del tuo Comune: lo trovi sul sito istituzionale dell’ente, nella sezione tributi. Stabilisce quale via tra le due possibili devi seguire e quale modulistica usare.
Passo 1 – Scegli (o subisci) la via: perizia o autocertificazione
La normativa prevede due modalità alternative per accertare lo stato del fabbricato:
- Perizia dell’ufficio tecnico comunale. Il Comune accerta l’inagibilità tramite il proprio ufficio tecnico, con perizia a carico (cioè a spese) del proprietario. È la via più “forte” sul piano probatorio, perché l’accertamento proviene direttamente dall’ente.
- Dichiarazione sostitutiva (autocertificazione). In alternativa, dove il regolamento lo consente, il proprietario presenta una dichiarazione sostitutiva ai sensi del DPR 445/2000, attestando lo stato di inagibilità, di norma sulla base di una perizia o di un’attestazione di un tecnico abilitato (geometra, architetto, ingegnere) da allegare.
Quale via segui non lo decidi liberamente: dipende da cosa prevede il regolamento del tuo Comune. Alcuni enti impongono la perizia comunale, altri ammettono l’autocertificazione, molti la consentono purché corredata dalla relazione di un tecnico.
Passo 2 – Prepara la documentazione tecnica
Indipendentemente dalla via, ti serve materiale che descriva oggettivamente il degrado:
- relazione tecnica firmata da un professionista abilitato, che descriva le cause dell’inagibilità (problemi strutturali, statici, igienico-sanitari) e attesti che non sono superabili con manutenzione ordinaria o straordinaria;
- documentazione fotografica dello stato dei luoghi;
- dati catastali del fabbricato;
- data da cui decorre lo stato di inagibilità, perché da quella data parte il diritto al 50%.
Se il Comune ha emesso provvedimenti tipici come un’ordinanza di inagibilità o di sgombero, conservane copia: è la prova più solida che l’ente conosce già la situazione.
Passo 3 – Presenta la dichiarazione IMU
Per attestare la condizione ai fini del tributo devi presentare la dichiarazione IMU, indicando la situazione che dà diritto alla riduzione. La dichiarazione è lo strumento con cui porti formalmente a conoscenza del Comune i presupposti dell’agevolazione, oltre alla documentazione tecnica richiesta dal regolamento.
Passo 4 – Versa l’IMU ridotta
Una volta sussistenti i presupposti, calcoli l’IMU applicando la riduzione del 50% sulla base imponibile per i soli mesi in cui la casa è inagibile e non utilizzata, e versi con F24 l’importo ridotto alle scadenze ordinarie (acconto e saldo). Conserva ricevute e calcoli.
Quando lo stato è già noto al Comune: il principio di Cass. 7048/2025
Un punto pratico molto rilevante riguarda il rapporto tra la condizione di fatto e l’adempimento dichiarativo. Con l’ordinanza n. 7048 del 17 marzo 2025 la Corte di Cassazione ha affermato che la riduzione del 50% spetta anche in assenza di una specifica richiesta del contribuente quando lo stato di inagibilità dell’immobile è già perfettamente conosciuto dal Comune, in nome del principio di collaborazione e buona fede che deve guidare i rapporti tra fisco e contribuente.
In altri termini: se l’ente possiede già una conoscenza documentale e qualificata della condizione (ad esempio perché ha emesso un’ordinanza di inagibilità o di sgombero), un eventuale obbligo dichiarativo previsto solo dal regolamento comunale non può legittimamente impedire il riconoscimento dell’agevolazione. La fonte primaria (la legge) prevale sulla fonte secondaria (il regolamento), e il contribuente non può essere penalizzato per il mancato rispetto di un mero adempimento formale quando la sostanza è già nota all’amministrazione.
Attenzione però: questo principio non ti autorizza a non documentare nulla. La “conoscenza” del Comune deve essere qualificata e documentata, non presunta. Sul piano pratico, presentare comunque dichiarazione e documentazione resta la via più sicura per evitare contenziosi; il principio della Cassazione è soprattutto uno scudo difensivo se ti vedi negare la riduzione per un cavillo formale a fronte di una situazione che il Comune già conosceva.
Se hai già pagato l’IMU piena: come ottenere il rimborso
Capita spesso di accorgersi del diritto alla riduzione solo dopo aver versato l’imposta intera per uno o più anni. In questo caso puoi chiedere il rimborso dell’IMU pagata in eccesso con un’istanza al Comune.
- Termine: l’istanza va presentata entro 5 anni dal giorno del versamento o da quello in cui è stato accertato il diritto alla restituzione, secondo l’art. 1, comma 164 della Legge 296/2006.
- Contenuto: indica i tuoi dati, l’immobile, gli anni e gli importi versati in più, il presupposto della riduzione e allega la documentazione che prova l’inagibilità per quel periodo.
- Tempi di risposta: il Comune è tenuto a provvedere al rimborso, secondo la stessa norma, entro 180 giorni dalla presentazione dell’istanza.
Il rimborso copre solo i periodi per cui riesci a dimostrare la coesistenza dei requisiti (inagibilità e non utilizzo). Ecco perché documentare con precisione la data di inizio dello stato di degrado è decisivo anche a fini di recupero.
Attenzione a non confondere: inagibile non è “da ristrutturare”
È l’errore più frequente. Un immobile semplicemente da ristrutturare ma ancora agibile non dà diritto alla riduzione del 50%. La norma richiede un degrado che renda il fabbricato oggettivamente inagibile o inabitabile, non superabile con manutenzione ordinaria o straordinaria. Se la casa è vecchia, con impianti datati o finiture da rifare, ma resta in condizioni di essere utilizzata, manca il presupposto.
La differenza pratica:
- Inagibile (riduzione sì): crolli, lesioni strutturali, copertura compromessa, condizioni igienico-sanitarie incompatibili con l’uso, fabbricato pericolante.
- Da ristrutturare ma agibile (riduzione no): impianti da rifare, infissi vecchi, bagno o cucina obsoleti, necessità di ammodernamento che non impedisce l’uso.
Diverso ancora è il caso degli immobili oggetto di interventi di recupero in corso, che seguono regole proprie: qui parliamo invece del fabbricato fermo perché inutilizzabile.
Caso pratico
Tizio possiede una vecchia casa di campagna ereditata. Nel marzo di quest’anno un dissesto strutturale rende pericolante una porzione dell’edificio; Tizio cessa di usarla e la chiude. Incarica Caio, geometra abilitato, di redigere una relazione che attesta lesioni statiche non superabili con manutenzione e correda il tutto con fotografie. Il regolamento del Comune di Tizio ammette l’autocertificazione: Tizio presenta quindi la dichiarazione sostitutiva ex DPR 445/2000 con allegata la relazione di Caio, e successivamente la dichiarazione IMU indicando la data di inizio dell’inagibilità. Dal saldo in poi calcola l’IMU con la base imponibile ridotta del 50%, ma solo per i mesi da marzo a dicembre.
Il vicino Sempronio ha una casa “da sistemare”: impianti elettrici degli anni Settanta, bagno datato, infissi da cambiare. Convinto di avere lo stesso diritto, autocertifica l’inagibilità e versa l’IMU dimezzata. Il Comune, in sede di controllo, contesta l’agevolazione: l’immobile è vetusto ma agibile, manca il degrado che impedisce l’uso. Sempronio si vede recuperare l’imposta non versata. La lezione: l’autocertificazione non crea il diritto, lo attesta; se il presupposto sostanziale manca, l’agevolazione cade.
Caso diverso ancora è quello in cui il Comune abbia già emesso un’ordinanza di sgombero per inagibilità: in quella situazione, alla luce di Cass. 7048/2025, la riduzione dovrebbe essere riconosciuta in ragione della conoscenza qualificata già in possesso dell’ente, anche a fronte di un adempimento dichiarativo non perfettamente eseguito.
Domande frequenti
La riduzione vale per tutto l’anno in cui la casa è diventata inagibile?
No. Vale limitatamente al periodo dell’anno in cui sussistono inagibilità e non utilizzo. Se l’inagibilità inizia a metà anno, lo sconto si applica solo da quel momento, conteggiato per mesi.
Posso usare l’autocertificazione o sono obbligato alla perizia comunale?
Dipende dal regolamento del tuo Comune. La legge prevede entrambe le modalità, ma l’ente stabilisce quale ammettere e con quali allegati. Verifica sul sito comunale prima di muoverti, così eviti di presentare la pratica nella forma sbagliata.
Se la casa è solo vetusta e da ristrutturare ho diritto al 50%?
No. La semplice vetustà o la necessità di ammodernare impianti e finiture, se l’immobile resta utilizzabile, non dà diritto alla riduzione. Serve un degrado che renda il fabbricato oggettivamente inagibile e non superabile con manutenzione ordinaria o straordinaria.
Ho pagato l’IMU piena per anni: entro quando posso chiedere il rimborso?
Entro 5 anni dal versamento (o dall’accertamento del diritto alla restituzione), con istanza al Comune ai sensi dell’art. 1, comma 164 della Legge 296/2006. Il Comune deve provvedere entro 180 giorni dalla presentazione dell’istanza.