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La guida
Il TFR nel CCNL Commercio Confcommercio si calcola dividendo la retribuzione annua per 13,5 e rivalutando annualmente con 1,5% fisso + 75% dell’indice ISTAT. Il lavoratore può conferire il TFR maturando a Fon.Te, il fondo pensione complementare di settore. Anticipazione possibile con almeno 8 anni di anzianità per spese mediche, prima casa o congedi.
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Tabella riepilogativa
| Voce | Valore |
|---|---|
| Quota annua accantonata | Retribuzione annua ÷ 13,5 |
| Rivalutazione annua | 1,5% fisso + 75% indice ISTAT FOI |
| Imposta sostitutiva rivalutazione | 17% |
| Anticipazione: anzianità minima | 8 anni presso stesso datore |
| Anticipazione: tetto | Max 70% del TFR maturato |
| Fondo pensione di settore | Fon.Te |
| Contributi Fon.Te (CCNL Terziario) | 0,55% lavoratore + 1,55% datore (apprendisti: 1,05% datore), più il TFR |
| Adesione Fon.Te | Volontaria; dal 1° luglio 2026 automatica per i neoassunti alla prima assunzione, con rinuncia entro 60 giorni |
Calcolo del TFR
La quota annua di TFR nel CCNL Commercio (come per tutti i settori) si calcola dividendo la retribuzione utile dell’anno per 13,5. La retribuzione utile comprende: minimo tabellare, scatti, superminimi, 13ª e 14ª, indennità continuative.
Non entrano invece i compensi per lavoro straordinario e festivo, i rimborsi spese, le una tantum non contrattuali e l’indennità sostitutiva del preavviso (art. 249).
Esempio: III livello con la retribuzione minima in vigore dal 1° novembre 2025, 1.983,91 € al mese (paga base, contingenza e terzo elemento: vedi le tabelle retributive del CCNL Commercio), per 14 mensilità = 27.774,74 € l’anno.
Quota TFR maturata = 27.774,74 / 13,5 = 2.057,39 €/anno.
Su 10 anni di servizio, a retribuzione costante, si accantonano circa 20.574 €, a cui si aggiunge ogni anno la rivalutazione (1,5% più il 75% dell’aumento dei prezzi ISTAT). Con gli aumenti dei minimi previsti dal rinnovo la quota annua cresce.
Rivalutazione annua
Il TFR accantonato al 31 dicembre dell’anno precedente è rivalutato annualmente:
- 1,5% fisso (componente certa)
- 75% dell’incremento dell’indice ISTAT FOI (prezzi al consumo per famiglie di operai e impiegati) rilevato a dicembre
La rivalutazione è soggetta a un’imposta sostitutiva del 17%, prelevata dal datore in sede di liquidazione.
In anni di alta inflazione (es. 2022-2023, ISTAT >7%) la rivalutazione totale supera il 6%. In anni di bassa inflazione si attesta sul 2-3%.
Anticipazione del TFR
Il lavoratore con almeno 8 anni di anzianità presso lo stesso datore può chiedere un anticipo del TFR maturato fino al 70%, una sola volta nella vita lavorativa, per:
- spese mediche straordinarie documentate (proprie o per familiari fiscalmente a carico)
- acquisto della prima casa di abitazione (propria o dei figli)
- congedi parentali o per formazione (anche prima degli 8 anni)
L’anticipazione va richiesta per iscritto con documentazione delle spese.
Fon.Te: la pensione complementare del Terziario
Fon.Te è il fondo pensione complementare di settore per i lavoratori del CCNL Commercio, attivo da oltre 20 anni. Aderirvi è una scelta volontaria che comporta:
- Contributo datore: 1,55% della retribuzione utile per il TFR (1,05% per gli apprendisti)
- Contributo lavoratore: minimo 0,55%; i versamenti al fondo sono deducibili fino a 5.164,57 € l’anno
- TFR: 100% del TFR maturando può essere destinato al fondo (di norma irreversibile)
Vantaggi: rendimento atteso superiore alla rivalutazione legale del TFR su orizzonti lunghi, detassazione finale (9-15% vs IRPEF ordinaria), contributo aggiuntivo del datore.
Dal 1° luglio 2026 i lavoratori dipendenti del settore privato alla prima assunzione aderiscono automaticamente al fondo di categoria, salvo rinuncia entro 60 giorni (art. 8, commi 7 e 7-quater, D.Lgs. 252/2005, come modificato dalla L. 199/2025). Fonte delle aliquote: tabella di contribuzione di Fon.Te aggiornata al 23 marzo 2026.
Casi pratici
Domande frequenti
Come si calcola il TFR nel CCNL Commercio?
Quando viene pagato il TFR finale?
Posso chiedere un anticipo del TFR?
Cos'è Fon.Te?
Conviene aderire a Fon.Te?
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Le informazioni di questa guida hanno finalità divulgativa e sono aggiornate al rinnovo del CCNL Commercio Confcommercio. Per situazioni specifiche è consigliabile consultare un consulente del lavoro, il sindacato di categoria o l’Ispettorato Territoriale del Lavoro.