In sintesi

• Modello F24: è l’unico strumento per versare i contributi INPS di artigiani, commercianti e lavoratori autonomi.
• Sezione INPS: nel modello F24 i contributi previdenziali vanno nella sezione dedicata, distinta da quella delle imposte.
• Causale contributo: ogni tipo di contributo ha un codice causale specifico assegnato dall’INPS.
• Matricola INPS: il numero che identifica la propria posizione contributiva, da indicare in ogni versamento.
• Cassetto previdenziale: l’INPS mette a disposizione la tariffazione precompilata per artigiani e commercianti.
• Compensazione: il modello F24 permette di compensare i contributi con eventuali crediti fiscali.

Il modello F24: lo strumento per versare all'INPS

I contributi previdenziali INPS – sia le rate fisse della quota minimale, sia la quota percentuale sul reddito eccedente – si versano tutti tramite il modello F24. Non esistono altri canali: né bonifico bancario diretto all’INPS, né vaglia. Il modello F24 è il modello di pagamento unificato che raccoglie imposte, contributi e tributi locali in un unico documento.

Il vantaggio pratico è la compensazione: se hai un credito fiscale (ad esempio un rimborso IRPEF che hai scelto di portare in compensazione invece di ricevere in denaro), puoi usarlo per abbattere l’importo dei contributi da versare nello stesso F24, fino ad azzerarlo se il credito è sufficiente.

Per artigiani e commercianti, l’INPS semplifica ulteriormente le cose: attraverso il Cassetto previdenziale – l’area personale sul sito INPS – è possibile scaricare la tariffazione, cioè i modelli F24 precompilati con gli importi delle rate fisse già calcolati. In questo modo il rischio di errori nella compilazione si riduce sensibilmente.

Tizio: artigiano che usa la tariffazione precompilata

Scenario. Tizio è un falegname artigiano. Non ha un commercialista che si occupi dei contributi INPS e preferisce gestire tutto in autonomia. Vuole capire come pagare la rata di maggio senza commettere errori.

Come si applica. Tizio accede al sito INPS con le proprie credenziali SPID, entra nel Cassetto previdenziale e scarica la tariffazione: trova quattro modelli F24 precompilati, uno per ciascuna rata dell’anno. Il modello di maggio è già completo con sezione INPS, causale, matricola, periodo e importo. Tizio può pagarlo direttamente tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate (Fisconline) o attraverso l’home banking abilitato alla presentazione dell’F24. Non deve compilare nulla a mano: firma digitalmente e invia.

Caio: commerciante con credito IRPEF da compensare

Scenario. Caio gestisce un negozio. Dalla dichiarazione dei redditi dell’anno precedente è risultato un credito IRPEF di alcune centinaia di euro che ha scelto di portare in compensazione invece di richiedere il rimborso. Vuole usarlo per ridurre i contributi INPS di agosto.

Come si applica. Caio compila il modello F24 di agosto includendo: nella sezione INPS, la rata dei contributi commercianti con la relativa causale e matricola; nella sezione Erario, il credito IRPEF con il codice tributo e l’anno di riferimento, inserito nella colonna ‘a credito’. Il saldo finale sarà la differenza tra contributi dovuti e credito disponibile. Se il credito supera l’importo della rata, l’eccedenza resta disponibile per compensazioni future.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Posso pagare i contributi INPS in contanti o con bonifico?

No. I contributi INPS si versano esclusivamente tramite modello F24, presentato telematicamente o allo sportello bancario/postale. Il bonifico diretto all’INPS non è previsto.

Dove trovo la mia matricola INPS?

La matricola INPS si trova nell’estratto conto contributivo, nella tariffazione scaricabile dal Cassetto previdenziale o nelle comunicazioni ufficiali che l’INPS invia all’iscrizione. In alternativa si può richiedere al proprio CAF o patronato.

Cosa succede se pago in ritardo?

Il versamento tardivo comporta sanzioni civili calcolate sull’importo non versato, proporzionali ai giorni di ritardo. Sono distinte dalle sanzioni tributarie e vengono calcolate dall’INPS. È comunque possibile regolarizzare la propria posizione.

Posso rateizzare i contributi INPS?

Le rate fisse sono già distribuite in quattro scadenze annuali. In caso di difficoltà economiche o di omissioni pregresse, l’INPS può concedere la dilazione del debito in rate, su domanda del contribuente.

Cosa sono le causali contributo nell'F24?

Sono codici alfanumerici che identificano il tipo di contributo versato (quota fissa artigiani, quota percentuale commercianti, ecc.). Le causali aggiornate sono indicate nella circolare INPS annuale e nella tariffazione precompilata.

Posso compensare i contributi INPS con un credito IVA?

Sì, in linea di principio il credito IVA può essere compensato con i contributi INPS nel modello F24, nel rispetto dei limiti annui di compensazione e delle regole specifiche in vigore (verifica con il proprio consulente o con le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate).

Il Cassetto previdenziale INPS è accessibile a tutti?

Sì, a tutti i titolari di una posizione INPS con credenziali SPID, CIE o PIN INPS. I lavoratori autonomi iscritti alla gestione IVS trovano la tariffazione precompilata e l’estratto conto nella propria area personale.

Vedi anche: Forfettario e contributi INPS, Versare le ritenute con F24, Come si compila e si paga un F24, Codice tributo sbagliato nell’F24, F24 e senza sostituto e Compensazioni F24 e crediti fiscali.

In sintesi

• Reddito imponibile a prescindere dall’importo: tutti i compensi ricevuti tramite OnlyFans sono redditi imponibili in Italia e vanno dichiarati ogni anno.
• Attivita’ occasionale: se la pubblicazione di contenuti e’ sporadica, i proventi rientrano nei redditi diversi da attivita’ commerciale non abituale (rigo D5, codice 1, causale V1).
• Attivita’ abituale: se publichi con continuita’ e l’attivita’ e’ strutturata, scatta l’obbligo di partita IVA. Il regime forfettario e’ applicabile se i ricavi dell’anno precedente non superavano 85.000 euro.
• OnlyFans non e’ sostituto d’imposta italiano: i pagamenti arrivano al lordo, senza ritenuta. Sei tu a dover calcolare e versare le imposte.
• Riservatezza: la dichiarazione dei redditi e’ un atto privato tra te e l’Agenzia delle Entrate. Non e’ necessario indicare il nome della piattaforma nei moduli; basta dichiarare correttamente il reddito nel rigo appropriato.
• Regime forfettario: imposta sostitutiva del 15% (5% per nuove attivita’) sul reddito determinato applicando il coefficiente di redditivita’ al totale dei ricavi.

OnlyFans e dichiarazione dei redditi: tutto quello che devi sapere

I compensi ricevuti tramite OnlyFans – dagli abbonamenti mensili dei subscriber ai mance (tips) e ai contenuti su richiesta – sono redditi imponibili in Italia. Non dichiarare questi proventi costituisce evasione fiscale, con le conseguenze che ne derivano in caso di accertamento. La buona notizia e’ che la dichiarazione, nella pratica, e’ meno complicata di quanto sembri.

Come per ogni altra attivita’ online, il punto di partenza e’ stabilire se la tua produzione di contenuti e’ occasionale o abituale. Se hai un profilo che aggiorni di rado, senza una programmazione regolare, e i guadagni sono modesti e discontinui, i proventi rientrano nei redditi diversi da attivita’ commerciale non esercitata abitualmente. Li dichiari nel rigo D5 del quadro D del Modello 730 (codice 1) o nel quadro RL del Modello Redditi PF, senza dover aprire la partita IVA.

Se invece pubblichi contenuti con cadenza regolare, hai subscriber abituali e l’attivita’ e’ strutturata come fonte di reddito continuativa, si configura un’attivita’ commerciale abituale: scatta l’obbligo di aprire la partita IVA. In questo caso puoi valutare il regime forfettario, se nell’anno precedente i ricavi non superavano 85.000 euro.

Sul tema della riservatezza, molti hanno la preoccupazione che dichiarare i proventi significhi rendere pubblica la natura dell’attivita’. In realta’ la dichiarazione dei redditi e’ strettamente confidenziale. Nei moduli fiscali scrivi importi e codici, non descrizioni dell’attivita’. L’Agenzia delle Entrate non condivide queste informazioni con terzi. L’importante e’ dichiarare il reddito in modo corretto.

Caso 1: profilo occasionale con bassi guadagni

Scenario. Tizio ha aperto un profilo OnlyFans per curiosita’, lo aggiorna raramente e nel 2025 ha incassato 600 euro totali tra abbonamenti e tips. Non ha struttura organizzativa e non pubblicizza il profilo in modo sistematico.

Come si applica. I 600 euro rientrano nei redditi da attivita’ commerciale non esercitata abitualmente. Tizio li dichiara nel rigo D5, codice 1, quadro D del Modello 730. Non ci sono ritenute da indicare perche’ OnlyFans (soggetto estero) non applica ritenute italiane. Il reddito concorre alla formazione del suo reddito complessivo ai fini IRPEF. Non e’ necessario indicare il nome della piattaforma nei moduli: basta il codice corretto e l’importo.

Caso 2: creator con attivita' strutturata e regime forfettario

Scenario. Sempronia gestisce il profilo OnlyFans come attivita’ principale: pubblica contenuti ogni giorno, fa promozione sui social, ha un piano editoriale e nell’anno 2024 aveva incassato 35.000 euro. Nel 2025 incassa 50.000 euro. Ha aperto la partita IVA con regime forfettario.

Come si applica. Con ricavi 2024 di 35.000 euro (sotto i 85.000 euro), Sempronia resta nel regime forfettario nel 2025. Applica il coefficiente di redditivita’ del suo codice ATECO ai 50.000 euro di ricavi per determinare il reddito imponibile, poi applica l’imposta sostitutiva del 15%. Non compila il 730 ma il Modello Redditi PF, quadro LM.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Devo davvero dichiarare i redditi da OnlyFans?

Si’, senza eccezioni. I proventi da OnlyFans sono redditi imponibili in Italia a prescindere dall’importo. Non dichiararli espone al rischio di accertamenti fiscali.

La mia attivita' su OnlyFans rimane riservata?

La dichiarazione dei redditi e’ strettamente confidenziale tra il contribuente e l’Agenzia delle Entrate. Nei moduli fiscali si indicano codici e importi, non descrizioni dell’attivita’. L’Amministrazione finanziaria non condivide queste informazioni con terzi.

OnlyFans trattiene le tasse in Italia?

No. OnlyFans e’ un soggetto estero e non applica la ritenuta d’acconto italiana. I pagamenti arrivano al lordo: sei tu a dover calcolare e versare le imposte.

Quando sono obbligato ad aprire la partita IVA?

Quando l’attivita’ di produzione di contenuti diventa continuativa, strutturata e organizzata come fonte di reddito sistematica. Non esiste una soglia di importo fissa nella legge: si valuta la frequenza, la continuita’ e l’organizzazione. In caso di dubbio, rivolgiti a un commercialista.

Cosa succede se non dichiaro i proventi da OnlyFans?

L’omessa dichiarazione di redditi imponibili costituisce evasione fiscale e puo’ essere oggetto di accertamento da parte dell’Agenzia delle Entrate. I pagamenti dall’estero transitano spesso su conti bancari italiani e possono emergere in fase di controllo.

Posso usare il 730 se ho la partita IVA per OnlyFans?

No. Con la partita IVA (regime forfettario o ordinario) devi usare il Modello Redditi Persone Fisiche (quadro LM o RE), non il 730. Il 730 va bene solo per il regime occasionale senza partita IVA.

In sintesi

• Occasionale vs abituale: se l’attività non è svolta con continuità e non supera certi limiti, rientra nei redditi diversi (attività occasionale); altrimenti occorre la partita IVA.
• Dove si dichiara: il reddito occasionale va nel rigo D5 del quadro D del Modello 730, con il codice 2 per lavoro autonomo occasionale.
• Ritenuta d’acconto: se il committente è un sostituto d’imposta (azienda, agenzia), applica una ritenuta d’acconto sul compenso lordo che trovi indicata nella Certificazione Unica.
• Omaggi e compensi in natura: i prodotti ricevuti in cambio di contenuti (beni ceduti senza corrispettivo monetario) hanno un valore normale che concorre al reddito.
• Partita IVA obbligatoria quando l’attività diventa abituale e professionale: in quel caso il reddito si dichiara nel quadro RE (Redditi PF) o si valuta il regime forfettario (quadro LM).
• Regime forfettario: con ricavi nell’anno precedente non superiori a 85.000 euro e i requisiti di legge, si applica un’imposta sostitutiva del 15% sul reddito forfettizzato.

Influencer e content creator: come funziona la tassazione

Fare contenuti sui social, collaborare con brand, ricevere omaggi in cambio di post: queste attivita’ generano redditi che vanno dichiarati. Il nodo principale e’ capire se la tua situazione rientra nel lavoro occasionale o in quello abituale, perche’ le regole cambiano in modo significativo.

Se collabori sporadicamente con qualche azienda – un paio di campagne all’anno, senza un’organizzazione stabile – si tratta di attivita’ di lavoro autonomo non esercitata abitualmente, cioe’ un reddito occasionale. Questo tipo di reddito va indicato nel quadro D del Modello 730, oppure nel quadro RL del Modello Redditi Persone Fisiche, senza aprire la partita IVA.

Se invece hai collaborazioni continue, un’agenda di brand fissi, pubblichi con cadenza regolare a fronte di compensi: l’attivita’ si considera abituale. In questo caso scatta l’obbligo di aprire la partita IVA e di scegliere il regime fiscale piu’ adatto (forfettario o ordinario). La linea di confine tra occasionale e abituale non e’ definita da una soglia di importo scritta nella legge, ma si valuta in concreto in base alla frequenza, all’organizzazione e alla continuita’ dell’attivita’. Se hai dubbi sul tuo caso specifico, vale la pena consultare un professionista.

Gli omaggi, cioe’ i prodotti che ricevi senza pagare in cambio di contenuti, hanno un valore fiscale. Il loro valore normale – il prezzo di mercato – concorre alla formazione del reddito, esattamente come un compenso in denaro. Se il committente e’ un’azienda, dovrebbe rilasciarti una documentazione che indica il valore del bene ricevuto.

Caso 1: creator con collaborazioni sporadiche

Scenario. Caio gestisce un profilo Instagram e nel 2025 ha ricevuto 2.500 euro totali da tre brand diversi per altrettante campagne. Non ha una struttura organizzata, non ha un agente e collabora solo saltuariamente.

Come si applica. L’attivita’ e’ occasionale: Caio non deve aprire la partita IVA. Il reddito di 2.500 euro va dichiarato nel rigo D5 del quadro D del Modello 730, colonna 1 codice 2 (lavoro autonomo non esercitato abitualmente). Le eventuali ritenute d’acconto gia’ trattenute dai committenti vanno indicate in colonna 4 del medesimo rigo.

Caso 2: creator con attivita' strutturata e partita IVA

Scenario. Sempronia collabora stabilmente con 10 brand al mese, ha un’agente, pubblica contenuti sponsorizzati con cadenza settimanale e nel 2025 ha incassato 60.000 euro. Nell’anno precedente aveva incassato meno di 85.000 euro. Ha aperto la partita IVA con regime forfettario.

Come si applica. Con ricavi del 2024 sotto i 85.000 euro, Sempronia applica il regime forfettario. Il reddito imponibile si calcola moltiplicando i compensi percepiti (60.000 euro) per il coefficiente di redditività del suo codice ATECO (per le attivita’ professionali scientifiche e tecniche il coefficiente è del 78%). Il reddito imponibile e’ quindi 46.800 euro, su cui si applica l’imposta sostitutiva del 15%. Se si tratta del primo anno di attivita’ o dei quattro anni successivi all’avvio, l’aliquota scende al 5%.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Devo aprire la partita IVA come influencer?

Dipende dalla continuita’ e dall’organizzazione della tua attivita’. Se fai collaborazioni sporadiche senza struttura, sei nel regime occasionale e non serve la partita IVA. Se invece l’attivita’ e’ abituale, strutturata e continua, l’apertura e’ obbligatoria. La valutazione si fa caso per caso: in caso di dubbio, rivolgiti a un commercialista.

Come dichiaro gli omaggi ricevuti dai brand?

Gli omaggi (prodotti, servizi) ricevuti in cambio di contenuti hanno un valore normale che concorre al reddito. Se il committente rilascia documentazione del valore, usa quella cifra. Il valore degli omaggi va sommato agli altri compensi e dichiarato nello stesso rigo dei tuoi redditi da creator.

Dove trovo le ritenute d'acconto nella dichiarazione?

Le ritenute d’acconto gia’ trattenute dal committente sono indicate nella Certificazione Unica che il committente ti rilascia entro il 31 marzo. Nel 730 vanno riportate in colonna 4 del rigo D5.

Posso usare il regime forfettario come content creator?

Si’, se nell’anno precedente i tuoi ricavi o compensi non hanno superato 85.000 euro e non ricadi in una delle cause di esclusione previste dalla legge (ad esempio avere un rapporto di lavoro dipendente con lo stesso committente). Con il regime forfettario paghi un’imposta sostitutiva del 15% (o 5% per i primi anni).

Cosa succede se supero 100.000 euro di incassi nell'anno?

Se i ricavi o compensi percepiti nel corso dell’anno superano 100.000 euro, il regime forfettario cessa di applicarsi nello stesso anno. Il contribuente e’ tenuto a determinare il reddito con le modalita’ ordinarie per l’intero anno d’imposta.

Il 730 va bene per i redditi da creator, o serve il Modello Redditi?

Se hai solo reddito occasionale (senza partita IVA), puoi usare il Modello 730 compilando il quadro D. Se hai la partita IVA con regime forfettario o ordinario, devi usare il Modello Redditi Persone Fisiche (quadro LM o RE).