Autore: Andrea Marton

In sintesi

• Quadro VA: raccoglie le informazioni generali sull’attività (tipo di attività, regime contabile, dati identificativi del contribuente).
• Quadri VE e VF: cuore della dichiarazione – VE riepiloga le operazioni attive (vendite) con l’IVA a debito, VF riepiloga gli acquisti con l’IVA detraibile.
• Quadro VJ: registra le operazioni soggette a inversione contabile (reverse charge), cioè quelle in cui è il destinatario a dover versare l’IVA al posto del fornitore.
• Quadro VH: riporta i dati delle liquidazioni periodiche già effettuate nel corso dell’anno (mensili o trimestrali).
• Quadri VL e VX: VL calcola la liquidazione annuale dell’imposta; VX determina il saldo finale (a debito da versare o a credito da usare).

La struttura della dichiarazione IVA: a cosa serve ogni quadro

Compilare la dichiarazione IVA annuale significa percorrere una sequenza di quadri, ciascuno con una funzione precisa. Il modello non è un documento da riempire dall’inizio alla fine in modo indifferenziato: ogni quadro raccoglie un tipo specifico di informazioni, e i dati si sommano o si compensano fino ad arrivare al saldo finale. Conoscere la logica di questa struttura aiuta a capire cosa si sta dichiarando e perché.

Il modello IVA segue una logica a cascata: si parte dalle informazioni generali sull’attività (quadro VA), si registrano le operazioni dell’anno – distinguendo tra vendite (quadro VE) e acquisti (quadro VF) – si aggiungono i casi particolari come il reverse charge (quadro VJ), si riportano le liquidazioni già effettuate (quadro VH), si calcola la liquidazione annuale complessiva (quadro VL) e infine si determina il saldo definitivo (quadro VX). Ogni quadro alimenta il successivo.

È utile sottolineare che non tutti i quadri vanno compilati da tutti i contribuenti: alcuni si compilano solo se si sono verificate specifiche tipologie di operazioni. Un libero professionista senza operazioni intracomunitarie non compilerà i quadri dedicati a quelle operazioni. Un soggetto senza operazioni in reverse charge lascerà vuoto il quadro VJ. La compilazione dipende dalla concreta attività svolta nell’anno d’imposta.

Nelle prossime sezioni viene illustrata la funzione di ciascun quadro principale, con un approccio volutamente non tecnico: l’obiettivo è capire a cosa serve ogni sezione, non come si compila riga per riga (per quello ci sono le istruzioni ufficiali dell’Agenzia delle Entrate e il supporto di un professionista).

Caso 1 – Tizio, consulente con operazioni solo imponibili

Scenario. Tizio è un ingegnere che fattura esclusivamente prestazioni di consulenza tecnica con IVA al 22%. Non ha operazioni esenti, non imponibili, né in reverse charge. Ha liquidato l’IVA mensilmente versando ogni mese il saldo con F24.

Come si applica. Per Tizio la compilazione è relativamente lineare. Il quadro VA riporta i dati generali della sua attività professionale. Il quadro VE riepiloga tutte le fatture emesse con IVA al 22%, indicando la base imponibile e l’IVA a debito. Il quadro VF riepiloga gli acquisti detraibili (attrezzatura, servizi professionali, ecc.). Il quadro VJ resta vuoto. Il quadro VH riporta i 12 versamenti mensili già effettuati. Il quadro VL calcola se c’è ancora qualcosa da pagare o un credito. Il quadro VX chiude con il saldo definitivo.

Caso 2 – Caio, impresa edile con operazioni in reverse charge

Scenario. Caio gestisce un’impresa edile. Oltre alle normali fatture ai clienti finali con IVA al 22% e 10% (per le ristrutturazioni), riceve fatture da subappaltatori edili senza addebito di IVA, perché in questi rapporti scatta il meccanismo del reverse charge: è Caio a dover calcolare e versare l’IVA per conto del fornitore.

Come si applica. Per Caio la dichiarazione richiede anche la compilazione del quadro VJ, dove vengono indicate le operazioni ricevute in reverse charge con la relativa IVA che Caio ha dovuto versare al posto del subappaltatore. Questa IVA entra sia come debito (perché è Caio che la deve all’Erario) sia come credito detraibile (perché riguarda acquisti inerenti alla sua attività). Il risultato netto, a parità di condizioni, è neutro per Caio, ma va comunque dichiarato correttamente per evitare anomalie nei controlli dell’Agenzia delle Entrate.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Quali quadri della dichiarazione IVA sono obbligatori per tutti?

I quadri VA, VE, VF, VL e VX sono compilati dalla grande maggioranza dei contribuenti IVA. VJ si compila solo se ci sono operazioni in reverse charge; VH riporta le liquidazioni periodiche già effettuate. Non tutti i quadri si applicano a tutte le situazioni.

Cosa contiene il quadro VE?

Il quadro VE raccoglie tutte le operazioni attive (le vendite) dell’anno, suddivise per aliquota IVA (22%, 10%, 5%, 4%) e con evidenza separata delle operazioni non imponibili (es. esportazioni) e di quelle esenti. Dalla somma di queste voci si calcola l’IVA a debito totale.

Cos'è il quadro VF e perché è importante?

Il quadro VF riepiloga gli acquisti e l’IVA detraibile. È il lato opposto del VE: mentre VE riporta quanto IVA è stata addebitata ai clienti, VF riporta quanta IVA è stata pagata ai fornitori e può essere recuperata. La differenza tra le due determina il debito o il credito netto.

Il quadro VX a debito: cosa significa concretamente?

Significa che, dopo aver sottratto l’IVA detraibile sugli acquisti e i versamenti periodici già effettuati nel corso dell’anno, risulta ancora un importo da versare all’Erario. Questo importo va pagato con F24 usando il codice tributo 6099 (saldo IVA annuale).

Cosa fa il quadro VH?

Il quadro VH riepiloga i versamenti IVA periodici già effettuati durante l’anno – sia mensili (con codici da 6001 a 6012) sia trimestrali (con codici da 6031 a 6034). Questi importi vengono sottratti nel quadro VL per evitare di pagare due volte lo stesso debito.

Il quadro VX a credito: quali opzioni si hanno?

Se dal quadro VX emerge un credito IVA, il contribuente può scegliere: riportarlo in detrazione nell’anno successivo, usarlo in compensazione orizzontale in F24 (con visto di conformità se superiore a 5.000 euro annui), oppure chiederne il rimborso nei casi tassativi previsti dall’art. 30 del DPR 633/1972.

Vedi anche: Dichiarazione d’intento, Quadro VF, Quadro VE, Dichiarazione IVA omessa o tardiva, Dichiarazione IVA integrativa e Dichiarazione IVA annuale.

In sintesi

• Non è una cartella esattoriale: l’avviso bonario è un invito a pagare prima che il debito venga iscritto a ruolo; hai ancora margine per agire.
• Sanzione ridotta a un terzo: se paghi entro 60 giorni dal ricevimento, la sanzione ordinaria del 25% si riduce a un terzo, cioè all’8,33% (30% e 10% per le violazioni commesse fino al 31 agosto 2024).
• Pagamento a rate: è possibile chiedere la rateazione dell’importo indicato nell’avviso, senza dover versare tutto in un’unica soluzione.
• Riesame se i dati sono sbagliati: se ritieni che l’avviso contenga errori, puoi chiedere il riesame all’Agenzia delle Entrate fornendo i documenti che lo dimostrano.
• Se non paghi: l’importo viene iscritto a ruolo e arriva la cartella di pagamento con la sanzione piena del 25%, senza più la riduzione.
• Strumento di pagamento: si usa il modello F24 con i codici tributo indicati nell’avviso, pagabile tramite home banking o servizi telematici dell’Agenzia.

Che cos'è l'avviso bonario e perché arriva

L’avviso bonario (tecnicamente chiamato ‘comunicazione di irregolarità’) è la lettera con cui l’Agenzia delle Entrate ti segnala che, dai controlli automatizzati o formali sulla tua dichiarazione dei redditi, risulta una differenza di imposta. Dal 2025 il termine per pagare o rispondere è di 60 giorni (D.Lgs. 108/2024); le sanzioni indicate valgono per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024 (D.Lgs. 87/2024), per le precedenti restano le vecchie misure. Non è una cartella esattoriale: è un avviso preliminare che ti dà la possibilità di regolarizzare la situazione a condizioni più favorevoli prima che il debito finisca a ruolo.

I controlli che generano un avviso bonario sono di due tipi. Il controllo automatizzato (art. 36-bis del D.P.R. 600/1973) è una verifica di coerenza matematica tra quanto dichiarato e quanto emerge dai dati in possesso dell’Agenzia (versamenti, certificazioni, ritenute). Il controllo formale (art. 36-ter) è invece una verifica più approfondita in cui l’Agenzia confronta le spese che hai detratto con i documenti di supporto: potrebbe chiederti di esibire le fatture o le ricevute.

In entrambi i casi, la chiave è agire entro 60 giorni dal ricevimento dell’avviso. Puoi scegliere se pagare l’importo richiesto (beneficiando della sanzione ridotta), chiedere la rateazione, oppure contestare i dati se ritieni che l’avviso contenga errori. Ignorare la comunicazione è la scelta peggiore: porta alla cartella esattoriale con sanzioni più alte.

Caso 1 – Tizio paga entro 60 giorni e chiede la rateazione

Scenario. Tizio riceve a luglio un avviso bonario in cui l’Agenzia delle Entrate gli contesta una differenza d’imposta di 800 euro, derivante da una discrepanza tra i dati del suo 730 e le certificazioni trasmesse dal datore di lavoro. L’importo totale richiesto, comprensivo di sanzione ridotta a un terzo e interessi, supera la sua disponibilità immediata.

Come si applica. Tizio ha diritto di chiedere la rateazione dell’importo indicato nell’avviso bonario, mantenendo il beneficio della sanzione ridotta a un terzo. Deve farne richiesta entro 60 giorni dalla ricezione dell’avviso, seguendo le istruzioni contenute nella comunicazione stessa. Il mancato pagamento anche di una sola rata, una volta avviata la rateazione, comporta la decadenza dal beneficio e l’iscrizione a ruolo dell’intero importo residuo con la sanzione piena.

Caso 2 – Caio contesta i dati e chiede il riesame

Scenario. Caio riceve un avviso bonario in cui l’Agenzia gli addebita imposte su un reddito da lavoro autonomo occasionale che risulta dai dati trasmessi da un committente, ma che Caio ha già correttamente dichiarato nel proprio 730. Secondo Caio c’è un errore nell’avviso.

Come si applica. Caio può presentare una richiesta di riesame all’Agenzia delle Entrate, allegando copia del 730 presentato, del prospetto di liquidazione 730-3 e di qualsiasi altra documentazione che dimostri la correttezza di quanto dichiarato. Se il riesame viene accolto, l’avviso viene annullato o rettificato senza che Caio debba versare nulla. Se il riesame non viene accolto in tempo utile, è prudente considerare il pagamento entro i 60 giorni per evitare l’iscrizione a ruolo con sanzione piena.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Quanto tempo ho per pagare l'avviso bonario?

Hai 60 giorni dal ricevimento dell’avviso. Entro quella scadenza puoi pagare in unica soluzione, chiedere la rateazione o presentare una richiesta di riesame se ritieni che i dati siano errati.

Qual è la sanzione se pago entro 60 giorni?

La sanzione è ridotta a un terzo di quella ordinaria del 25%, quindi all’8,33% dell’imposta non versata. Oltre ai 60 giorni, l’importo viene iscritto a ruolo e la sanzione torna al 25% pieno.

Come si paga l'avviso bonario?

Si usa il modello F24 con i codici tributo indicati nell’avviso. Il pagamento può avvenire tramite home banking, servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate (F24 web/online) o tramite intermediario abilitato. I titolari di partita IVA sono obbligati al canale telematico.

Posso fare a rate?

Sì, è possibile chiedere la rateazione in un massimo di 20 rate trimestrali (art. 3-bis D.Lgs. 462/1997), mantenendo il beneficio della sanzione ridotta a un terzo. La richiesta deve essere fatta entro i 60 giorni dalla ricezione dell’avviso.

Cosa succede se non pago e non rispondo all'avviso?

L’importo viene iscritto a ruolo e l’Agenzia della Riscossione notifica una cartella di pagamento con la sanzione piena del 25%, oltre a interessi e spese di riscossione. Il costo finale è sensibilmente più alto rispetto al pagamento tempestivo.

Posso contestare l'avviso bonario se i dati sono sbagliati?

Sì. Puoi presentare una richiesta di riesame all’Agenzia delle Entrate entro 60 giorni, allegando la documentazione che dimostra l’errore. Se il riesame viene accolto, l’avviso viene annullato o corretto senza necessità di pagare.

In sintesi

• Il datore di lavoro privato di colf, badanti e baby sitter non opera ritenute IRPEF: non è un sostituto d’imposta per questa categoria.
• La Certificazione Unica del lavoratore domestico non comporta conguaglio in busta: l’imposta eventualmente dovuta va versata direttamente dal lavoratore.
• Il lavoratore domestico tenuto a dichiarare può usare il 730 senza sostituto o il modello Redditi PF, a seconda della propria situazione.
• Se dal 730 senza sostituto emerge un debito, si paga con il modello F24 nei termini previsti per il modello Redditi PF.
• Se emerge un credito, il rimborso viene erogato direttamente dall’Agenzia delle Entrate sul conto (IBAN) comunicato.
• Va valutata la propria situazione complessiva: altri redditi, familiari a carico e soglie di esonero determinano se la dichiarazione è obbligatoria.

Perché il lavoratore domestico non ha ritenute in busta paga

Chi lavora come colf, badante o baby sitter per una famiglia privata si trova in una situazione diversa rispetto alla maggior parte dei lavoratori dipendenti. Il datore di lavoro privato – una persona fisica che assume il lavoratore per la cura della casa o dei familiari – non ha l’obbligo di operare le ritenute IRPEF sulla retribuzione. In altre parole, non funge da sostituto d’imposta per questa specifica categoria. Il lavoratore riceve lo stipendio lordo senza che venga trattenuta alcuna quota per le imposte.

Questo non significa che il lavoratore domestico non paghi le tasse: significa che, se è tenuto a presentare la dichiarazione dei redditi, deve calcolare e versare da solo l’IRPEF dovuta. La Certificazione Unica che gli viene rilasciata attesta il reddito percepito, ma non dà origine a un conguaglio automatico in busta paga come invece accade per i dipendenti con sostituto d’imposta.

La scelta del modello dichiarativo dipende dalla situazione personale del lavoratore. Di norma il modello Redditi PF è la strada più percorsa, ma è possibile usare anche il 730 senza sostituto se si rientra tra i soggetti che possono farlo. In ogni caso il lavoratore deve valutare se è obbligato a dichiarare oppure se ricade in una delle ipotesi di esonero, tenendo conto di eventuali altri redditi percepiti nel corso dell’anno.

Caso 1 – Colf con unico reddito: obbligo dichiarativo e versamento diretto

Scenario. Tizio lavora come colf per un’unica famiglia privata per tutto il 2025 e non ha altri redditi. Il datore di lavoro non ha operato ritenute. A fine anno Tizio riceve la Certificazione Unica con il reddito percepito.

Come si applica. Tizio deve verificare se il suo reddito supera le soglie di esonero previste dalle istruzioni del modello 730. Se è obbligato a dichiarare, può scegliere il modello Redditi PF 2026 o il 730 senza sostituto (presentando quest’ultimo a un CAF o professionista). In entrambi i casi, se dalla liquidazione emerge un debito IRPEF, lo versa con il modello F24. Non riceverà nessun conguaglio automatico in busta paga perché il suo datore di lavoro privato non è sostituto d’imposta. Se invece risulta un credito (ad esempio per spese detraibili), il rimborso gli viene erogato direttamente dall’Agenzia delle Entrate.

Caso 2 – Badante con più datori di lavoro nel corso dell'anno

Scenario. Caio ha lavorato come badante per due famiglie diverse nel 2025: per la prima da gennaio a maggio, per la seconda da giugno a dicembre. Entrambi i datori sono privati e non hanno operato ritenute. Caio ha quindi due Certificazioni Uniche.

Come si applica. Avendo due redditi da lavoro domestico in capo a soggetti che non operano ritenute, Caio deve presentare la dichiarazione e cumulare i due redditi. La situazione è più semplice di quanto sembra: i due importi si sommano nel quadro C (o nel corrispondente quadro del modello Redditi), e l’imposta viene calcolata sul totale. Non c’è rischio di mancato conguaglio tra diversi sostituti – perché di sostituti non ce n’è nessuno – ma occorre prestare attenzione al totale del reddito complessivo per verificare se emergono detrazioni spettanti in misura proporzionale al periodo di lavoro effettivo.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Il mio datore di lavoro privato deve rilasciarmi la Certificazione Unica?

Sì. Anche il datore di lavoro privato è tenuto a rilasciare la Certificazione Unica al lavoratore domestico, attestando il reddito corrisposto nel 2025. La CU è il documento di partenza per compilare la dichiarazione.

Posso usare il modello 730 anche se non ho un datore di lavoro che fa il conguaglio?

Sì, esiste il 730 senza sostituto. Va presentato a un CAF o a un professionista abilitato (oppure direttamente all’Agenzia delle Entrate nella versione precompilata), indicando la lettera ‘A’ nell’apposita casella del frontespizio. Se emerge un debito, si paga con F24; se emerge un credito, il rimborso arriva dall’Agenzia delle Entrate.

Come pago l'IRPEF se dalla dichiarazione emerge un debito?

Si usa il modello F24, indicando il codice tributo corretto per l’IRPEF e l’anno di riferimento (2025). Il pagamento può essere effettuato tramite home banking, servizi telematici dell’Agenzia o sportelli bancari e postali convenzionati. I titolari di partita IVA hanno l’obbligo del canale telematico.

Come ricevo il rimborso se dalla dichiarazione emerge un credito?

Il rimborso viene erogato direttamente dall’Agenzia delle Entrate. Se hai comunicato il tuo IBAN all’Agenzia, viene accreditato sul conto corrente. In alternativa, l’Agenzia eroga il rimborso tramite titoli di credito emessi da Poste Italiane S.p.A.

Sono obbligato a dichiarare il mio reddito da lavoro domestico?

Dipende dall’importo del reddito e dalla presenza di altri redditi. Le istruzioni ufficiali prevedono specifiche soglie di esonero: ad esempio, un lavoratore dipendente con un periodo di lavoro non inferiore a 365 giorni è esonerato se il reddito complessivo non supera 8.500 euro e il conguaglio è stato effettuato dall’ultimo sostituto – ma il lavoratore domestico non ha sostituto, quindi questa condizione non si applica nella stessa misura. Verificare la propria situazione con un CAF è il modo più sicuro per capire se si è obbligati.

Cosa succede se non presento la dichiarazione pur essendo obbligato?

L’omessa presentazione della dichiarazione è una violazione fiscale che espone a sanzioni amministrative. Tuttavia, se ci si ravvede spontaneamente entro i termini del ravvedimento operoso, la sanzione può essere ridotta: si versa l’imposta dovuta, gli interessi legali calcolati giorno per giorno e la sanzione in misura ridotta rispetto al minimo edittale, secondo quanto previsto dall’art. 13 del D.Lgs. 472/1997.

Da leggere insieme

• Contributi colf e badanti deducibili nel 730/2026: il limite di 1.549,37 euro
• IRPEF 2026: come funzionano gli scaglioni e le aliquote
• Scadenze 730/2026: tutte le date da segnare sul calendario

In sintesi

• Detrazione del 19% sui compensi pagati all’agenzia immobiliare per l’acquisto dell’abitazione principale.
• Tetto massimo: 1.000 euro di spesa detraibile (non di detrazione), per ogni contratto di compravendita.
• In caso di acquisto in comproprietà, il limite di 1.000 euro si divide tra i comproprietari in base alla quota di proprietà.
• La detrazione vale solo per l’acquisto dell’abitazione principale, non per seconde case o immobili a reddito.
• Il pagamento deve essere effettuato con strumenti tracciabili (no contanti).
• La detrazione massima concreta è 190 euro (19% di 1.000 euro).

Come funziona la detrazione sulla provvigione all'agenzia

Quando compri casa tramite un’agenzia immobiliare, paghi una provvigione – cioè il compenso per il servizio di intermediazione. Se l’immobile acquistato diventa la tua abitazione principale (quella in cui tu o la tua famiglia vivete abitualmente), quella spesa è in parte recuperabile nella dichiarazione dei redditi.

La regola prevede una detrazione del 19% sul compenso pagato all’agenzia, ma solo fino a un tetto di spesa di 1.000 euro. In pratica, anche se hai pagato 3.000 euro di provvigione, puoi calcolare la detrazione solo su 1.000 euro. Il risparmio fiscale massimo è quindi 190 euro (il 19% di 1.000 euro).

Attenzione al caso di comproprietà: se hai comprato casa insieme al coniuge (o a un’altra persona) e la provvigione è stata pagata in parti uguali, il limite di 1.000 euro si divide tra i comproprietari in base alla percentuale di proprietà di ciascuno. Con il 50% ciascuno, ognuno può detrarre il 19% su un massimo di 500 euro.

La detrazione spetta solo per l’acquisto dell’abitazione principale. Non è possibile usarla per una seconda casa, un immobile destinato a locazione o qualsiasi altro uso diverso dalla dimora abituale.

Acquisto da parte di un solo intestatario

Scenario. Sempronia acquista un appartamento come abitazione principale e paga all’agenzia una provvigione di 2.500 euro, con bonifico bancario.

Come si applica. Il tetto di spesa detraibile è 1.000 euro. Sempronia indica 1.000 euro nel rigo E8/E9/E10 con codice 17. La detrazione spettante è il 19% di 1.000 euro = 190 euro di imposta in meno.

Acquisto in comproprietà al 50%

Scenario. Tizio e sua moglie comprano casa in comproprietà al 50% e pagano 1.800 euro di provvigione. Entrambi dichiarano i redditi separatamente.

Come si applica. Il limite di 1.000 euro si ripartisce in base alla quota di proprietà: 500 euro ciascuno. Tizio indica 500 euro nel suo 730, la moglie indica 500 euro nel suo. Ognuno ottiene una detrazione di 19% × 500 = 95 euro.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate
• Art. 15 TUIR (detrazioni per oneri) su Legge in Chiaro

Domande frequenti

Quanto si detrae sulla provvigione dell'agenzia?

Il 19% della spesa sostenuta, ma solo fino a 1.000 euro di spesa. La detrazione massima è quindi 190 euro.

Vale anche per l'acquisto di una seconda casa?

No. La detrazione spetta solo per l’acquisto dell’immobile da adibire ad abitazione principale, cioè quella in cui il contribuente o la sua famiglia vive abitualmente.

Se siamo in due comproprietari, il limite di 1.000 euro vale per ciascuno?

No. Il limite di 1.000 euro è per l’operazione di acquisto e si divide tra i comproprietari in base alla percentuale di proprietà di ciascuno.

Ho pagato la provvigione in contanti: posso detrarre?

No. Dal 2020, la detrazione del 19% richiede che la spesa sia pagata con strumenti tracciabili. Il pagamento in contanti esclude il diritto alla detrazione.

Quali documenti devo conservare?

Devi tenere la fattura dell’agenzia e la ricevuta del pagamento tracciabile. Non si allegano al 730, ma vanno conservati per eventuali controlli.

La detrazione sulla provvigione è cumulabile con quella sugli interessi del mutuo?

Sì. Sono due detrazioni distinte: una riguarda la provvigione all’agenzia, l’altra gli interessi passivi sul mutuo. Puoi beneficiare di entrambe se hai i requisiti.