Art. 51 D.Lgs. 504/1995 — Obbligazione civile dell’esercente per la sanzione pecuniaria inflitta a persona dipendente

Commento

La funzione della responsabilità civile sussidiaria nel sistema delle accise

L'art. 51 del D.Lgs. 504/1995 introduce una forma di responsabilità civile sussidiaria a carico dell'esercente o del vettore per le sanzioni pecuniarie irrogate ai propri dipendenti o subordinati condannati per reati in materia di accise su alcole e bevande alcoliche. La disposizione si colloca nel Capo III del Titolo II del T.U.A., che disciplina le sanzioni penali per i reati di fabbricazione clandestina, contrabbando e commercio illecito di alcole e bevande alcoliche.

La ratio della norma è essenzialmente quella di garantire all'Erario la riscossione delle sanzioni pecuniarie anche quando il soggetto condannato — spesso un lavoratore dipendente con limitate disponibilità economiche — non sia in grado di soddisfare il credito dello Stato. L'esercente, che trae profitto dall'attività illecita svolta dal proprio dipendente nell'ambito dell'azienda, viene coinvolto nella responsabilità patrimoniale come garante di ultima istanza.

Presupposti soggettivi: esercente, vettore e dipendente

L'obbligazione civile grava su due categorie di soggetti:

• L'esercente: il titolare dell'attività produttiva o commerciale (distilleria, fabbrica di birra, deposito fiscale, azienda vinicola) nell'ambito della quale il dipendente ha commesso il reato. L'esercente risponde civilmente in ragione del rapporto di subordinazione che lo lega al condannato e del controllo organizzativo che avrebbe potuto esercitare sulla condotta illecita.
• Il vettore: il soggetto che ha affidato a un proprio dipendente o sottoposto l'incarico di trasportare prodotti alcolici, nel cui ambito il dipendente ha commesso il reato (ad esempio, contrabbando durante il trasporto o irregolarità nella circolazione).

Il soggetto condannato deve essere:

• Persona dipendente dell'esercente o del vettore (rapporto di lavoro subordinato);
• Ovvero persona sottoposta alla sua autorità, direzione o vigilanza: questa formula più ampia include anche collaboratori, lavoratori para-subordinati o soggetti che, pur non essendo formalmente dipendenti, operano sotto il potere organizzativo e direttivo dell'esercente.

La natura sussidiaria dell'obbligazione: l'insolvibilità del condannato

L'obbligazione civile dell'esercente è strettamente sussidiaria: essa scatta solo quando il condannato «risulti insolvibile». L'insolvibilità non richiede necessariamente una dichiarazione formale di fallimento o una procedura esecutiva infruttuosa, ma implica in ogni caso che l'Erario abbia tentato — o abbia ragioni obiettive per ritenere impossibile — il recupero coattivo della sanzione pecuniaria direttamente dal condannato.

Questo elemento di sussidarietà distingue la presente fattispecie dalla responsabilità solidale tipica del diritto civile, dove il creditore può scegliere liberamente contro quale coobbligato agire. Qui, invece, l'esercente è un garante di ultima istanza: risponde solo se e nella misura in cui il patrimonio del condannato sia insufficiente a soddisfare il credito erariale.

L'accertamento dell'insolvibilità avviene nell'ambito del procedimento di riscossione: l'Agente della Riscossione (oggi Agenzia delle Entrate-Riscossione), dopo avere esperito infruttuosamente le azioni esecutive nei confronti del condannato, può rivolgersi all'esercente per il recupero della somma corrispondente alla sanzione pecuniaria.

L'oggetto dell'obbligazione: la sanzione pecuniaria

L'esercente è obbligato al pagamento di una somma pari all'ammontare della pena pecuniaria inflitta al condannato. La norma fa riferimento alla «pena pecuniaria» — che nel diritto penale comune corrisponde alla multa (per i delitti) o all'ammenda (per le contravvenzioni) — non all'accisa evasa né alle eventuali sanzioni amministrative accessorie.

È importante distinguere:

• La pena pecuniaria penale (multa o ammenda): è quella a cui si riferisce l'art. 51, e corrisponde alla sanzione irrogata in sentenza di condanna;
• L'accisa evasa: il tributo non versato, che costituisce un debito tributario autonomo e non rientra nell'obbligazione civile dell'esercente ai sensi dell'art. 51 (ma potrebbe rilevare in base ad altre norme);
• Le sanzioni amministrative accessorie: non rientrano nell'obbligazione di cui all'art. 51, che si riferisce specificamente alla pena pecuniaria penale.

Esclusione per le amministrazioni dello Stato

Il comma 2 dell'art. 51 stabilisce esplicitamente che la disposizione non si applica alle amministrazioni dello Stato. Questa esclusione risponde a una logica sistematica: le amministrazioni dello Stato non possono essere chiamate a rispondere civilmente delle sanzioni penali irrogate ai propri dipendenti per reati commessi nell'esercizio delle funzioni, in quanto — per definizione — non possono essere «insolvibili» nei confronti dell'Erario stesso. Sarebbe paradossale che lo Stato, da un lato, riscuota la sanzione pecuniaria e, dall'altro, sia civilmente obbligato al suo pagamento in quanto datore di lavoro del condannato.

L'esclusione riguarda esclusivamente le amministrazioni dello Stato in senso stretto, non gli enti pubblici economici o le società a partecipazione pubblica, i quali rimangono potenzialmente soggetti all'obbligazione civile ai sensi dell'art. 51.

Profili pratici e operativi

L'art. 51 è applicabile in concreto nei casi in cui un dipendente di una distilleria, di un deposito fiscale, di un commerciante di bevande alcoliche o di un'impresa di trasporti venga condannato per uno dei reati del Capo III (fabbricazione clandestina, contrabbando, commercio illecito di alcole o bevande alcoliche) e la pena pecuniaria risulti inesigibile per l'insolvibilità del condannato. Le imprese del settore — consapevoli di questo rischio — hanno interesse a presidiare la condotta dei propri dipendenti e collaboratori attraverso adeguati sistemi di controllo interno, modelli organizzativi ex D.Lgs. 231/2001 e specifiche clausole contrattuali che attribuiscano al dipendente la responsabilità per le conseguenze economiche dei propri atti illeciti.