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Welfare e sanità integrativa nel CCNL Commercio: EST, QuAS e Fon.Te

Scritto da

Andrea Marton

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Informazione giuridica di carattere generale — Il presente contenuto costituisce informazione giuridica di carattere generale e non sostituisce in alcun modo il parere di un avvocato iscritto all’Albo. La norma riportata è tratta da fonti ufficiali (Normattiva, Gazzetta Ufficiale) e il commento ha finalità divulgativa. Per la valutazione del caso specifico è necessario consultare un professionista abilitato.
CCNL Commercio Confcommercio

In sintesi

Il CCNL Commercio Confcommercio offre un articolato sistema di welfare contrattuale: EST per la sanità integrativa degli impiegati, QuAS specifico per i Quadri, Fon.Te per la pensione complementare, Fonservizi per la formazione continua. Tutti i contributi sono a carico del datore di lavoro. Il rinnovo 2024 ha aumentato di 40 € il contributo annuo a QuAS in due tranche da 20 €.

Dati contrattuali

Parti firmatarie
Confcommercio · Filcams-CGIL · Fisascat-CISL · UILTuCS-UIL
Ultimo rinnovo
22 marzo 2024 (testo unificato 3 febbraio 2026)
Vigenza
Fino al 31 marzo 2027
Platea
~2,8 milioni

Tabella riepilogativa

Welfare contrattuale CCNL Commercio
Strumento Tipo Beneficiari Costo
EST (Ente per la Sanità Terziario) Sanità integrativa Impiegati (livelli I-VII) ~10 €/mese a carico datore
QuAS (Quadri Assistenza Sanitaria) Sanità Quadri Quadri Contributo datore +40 €/anno dal 2026
Fon.Te Pensione complementare Tutti 1,55-2% datore + 1,2% lavoratore (volontario)
Fonservizi Formazione continua Tutti 0,30% retribuzione datore
Quadrifor Formazione Quadri Quadri Contributo datore

EST: la sanità integrativa per impiegati

EST (Ente per la Sanità del Terziario) è il fondo di assistenza sanitaria integrativa per gli impiegati del CCNL Commercio Confcommercio. L’iscrizione è obbligatoria per tutti i dipendenti dal I al VII livello, con contributi interamente a carico del datore di lavoro (circa 10-12 € mensili per lavoratore).

Cosa copre EST (massimali e franchigie variabili):

  • Visite specialistiche e accertamenti diagnostici
  • Prestazioni odontoiatriche (ablazione tartaro, otturazioni, ortodonzia ridotta)
  • Ricoveri ospedalieri e interventi chirurgici
  • Cure dentarie complesse (impianti, protesi)
  • Prevenzione oncologica e check-up
  • Rimborsi per terapie e cure post-infortunio

Modalità di fruizione: diretta (presso strutture convenzionate, con ticket di franchigia) o indiretta (rimborso post-spesa secondo nomenclatore).

QuAS: la sanità integrativa per i Quadri

QuAS è il fondo sanitario specifico per i Quadri del CCNL Commercio, con coperture e massimali superiori a EST. Il contributo è a carico del datore.

Il rinnovo del 22 marzo 2024 ha previsto un aumento di 40 € annui del contributo a QuAS, suddiviso in due tranche:

  • +20 € dal 1° gennaio 2025
  • +20 € dal 1° gennaio 2026

Coperture QuAS: prestazioni medico-specialistiche, ricoveri con maggiorazione, prestazioni odontoiatriche di alto livello, rimborsi spese mediche maggiorate rispetto a EST.

Fon.Te: la pensione complementare

Fon.Te è il fondo pensione di settore (vedi articolo dedicato sul TFR). Aderirvi è volontario ma comporta un contributo aggiuntivo del datore di lavoro:

  • Contributo datore: 1,55%-2% della retribuzione utile (varia per accordi specifici, solo se il lavoratore aderisce e contribuisce a sua volta)
  • Contributo lavoratore: minimo 1,2%, fino a 5.164,57 € annui deducibili fiscalmente
  • TFR: 100% del TFR maturando può essere destinato al fondo

Adesione entro 6 mesi dall’assunzione. La scelta di destinare il TFR a Fon.Te è generalmente irreversibile.

Fonservizi e Quadrifor: la formazione continua

Il CCNL Commercio prevede anche due fondi per la formazione professionale:

  • Fonservizi: fondo interprofessionale per la formazione continua dei dipendenti del Commercio. Contributo: 0,30% della retribuzione versato dal datore. Finanzia corsi di aggiornamento, riqualificazione professionale, lingue, sicurezza.
  • Quadrifor: fondo specifico per la formazione dei Quadri del Terziario. Eroga corsi di alta formazione manageriale, leadership, digital skills.

I lavoratori e i Quadri possono utilizzare i corsi attivati dai fondi gratuitamente o con costi calmierati.

Vantaggio fiscale del welfare

Tutti gli strumenti welfare elencati godono di esenzione fiscale e contributiva (art. 51 c. 2 TUIR), purché:

  • Le prestazioni siano servizi/coperture e non denaro
  • Siano fornite tramite fondo riconosciuto o piattaforma certificata
  • Riguardino la generalità dei dipendenti o categorie omogenee (es. Quadri)

Effetto: il valore reale del welfare è del 30-50% superiore alla stessa cifra erogata come retribuzione (perché esente da IRPEF e contributi).

Casi pratici

Tizio – Visita odontoiatrica con EST
Tizio (V livello) deve fare un’otturazione (~300 €). EST copre il 50% della tariffa secondo nomenclatore: rimborso ~150 €. Tizio paga la sua parte e fa richiesta di rimborso EST con fattura. Senza EST avrebbe pagato l’intero importo.
Caia – Quadro con copertura QuAS
Caia è Quadro e ha bisogno di un ricovero per intervento. QuAS le rimborsa la differenza tra struttura privata convenzionata e ticket SSN, oltre alle spese accessorie (giorni di degenza, anestesista). Risparmio: oltre 2.000 € rispetto alla copertura SSN+EST standard.
Sempronio – Adesione a Fon.Te
Sempronio (III livello, 25 anni) aderisce a Fon.Te. Versa 1,3% di contributo personale (deducibile fiscalmente), il datore versa 1,55%, e destina il 100% del TFR maturando. Su 40 anni di carriera, il montante atteso a 65 anni è significativamente superiore al TFR in azienda.

Domande frequenti

Cos'è EST?
L’Ente per la Sanità del Terziario, fondo di sanità integrativa obbligatorio per gli impiegati del CCNL Commercio. Contributi interamente a carico del datore. Copre visite, diagnostica, odontoiatria, ricoveri.
Cosa cambia con il rinnovo 2024 per QuAS?
+40 € annui di contributo del datore in due tranche: +20 € dal 2025 e +20 € dal 2026. Migliori coperture per i Quadri.
Conviene aderire a Fon.Te?
Sì se hai orizzonte lungo. Vantaggi: contributo datore 1,55-2%, deduzione fiscale dei versamenti personali fino a 5.164 €/anno, rendimento atteso superiore alla rivalutazione legale TFR.
Cosa è Fonservizi?
Fondo interprofessionale per la formazione continua dei dipendenti Commercio. Finanzia corsi di aggiornamento, lingue, sicurezza. Contributo 0,30% retribuzione versato dal datore.
Posso convertire premi in welfare?
Sì. Il premio di risultato aziendale convertito in welfare gode di esenzione totale fiscale e contributiva. Convenienza superiore rispetto al PdR in denaro (che ha solo tassazione sostitutiva 5%).

Le informazioni di questa guida hanno finalità divulgativa e sono aggiornate al rinnovo del CCNL Commercio Confcommercio. Per situazioni specifiche è consigliabile consultare un consulente del lavoro, il sindacato di categoria o l’Ispettorato Territoriale del Lavoro.

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