Addizionale regionale e comunale IRPEF nel 730/2026: guida pratica

In sintesi

• Sono imposte aggiuntive all’IRPEF: l’addizionale regionale e quella comunale si calcolano sul reddito imponibile e si pagano insieme all’IRPEF, ma vanno a comuni e regioni.
• L’acconto addizionale comunale 2025 va nel rigo F1 colonna 3: se nel 2025 hai presentato il 730/2025, l’importo si trova al punto 124 della CU 2026.
• Chi ha versato autonomamente usa l’F24 con codice 3843: è il codice tributo per l’acconto dell’addizionale comunale all’IRPEF versato senza sostituto.
• Il saldo dell’addizionale è calcolato da chi presta assistenza fiscale: non devi calcolarlo da solo; il CAF o il sostituto ci pensano sulla base del reddito complessivo e delle aliquote del comune/regione di residenza.
• Alcuni comuni fissano soglie di esenzione: se il tuo comune ha deliberato una soglia (legata ad esempio all’ISEE o al nucleo familiare), puoi indicarla nel rigo F7 per non pagare l’addizionale.
• Le eccedenze non rimborsate si riportano nel rigo F3: i crediti di addizionale regionale (colonna 8) e comunale (colonna 11) non restituiti dal sostituto si indicano qui per compensarli.

Addizionale regionale e comunale: cosa sono e come si inseriscono nel 730

Oltre all’IRPEF ‘statale’, ogni cittadino paga anche due imposte aggiuntive che vanno rispettivamente alla propria regione e al proprio comune di residenza. Si chiamano addizionale regionale all’IRPEF e addizionale comunale all’IRPEF. Non sono un bis della stessa tassa: sono tributi separati, con aliquote fissate autonomamente da regioni e comuni, che si sommano all’IRPEF e concorrono a finanziare i servizi locali.

Nel modello 730/2026 queste addizionali compaiono in diversi punti. L’acconto dell’addizionale comunale relativo al 2025 va indicato nel quadro F insieme agli altri acconti (rigo F1, colonna 3). Il saldo — cioè la parte definitiva calcolata sul reddito effettivo del 2025 — viene determinato automaticamente da chi presta assistenza fiscale e poi trattenuto dallo stipendio o rimborsato in busta paga, senza che tu debba fare calcoli.

Ci sono però alcune situazioni che richiedono attenzione: le eccedenze (crediti) di addizionale non rimborsa dal sostituto, che vanno riportate nel rigo F3; le soglie di esenzione deliberate da alcuni comuni, che puoi comunicare nel rigo F7; e i casi particolari di addizionale sospesa per eventi eccezionali o di contribuenti con domicili diversi nel caso di dichiarazione congiunta.

Tizio: lavoratore dipendente con acconto add. comunale trattenuto dal datore

Scenario. Tizio è un dipendente a tempo pieno che nel 2025 ha presentato il 730/2025 con sostituto. Il datore di lavoro ha trattenuto dallo stipendio anche l’acconto dell’addizionale comunale per il 2025.

Come si applica. Tizio trova l’importo dell’acconto al punto 124 della sua CU 2026 e lo riporta nel rigo F1, colonna 3. Non deve fare altro: il saldo dell’addizionale regionale e di quella comunale relativi al 2025 viene calcolato dal CAF (o dal sostituto) sulla base del reddito complessivo del 2025 e delle aliquote in vigore nel comune e nella regione di residenza al 1° gennaio 2025.

Sempronio: residente in comune con soglia di esenzione add. comunale

Scenario. Sempronio vive in un piccolo comune che ha deliberato una soglia di esenzione dall’addizionale comunale per nuclei familiari con determinate caratteristiche (es. presenza di figli a carico o ISEE sotto una certa soglia). Sempronio ritiene di avere i requisiti.

Come si applica. Le istruzioni del 730/2026 prevedono la Sezione VI del quadro F proprio per questo caso. Sempronio verifica sul sito www.finanze.gov.it le delibere del suo comune, controlla di soddisfare le condizioni previste, e compila il rigo F7. Nella colonna 1 indica l’importo della soglia di esenzione deliberata per il 2025; nella colonna 2 il codice ‘1’ o ‘2’ a seconda del tipo di agevolazione. Per l’acconto 2026 usa le colonne 3 e 4. Compilando il rigo attesta formalmente di possedere i requisiti.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 — Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Come si calcola l'addizionale regionale e comunale IRPEF?

Le addizionali si calcolano applicando le aliquote deliberate dalla regione e dal comune di residenza al reddito imponibile IRPEF. Non devi calcolarle da solo: chi presta assistenza fiscale (CAF, sostituto o professionista) lo fa automaticamente elaborando il tuo 730.

Qual è il codice tributo per l'acconto addizionale comunale versato con F24?

Il codice tributo è 3843, da indicare sul modello F24 per i versamenti autonomi dell’acconto dell’addizionale comunale all’IRPEF con riferimento all’anno 2025.

Se ho cambiato comune di residenza durante il 2025, quale addizionale pago?

L’addizionale comunale si calcola in base al comune in cui risultavi residente al 1° gennaio 2025. Se ti sei trasferito durante l’anno, la residenza al 1° gennaio è quella che conta. Comunica questa informazione a chi compila il 730.

Come faccio a sapere se il mio comune ha una soglia di esenzione?

Consulta il sito www.finanze.gov.it, nella sezione dedicata alla ‘fiscalità locale, addizionale comunale all’IRPEF’. Lì trovi le delibere di tutti i comuni italiani con le eventuali aliquote e soglie di esenzione.

Ho un credito di addizionale regionale non rimborsato: dove lo indico?

Nel rigo F3 colonna 8. L’importo lo trovi al punto 74 della CU 2026 (se hai presentato il 730/2025) oppure nella colonna 5 del rigo RX2 del modello REDDITI PF 2025. Devi indicare anche il codice regione nella colonna 7 dello stesso rigo.

L'acconto dell'addizionale comunale per il 2026 viene calcolato automaticamente?

Sì. Chi presta assistenza fiscale calcola l’acconto dell’addizionale comunale per il 2026 in base alla liquidazione del 730/2026. Se ritieni di non doverlo versare (perché prevedi un reddito molto inferiore), puoi compilare il rigo F6 colonne 3-4 per ridurlo o azzerarlo.