Imposta di registro sull’affitto: quanto si paga

In sintesi

• L’aliquota ordinaria è il 2% del canone annuo, con un minimo di 67 euro
• L’importo si divide al 50% tra locatore e conduttore
• Si versa ogni anno oppure in unica soluzione per tutta la durata, con uno sconto
• Con la cedolare secca non si paga né registro né bollo: zero imposta
• Per gli immobili strumentali (uffici, negozi, magazzini) l’aliquota è dell’1%
• Oltre al registro, nel regime ordinario è dovuta anche l’imposta di bollo sui fogli del contratto

Come si calcola l'imposta di registro sulle locazioni

Quando si registra un contratto di affitto in regime ordinario (cioè senza optare per la cedolare secca), si deve versare l’imposta di registro: un tributo proporzionale calcolato sul canone annuo pattuito nel contratto. La parola ‘proporzionale’ significa che l’importo cresce al crescere del canone, al contrario dell’imposta fissa che rimane uguale a prescindere dai valori in gioco.

Per le locazioni abitative l’aliquota è il 2% del canone annuo. C’è però un minimo: se il 2% del canone dà un importo inferiore a 67 euro, si versa comunque 67 euro. Questa soglia minima serve a garantire un gettito minimo anche per i canoni molto bassi. L’imposta si paga sia alla registrazione iniziale sia per ogni annualità successiva, oppure in un’unica soluzione anticipata per tutta la durata del contratto, applicando uno sconto.

Chi paga? Di norma l’imposta si ripartisce al 50% tra locatore e conduttore. Nulla vieta che le parti si accordino diversamente nel contratto, ma il criterio legale è la metà ciascuno.

Esiste una via per azzerare del tutto questi costi: la cedolare secca. Se il locatore sceglie questo regime al momento della registrazione, non è dovuta né l’imposta di registro né quella di bollo per tutta la durata del contratto. È una semplificazione significativa, soprattutto per chi affitta immobili a uso abitativo. Per gli immobili strumentali (negozi, uffici, capannoni) le regole sono diverse e l’aliquota scende all’1%.

Tizio affitta con regime ordinario e paga anno per anno

Scenario. Tizio affitta un bilocale a Caio per 750 euro al mese, canone annuo 9.000 euro. Non opta per la cedolare secca. Vuole capire quanto paga di registro e come.

Come si applica. L’imposta di registro è il 2% di 9.000 euro, pari a 180 euro. Tizio e Caio la dividono al 50%: 90 euro ciascuno. Al momento della registrazione si versa la prima annualità. Ogni anno successivo, entro 30 giorni dall’anniversario del contratto, va versata la stessa quota (eventualmente rivalutata se il canone è indicizzato). In alternativa, Tizio può versare in unica soluzione per tutta la durata del contratto e ottenere uno sconto sull’importo complessivo.

Caio prende in affitto un negozio (immobile strumentale)

Scenario. Caio affitta un locale commerciale da usare come negozio. Il canone annuo pattuito è 12.000 euro. Non si applica la cedolare secca (che riguarda solo le abitazioni).

Come si applica. Per gli immobili strumentali l’aliquota è l’1%, non il 2%. L’imposta di registro sarà quindi il 1% di 12.000 euro, pari a 120 euro. La ripartizione tra locatore e conduttore segue le stesse regole: 50% ciascuno, salvo diverso accordo. Attenzione: se la locazione commerciale è soggetta a IVA per opzione del locatore, le regole cambiano (registro fisso, IVA proporzionale); in quel caso conviene farsi assistere da un professionista.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 — Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Quanto si paga di imposta di registro per un affitto a 600 euro al mese?

Il canone annuo è 7.200 euro. L’imposta di registro è il 2% di 7.200, cioè 144 euro. Locatore e conduttore la dividono al 50%: 72 euro ciascuno per anno.

Esiste un importo minimo sotto il quale si paga comunque?

Sì. Anche se il 2% del canone annuo fosse inferiore, l’importo minimo da versare è 67 euro. Per esempio, con un canone annuo di 2.400 euro il 2% sarebbe 48 euro, ma si paga comunque 67 euro.

Con la cedolare secca si paga l'imposta di registro?

No. Con la cedolare secca l’imposta di registro e quella di bollo non sono dovute per tutto il periodo di validità dell’opzione. È uno dei principali vantaggi di questo regime.

Si può pagare il registro in unica soluzione invece che ogni anno?

Sì. Il locatore può versare in unica soluzione l’imposta relativa a tutta la durata del contratto, beneficiando di uno sconto. La convenienza dipende dalla durata del contratto e dall’importo.

Chi paga se il conduttore non versa la sua quota?

Il fisco può rivolgersi a entrambi, perché locatore e conduttore sono solidalmente responsabili. Se Caio non paga la sua metà, l’Agenzia delle Entrate può chiedere l’intero importo a Tizio, che poi potrà rivalersi sul conduttore.

Per un contratto di affitto breve (meno di 30 giorni) serve la registrazione?

I contratti di locazione di durata inferiore a 30 giorni complessivi nell’anno non sono soggetti all’obbligo di registrazione ordinaria. Si applicano però regole specifiche per le locazioni brevi a fini turistici.