Testo dell'articoloVigente
In sintesi
- Invio telematico entro il 30 settembre 2026 (9° mese dalla chiusura dell’esercizio solare).
- Saldo e primo acconto entro il 30 giugno 2026 (6° mese), oppure entro il 30 luglio con maggiorazione dello 0,40%.
- Seconda rata di acconto entro il 30 novembre 2026 (11° mese).
- Gli acconti si calcolano con il metodo storico (100% dell’imposta precedente) oppure con il metodo previsionale.
- Prima rata acconto = 40% dell’acconto complessivo; seconda rata = 60%.
- Se il bilancio è approvato oltre i 4 mesi dalla chiusura, il termine di versamento si sposta.
Cosa sono il Modello Redditi SC e SP
Il Modello Redditi SC riguarda le società di capitali (società per azioni, società a responsabilità limitata, società cooperative, ecc.), mentre il Modello Redditi SP serve alle società di persone (società in nome collettivo, società in accomandita semplice, ecc.). Entrambi vanno presentati ogni anno per comunicare all’Agenzia delle Entrate il reddito prodotto e calcolare le imposte dovute.
Per chi ha l’esercizio che coincide con l’anno solare — chiusura al 31 dicembre 2025 — le scadenze del 2026 sono fisse e prevedibili. Conoscerle in anticipo permette di organizzare la liquidità aziendale senza incorrere in sanzioni.
In questa guida trovi tutte le date, le regole per calcolare gli acconti e i casi in cui è possibile versare in ritardo applicando la maggiorazione dello 0,40%.
| Adempimento | Scadenza | Note |
|---|---|---|
| Saldo IRES + 1ª rata acconto | 30 giugno 2026 | 6° mese dalla chiusura |
| Saldo + 1ª rata acconto (proroga) | 30 luglio 2026 | Con maggiorazione 0,40% |
| 2ª rata acconto IRES | 30 novembre 2026 | 11° mese dalla chiusura |
| Invio telematico dichiarazione | 30 settembre 2026 | 9° mese dalla chiusura |
Esempio pratico
-
Esempio — Alfa SRL. Alfa SRL chiude l’esercizio al 31 dicembre 2025 e approva il bilancio nei termini ordinari. L’IRES dell’anno precedente era 10.000 euro. Acconto complessivo da versare: 10.000 euro (metodo storico, 100%). Prima rata (40%): 4.000 euro entro il 30 giugno 2026. Seconda rata (60%): 6.000 euro entro il 30 novembre 2026. Se Alfa SRL preferisce spostare il pagamento di giugno al 30 luglio, applica la maggiorazione dello 0,40%: il costo aggiuntivo sulla prima rata è 4.000 × 0,40% = 16 euro.
Documenti necessari
- Modello Redditi SC 2026 (o Redditi SP 2026) con relative istruzioni
- Bilancio approvato dall’assemblea e relativa delibera
- Modello F24 per i versamenti di saldo e acconto
- Calcolo dell’acconto IRES (storico o previsionale)
- Ricevuta telematica di trasmissione della dichiarazione
Caso 1 — Alfa SRL con approvazione del bilancio nei termini
Scenario. Alfa SRL, esercizio solare, approva il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura (aprile 2026). L’imposta IRES dell’anno precedente è 20.000 euro.
Come si applica. Il termine ordinario per saldo e primo acconto è il 30 giugno 2026. Alfa SRL versa il saldo IRES 2025 più la prima rata di acconto (40% × 20.000 = 8.000 euro) entro quella data. La seconda rata (60% × 20.000 = 12.000 euro) scade il 30 novembre 2026. La dichiarazione Redditi SC va trasmessa telematicamente entro il 30 settembre 2026.
In pratica
- Saldo + prima rata (8.000 euro) entro il 30 giugno 2026.
- Seconda rata (12.000 euro) entro il 30 novembre 2026.
- Invio dichiarazione entro il 30 settembre 2026.
Caso 2 — Alfa SRL sceglie di versare con la proroga di un mese
Scenario. Alfa SRL ha bisogno di liquidità a giugno e decide di spostare il pagamento del saldo e della prima rata di acconto al mese successivo.
Come si applica. La legge consente di versare entro i 30 giorni successivi alla scadenza ordinaria applicando una maggiorazione dello 0,40% a titolo di interesse. Per Alfa SRL con prima rata di acconto di 8.000 euro, la maggiorazione è 8.000 × 0,40% = 32 euro. Il pagamento totale da fare entro il 30 luglio 2026 è quindi 8.000 + 32 = 8.032 euro (a cui si somma il saldo IRES 2025 con la relativa maggiorazione). Non si tratta di una sanzione ma di un interesse legale minimo.
In pratica
- Versamento spostato al 30 luglio 2026 con maggiorazione dello 0,40%.
- La maggiorazione si calcola sull’intero importo versato in ritardo.
- Nessuna sanzione: la proroga è prevista dalla legge.
Quando rivolgersi a un professionista
La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.
Fonti e approfondimenti
Domande frequenti
Entro quando va inviato il Modello Redditi SC 2026?
Per le società con esercizio solare (chiusura al 31 dicembre 2025), la dichiarazione va trasmessa telematicamente entro il 30 settembre 2026, cioè entro l’ultimo giorno del nono mese successivo alla chiusura.
Quando si paga l'IRES: saldo e acconto?
Il saldo IRES 2025 e la prima rata di acconto si versano entro il 30 giugno 2026 (o entro il 30 luglio con maggiorazione dello 0,40%). La seconda rata di acconto scade il 30 novembre 2026.
Quanto è la maggiorazione per versare un mese dopo?
La maggiorazione è dello 0,40% sull’importo versato in ritardo. Si applica se si paga entro i 30 giorni successivi alla scadenza ordinaria di giugno.
Come si calcola l'acconto IRES?
Si può usare il metodo storico — versando il 100% dell’imposta dell’anno precedente — oppure il metodo previsionale, stimando l’imposta dell’anno in corso. La prima rata è il 40% dell’acconto complessivo, la seconda il 60%.
Cosa succede se il bilancio viene approvato in ritardo?
Se l’approvazione del bilancio slitta oltre i 4 mesi dalla chiusura dell’esercizio, il termine di versamento si sposta di conseguenza. Le istruzioni del modello specificano la nuova scadenza applicabile.
Il Modello Redditi SP ha le stesse scadenze del Modello Redditi SC?
Sì, per le società di persone con esercizio coincidente con l’anno solare valgono le stesse scadenze: versamenti entro il 30 giugno (o 30 luglio con maggiorazione) e invio dichiarazione entro il 30 settembre 2026.
Domande frequenti
Entro quando va inviato il Modello Redditi SC 2026?
Per le società con esercizio solare (chiusura al 31 dicembre 2025), la dichiarazione va trasmessa telematicamente entro il 30 settembre 2026, cioè entro l'ultimo giorno del nono mese successivo alla chiusura.
Quando si paga l'IRES: saldo e acconto?
Il saldo IRES 2025 e la prima rata di acconto si versano entro il 30 giugno 2026 (o entro il 30 luglio con maggiorazione dello 0,40%). La seconda rata di acconto scade il 30 novembre 2026.
Quanto è la maggiorazione per versare un mese dopo?
La maggiorazione è dello 0,40% sull'importo versato in ritardo. Si applica se si paga entro i 30 giorni successivi alla scadenza ordinaria di giugno.
Come si calcola l'acconto IRES?
Si può usare il metodo storico — versando il 100% dell'imposta dell'anno precedente — oppure il metodo previsionale, stimando l'imposta dell'anno in corso. La prima rata è il 40% dell'acconto complessivo, la seconda il 60%.
Cosa succede se il bilancio viene approvato in ritardo?
Se l'approvazione del bilancio slitta oltre i 4 mesi dalla chiusura dell'esercizio, il termine di versamento si sposta di conseguenza. Le istruzioni del modello specificano la nuova scadenza applicabile.
Il Modello Redditi SP ha le stesse scadenze del Modello Redditi SC?
Sì, per le società di persone con esercizio coincidente con l'anno solare valgono le stesse scadenze: versamenti entro il 30 giugno (o 30 luglio con maggiorazione) e invio dichiarazione entro il 30 settembre 2026.
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