Redditi SC e SP 2026: termini di invio e versamento

In sintesi

• Invio telematico dal 15 aprile al 2 novembre 2026: il termine è l’ultimo giorno del decimo mese dalla chiusura (31 ottobre per l’esercizio solare), che nel 2026 cade di sabato. Vale per Redditi SC, Redditi SP e IRAP.
• Saldo e primo acconto entro il 30 giugno 2026 (6° mese), oppure entro il 30 luglio con maggiorazione dello 0,40%.
• Seconda rata di acconto entro il 30 novembre 2026 (11° mese).
• Gli acconti si calcolano con il metodo storico (100% dell’imposta precedente) oppure con il metodo previsionale.
• Prima rata acconto = 40% dell’acconto complessivo; seconda rata = 60%. Per i soggetti ISA le due rate sono del 50% ciascuna.
• Nel 2026 i soggetti ISA hanno potuto versare saldo e primo acconto entro il 20 luglio, o nei 30 giorni successivi con lo 0,80%.
• Se il bilancio è approvato oltre i 4 mesi dalla chiusura, il termine di versamento si sposta.

Cosa sono il Modello Redditi SC e SP

Il Modello Redditi SC riguarda le società di capitali (società per azioni, società a responsabilità limitata, società cooperative, ecc.), mentre il Modello Redditi SP serve alle società di persone (società in nome collettivo, società in accomandita semplice, ecc.). Entrambi vanno presentati ogni anno per comunicare all’Agenzia delle Entrate il reddito prodotto e calcolare le imposte dovute.

Per chi ha l’esercizio che coincide con l’anno solare – chiusura al 31 dicembre 2025 – le scadenze del 2026 sono fisse e prevedibili. Conoscerle in anticipo permette di organizzare la liquidità aziendale senza incorrere in sanzioni.

In questa guida trovi tutte le date, le regole per calcolare gli acconti e i casi in cui è possibile versare in ritardo applicando la maggiorazione dello 0,40%.

Caso 1 – Alfa SRL con approvazione del bilancio nei termini

Scenario. Alfa SRL, esercizio solare, approva il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura (aprile 2026). L’imposta IRES dell’anno precedente è 20.000 euro.

Come si applica. Il termine ordinario per saldo e primo acconto è il 30 giugno 2026. Alfa SRL versa il saldo IRES 2025 più la prima rata di acconto (40% × 20.000 = 8.000 euro) entro quella data. La seconda rata (60% × 20.000 = 12.000 euro) scade il 30 novembre 2026. La dichiarazione Redditi SC va trasmessa telematicamente entro il 2 novembre 2026.

Caso 2 – Alfa SRL sceglie di versare con la proroga di un mese

Scenario. Alfa SRL ha bisogno di liquidità a giugno e decide di spostare il pagamento del saldo e della prima rata di acconto al mese successivo.

Come si applica. La legge consente di versare entro i 30 giorni successivi alla scadenza ordinaria applicando una maggiorazione dello 0,40% a titolo di interesse. Per Alfa SRL con prima rata di acconto di 8.000 euro, la maggiorazione è 8.000 × 0,40% = 32 euro. Il pagamento totale da fare entro il 30 luglio 2026 è quindi 8.000 + 32 = 8.032 euro (a cui si somma il saldo IRES 2025 con la relativa maggiorazione). Non si tratta di una sanzione: la legge la qualifica come interesse corrispettivo (art. 17, comma 2, D.P.R. 435/2001).

Scadenza Redditi SC, SP e IRAP 2026: le date a confronto

Il modello Redditi (l’ex Unico) delle società ha termini diversi per l’invio e per i versamenti. Le date della tabella valgono per l’esercizio coincidente con l’anno solare 2025.

Il 31 ottobre 2026 cade di sabato: gli adempimenti fiscali che scadono di sabato o in un giorno festivo slittano al primo giorno lavorativo successivo (art. 7, comma 1, lett. h, D.L. 70/2011), e il 1° novembre è domenica. Per le società di capitali e per l’IRAP la data del 2 novembre 2026 è indicata espressamente nelle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate. La proroga ISA viene dall’art. 6 del D.L. 89/2026, poi abrogato dalla L. 113/2026 che ne ha fatto salvi gli effetti: vedi proroga versamenti ISA 2026.

Dichiarazione inviata in ritardo: i 90 giorni

La dichiarazione presentata entro 90 giorni dalla scadenza è valida, ma si pagano le sanzioni (riducibili con il ravvedimento). Oltre i 90 giorni la dichiarazione si considera omessa, anche se resta titolo per riscuotere le imposte che ne risultano (artt. 2 e 8 D.P.R. 322/1998, richiamati nelle istruzioni). Prima della scadenza, invece, una dichiarazione già inviata si corregge presentandone una nuova, completa, con la casella «Correttiva nei termini»: vedi correttiva nei termini e integrativa.

Istruzioni Redditi SC 2026 e SP 2026: dove trovarle

• Redditi Società di capitali 2026: modello e istruzioni – Agenzia delle Entrate
• Redditi Società di persone 2026: modello e istruzioni – Agenzia delle Entrate
• IRAP 2026: modello e istruzioni – Agenzia delle Entrate

Per sapere chi deve usare ciascun modello vedi chi presenta Redditi SC 2026 e chi presenta Redditi SP 2026.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Agenzia delle Entrate, istruzioni generali Redditi 2026 (società ed enti): § 3.1 termini di presentazione, § 4.1 versamenti, § 4.2 acconti
• Redditi SC 2026, Redditi SP 2026 e IRAP 2026: modelli e istruzioni
• D.L. 22 maggio 2026, n. 89, art. 6 (proroga ISA 2026) – Normattiva

Domande frequenti

Entro quando va inviato il Modello Redditi SC 2026?

Per le società con esercizio solare (chiusura al 31 dicembre 2025) entro il 2 novembre 2026. Il termine è l’ultimo giorno del decimo mese successivo alla chiusura, il 31 ottobre, che nel 2026 cade di sabato: la data del 2 novembre è indicata nelle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate.

Quando si paga l’IRES: saldo e acconto?

Il saldo IRES 2025 e la prima rata di acconto si versano entro il 30 giugno 2026 (o entro il 30 luglio con maggiorazione dello 0,40%). Per i soggetti ISA, nel 2026, il termine è stato spostato al 20 luglio (o nei 30 giorni successivi con lo 0,80%). La seconda rata di acconto scade il 30 novembre 2026.

Quanto è la maggiorazione per versare un mese dopo?

La maggiorazione è dello 0,40% sull’importo versato in ritardo. Si applica se si paga entro i 30 giorni successivi alla scadenza ordinaria di giugno. Per i soggetti ISA, nel 2026, la maggiorazione per i 30 giorni successivi al 20 luglio è stata dello 0,80%.

Come si calcola l’acconto IRES?

Si può usare il metodo storico – versando il 100% dell’imposta dell’anno precedente – oppure il metodo previsionale, stimando l’imposta dell’anno in corso. La prima rata è il 40% dell’acconto complessivo, la seconda il 60%; per i soggetti ISA le due rate sono del 50% ciascuna.

Cosa succede se il bilancio viene approvato in ritardo?

Se il bilancio è approvato oltre i 4 mesi dalla chiusura dell’esercizio, i versamenti si fanno entro l’ultimo giorno del mese successivo all’approvazione. Il termine per inviare la dichiarazione non cambia: conta solo la data di chiusura del periodo d’imposta.

Il Modello Redditi SP ha le stesse scadenze del Modello Redditi SC?

Quasi. Le società di persone versano entro il 30 giugno (o il 30 luglio con lo 0,40%) e presentano la dichiarazione tra il 15 aprile e il 31 ottobre: nel 2026 il 31 ottobre è sabato, quindi il termine slitta al 2 novembre 2026.

Entro quando si presenta la dichiarazione IRAP 2026?

Negli stessi termini dei modelli Redditi: per le società di capitali con esercizio solare entro il 2 novembre 2026, come indicano le istruzioni IRAP 2026; per le società di persone tra il 15 aprile e il 31 ottobre, termine che nel 2026 slitta al 2 novembre.

Cosa succede se invio il Modello Redditi SC in ritardo?

Se la dichiarazione arriva entro 90 giorni dalla scadenza è valida, ma si pagano le sanzioni, riducibili con il ravvedimento. Oltre i 90 giorni si considera omessa, pur restando titolo per riscuotere le imposte che ne risultano.

Da leggere insieme

• Acconti IRES 2026: come si calcolano e quando si pagano
• Dichiarazione IVA annuale: quando si presenta e i termini
• Come si tassa una SRL: IRES 2026 e dividendi ai soci