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In sintesi
- Quando le spese sanitarie nei righi E1, E2 ed E3 superano complessivamente 15.493,71 euro, puoi scegliere di rateizzare la detrazione.
- La detrazione del 19% viene divisa in quattro quote annuali uguali anziché essere fruita tutta in un anno.
- Per scegliere la rateizzazione basta barrare l’apposita casella nel 730: il calcolo viene fatto dal Caf o dal sostituto d’imposta.
- Chi ha gia rateizzato in anni precedenti deve compilare il rigo E6 per ogni anno in cui ha scelto quella opzione.
- La rateizzazione e vantaggiosa se la detrazione supera l’imposta dovuta in un anno: evita di perdere la parte eccedente.
- La scelta tra detrazione intera o rateizzazione va fatta entro la presentazione del 730: non si puo cambiare in seguito.
Cos'e la rateizzazione delle spese sanitarie e quando si usa
Di solito le spese sanitarie si detraggono tutte nell’anno in cui sono state sostenute. Ma se hai affrontato spese mediche molto elevate, la legge ti offre una seconda strada: puoi spalmare la detrazione su quattro anni anziché recuperarla tutta in una volta. Questa possibilita si chiama rateizzazione.
La rateizzazione scatta solo se le spese sanitarie indicate nei righi E1 (spese ordinarie), E2 (familiari non a carico con patologie esenti) ed E3 (persone con disabilita) superano complessivamente 15.493,71 euro. Al di sotto di questa soglia la scelta non e disponibile: si detrae tutto nell’anno corrente.
Perche qualcuno dovrebbe preferire spalmare la detrazione in quattro anni invece di recuperarla subito? La risposta e nell’incapienza: se la detrazione calcolata e piu alta dell’imposta che devi pagare, la parte eccedente non ti viene rimborsata e va perduta. Scegliere la rateizzazione permette di usare la detrazione in piu anni, aumentando le probabilita di recuperare l’intero importo.
| Elemento | Valore |
|---|---|
| Soglia minima per la rateizzazione | 15.493,71 euro (somma E1+E2+E3) |
| Numero di rate | 4 quote annuali costanti e uguali |
| Come si attiva | Barrando la casella nel 730 (il calcolo lo fa il Caf/sostituto) |
| Rigo per rate di anni precedenti | E6 |
| Numero della prima rata | 1 (da indicare nel rigo E6 degli anni successivi: 2, 3, 4) |
| Spese coinvolte | Righi E1, E2 ed E3 |
Esempio pratico
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Tizio ha subito nel 2025 un intervento chirurgico importante e ha sostenuto spese sanitarie per 20.000 euro, tutte documentate e nei righi E1-E3. La detrazione lorda e il 19% di (20.000 – 129,11) = 3.774,95 euro. Se Tizio sceglie la rateizzazione, ogni anno per quattro anni detrae 943,74 euro invece di tutto in una volta. Se la sua imposta annua e di circa 1.000 euro, recupera quasi tutta la detrazione in ogni annualita: scegliendo la detrazione intera, avrebbe rischiato di ‘perdere’ la parte eccedente l’imposta.
Documenti necessari
- Fatture e ricevute delle spese sanitarie (per il totale superiore a 15.493,71 euro)
- Mod. 730-3 dell’anno precedente (rigo 136) per recuperare l’importo della prima rata gia indicata
- Rigo E6 del 730 dell’anno precedente (se si e usato il 730 invece di REDDITI PF)
- Prospetto di liquidazione 730-3/2025 (se stai usando la rata 2 di spese sostenute nel 2024)
Anno di sostenimento: scelta della rateizzazione
Scenario. Caio ha pagato nel 2025 cure oncologiche per 22.000 euro, tutte con pagamento tracciabile. La sua imposta lorda annua e di circa 2.000 euro. Vuole capire se gli conviene rateizzare.
Come si applica. La detrazione lorda e il 19% di (22.000 – 129,11) = 4.145,48 euro. Se Caio la detraesse tutta nel 2025, recupererebbe solo 2.000 euro (il limite della sua imposta dovuta) e perderebbe i restanti 2.145 euro. Scegliendo la rateizzazione, la detrazione si divide in 4 rate da 1.036,37 euro ciascuna. Con un’imposta annua di circa 2.000 euro, Caio riesce a recuperare ogni rata per intero: alla fine dei quattro anni avra recuperato l’intera detrazione di 4.145 euro anziche solo 2.000.
In pratica
- Con imposta annua bassa rispetto alla detrazione calcolata, la rateizzazione evita di perdere la parte eccedente.
- Per attivare la rateizzazione basta barrare la casella nel 730: nessun calcolo manuale.
- Il Caf o il sostituto d’imposta calcolano automaticamente la quota annua.
Anni successivi: compilazione del rigo E6
Scenario. Sempronia aveva scelto nel 730/2025 (spese 2024) di rateizzare 18.000 euro di spese sanitarie. Ora presenta il 730/2026 (spese 2025) e deve indicare la seconda rata.
Come si applica. Nel 730/2026 Sempronia compila il rigo E6. Nella colonna 1 indica il numero ‘2’ (e la seconda rata). Nella colonna 2 indica l’importo delle spese di cui ha chiesto la rateizzazione (18.000 euro, lo stesso importo della prima dichiarazione). L’importo della rata da detrarre sara calcolato automaticamente. Se avesse rateizzato spese di piu anni diversi, dovrebbe compilare piu righi E6 (uno per ogni annualita di rateizzazione), usando moduli aggiuntivi.
In pratica
- Rigo E6, colonna 1: numero della rata (da 2 a 4 negli anni successivi).
- Rigo E6, colonna 2: stesso importo indicato nella prima dichiarazione.
- Se hai rateizzato in piu anni diversi, compila un rigo E6 per ogni anno.
Quando rivolgersi a un professionista
La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.
Fonti e approfondimenti
Domande frequenti
Posso scegliere la rateizzazione se le spese sono appena sopra 15.493,71 euro?
Si. La soglia e il limite minimo per avere accesso alla scelta. Non c’e un importo massimo: puoi rateizzare qualsiasi spesa sanitaria superiore a quella soglia.
Come si attiva la rateizzazione nel 730?
Basta barrare l’apposita casella presente nel modulo, nella sezione relativa al rigo E1. Il Caf, il professionista o il sostituto d’imposta calcolano automaticamente la quota annua da detrarre.
Posso cambiare idea dopo aver scelto la rateizzazione?
No. Una volta presentato il 730 con la scelta della rateizzazione, non si puo tornare indietro per le stesse spese. Negli anni successivi compilerai il rigo E6 per le rate rimanenti.
Cosa indico nel rigo E6?
Nella colonna 1 il numero della rata (2, 3 o 4 negli anni successivi al primo), nella colonna 2 l’importo totale delle spese per cui hai chiesto la rateizzazione. L’importo in colonna 2 e sempre lo stesso delle spese originarie, non la quota annua: e il Caf a calcolare quest’ultima.
La rateizzazione conviene sempre?
Conviene se la tua imposta annua e inferiore all’intera detrazione: in quel caso spalmando la detrazione su quattro anni recuperi di piu. Se invece la tua imposta copre sempre l’intera detrazione, e indifferente e potresti preferire detrarre tutto subito.
Le spese per patologie esenti (rigo E2) e per disabilita (rigo E3) contano per la soglia?
Si. La soglia di 15.493,71 euro si calcola sommando le spese dei righi E1, E2 ed E3. Se il totale di quei tre righi supera quella cifra, hai diritto alla scelta della rateizzazione.
Domande frequenti