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In sintesi
- Veicoli adattati: detrazione del 19% sulle spese di acquisto, nel limite di 18.075,99 euro per un solo veicolo.
- Periodicità: la detrazione spetta una sola volta ogni quattro anni, salvo cancellazione dal pubblico registro automobilistico.
- Ausili tecnici e informatici: detrazione del 19% sull’intero importo, senza franchigia e senza massimale specifico.
- Riparazioni straordinarie: le spese di riparazione non ordinaria entro 4 anni dall’acquisto concorrono al tetto di 18.075,99 euro.
- Rateizzazione possibile: la spesa del veicolo può essere distribuita in quattro quote annuali di pari importo.
- Dove si indica nel 730: rigo E4 per il veicolo, rigo E3 per gli ausili tecnici e informatici.
Cosa si può detrarre: veicoli, ausili e riparazioni
Chi ha una disabilità riconosciuta può portare in detrazione le spese sostenute per l’acquisto di veicoli adattati e per i sussidi tecnici e informatici che facilitano l’autonomia quotidiana. Si tratta di agevolazioni fiscali specifiche, distinte da quelle sanitarie ordinarie, e con regole proprie.
Per i veicoli, la detrazione è pari al 19% del costo d’acquisto, calcolata su una spesa massima di 18.075,99 euro. Questo significa che il risparmio fiscale massimo sul veicolo è di circa 3.434 euro (il 19% di 18.075,99 euro). Il beneficio si applica a un solo veicolo (auto o moto) ogni quattro anni. Se il veicolo viene venduto o ceduto prima di due anni dall’acquisto, si può essere tenuti a restituire la differenza di imposta, salvo che la cessione dipenda da un mutamento della disabilità che rende necessario un veicolo con adattamenti diversi.
Per gli ausili tecnici e informatici – come computer, software vocali, stampanti Braille, carrozzine elettriche e simili – la detrazione del 19% si applica sull’intero importo speso, senza franchigia e senza un massimale di spesa specifico. Questi vanno indicati nel rigo E3, non nel rigo E4.
La detrazione per il veicolo può essere ripartita in quattro rate annuali: in questo caso si indica nel rigo E4 l’intero importo della spesa e si segnala il numero della rata che si utilizza nell’anno corrente.
| Voce | Veicoli (rigo E4) | Ausili tecnici/informatici (rigo E3) |
|---|---|---|
| Aliquota | 19% | 19% |
| Massimale di spesa | 18.075,99 euro | Nessun massimale specifico |
| Franchigia (parte non detraibile) | Nessuna | Nessuna |
| Periodicita | 1 volta ogni 4 anni | Non si applica limite temporale |
| Numero di beni | Un solo veicolo | Piu ausili ammessi |
| Rateizzazione | Fino a 4 rate annuali | Non prevista (salvo per acquisti precedenti) |
Esempio pratico
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Tizio ha una grave limitazione della capacita di deambulazione e acquista nel 2025 un’autovettura adattata per 22.000 euro. La detrazione si calcola solo sul tetto di 18.075,99 euro: il 19% di 18.075,99 euro = circa 3.434 euro. Tizio sceglie di ripartire in quattro rate annuali: nel 730/2026 indica nel rigo E4 l’importo di 22.000 euro e il numero ‘1’ nella casella della rata. Lo stesso anno acquista anche un software di riconoscimento vocale per 800 euro. Nel rigo E3 indica 800 euro e la detrazione sara il 19% di 800 euro = 152 euro, senza alcuna franchigia.
Documenti necessari
- Fattura o contratto di acquisto del veicolo adattato
- Libretto di circolazione con indicazione degli adattamenti
- Certificazione della disabilita (verbale commissione L. 104/1992 o equiparate)
- Ricevute di pagamento tracciabili (bonifico, carta, ecc.)
- Per le riparazioni: fattura con descrizione degli interventi straordinari
- Per gli ausili: fattura con descrizione del prodotto (natura e finalita)
Acquisto di auto adattata con rateizzazione in quattro anni
Scenario. Caio ha una disabilita motoria certificata ai sensi della L. 104/1992 e acquista nel 2025 una vettura con adattamenti per 19.000 euro. Sceglie di ripartire la detrazione in quattro rate.
Come si applica. Il tetto detraibile e 18.075,99 euro, non i 19.000 euro spesi. La detrazione totale e il 19% di 18.075,99 euro = 3.434,44 euro, suddivisi in quattro rate da 858,61 euro. Nel 730/2026 Caio indica nel rigo E4 l’importo di 19.000 euro e il numero ‘1’ nella casella delle rate. La stessa operazione si ripete nei 730 del 2027, 2028 e 2029 con il numero di rata progressivo (2, 3, 4). Prima di acquistare un altro veicolo agevolato, dovranno passare quattro anni dal 2025.
In pratica
- Indicare sempre l’intero importo della spesa nel rigo E4, non la singola rata: e chi presta l’assistenza fiscale a calcolare la quota annua.
- La rateizzazione e facoltativa: si puo anche portare l’intera detrazione nel primo anno.
- Se il veicolo viene rubato e non ritrovato, dall’importo di 18.075,99 euro si sottrae l’eventuale rimborso assicurativo.
Spese di riparazione straordinaria del veicolo
Scenario. Sempronia ha acquistato nel 2023 una vettura adattata e nel 2025 sostiene spese di riparazione straordinaria (non manutenzione ordinaria) per 2.000 euro.
Come si applica. Le spese di riparazione straordinaria sostenute entro quattro anni dall’acquisto del veicolo concorrono al raggiungimento del limite di 18.075,99 euro insieme al costo di acquisto. Sempronia aveva gia utilizzato 16.000 euro del tetto nel 2023: i 2.000 euro del 2025 rientrano nel residuo (18.075,99 – 16.000 = 2.075,99 euro disponibili). La detrazione sulle riparazioni del 2025 e il 19% di 2.000 euro = 380 euro. Attenzione: per le riparazioni non e possibile scegliere la rateizzazione in quattro quote annuali.
In pratica
- Il tetto di 18.075,99 euro e complessivo tra acquisto e riparazioni straordinarie nelle quattro annualita.
- Sono escluse le spese di esercizio ordinario: assicurazione, carburante, lubrificante, tagliandi.
- Se si compilano due righi E4 (uno per l’acquisto e uno per le riparazioni), la rateizzazione in quattro quote vale solo per il rigo relativo all’acquisto.
Quando rivolgersi a un professionista
La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.
Fonti e approfondimenti
- Istruzioni Modello 730/2026 — Agenzia delle Entrate
- Art. 15 TUIR (detrazioni per oneri) su Legge in Chiaro
Domande frequenti
Qual e il massimale di spesa per il veicolo disabili?
18.075,99 euro. La detrazione del 19% si calcola su questa cifra al massimo, indipendentemente da quanto e costato il veicolo.
Con quale frequenza si puo detrarre il veicolo?
Una sola volta ogni quattro anni. L’agevolazione torna disponibile solo se il veicolo viene cancellato dal pubblico registro automobilistico prima di tale scadenza.
Gli ausili informatici (computer, software) rientrano nella detrazione?
Si. I sussidi tecnici e informatici che facilitano l’autosufficienza e l’integrazione delle persone con disabilita danno diritto alla detrazione del 19% sull’intero importo, senza massimale specifico. Si indicano nel rigo E3, non nel rigo E4.
La detrazione spetta solo se il disabile e intestatario del veicolo?
No. La detrazione spetta anche se il veicolo e intestato a un familiare, purche sia utilizzato in via esclusiva o prevalente a beneficio della persona con disabilita.
Cosa succede se vendo il veicolo prima di due anni dall'acquisto?
Se il veicolo e ceduto a titolo oneroso o gratuito prima di due anni dall’acquisto, occorre restituire la differenza tra l’imposta ordinaria e quella agevolata. Fa eccezione la cessione dovuta a un mutamento della disabilita che richiede un veicolo con adattamenti diversi.
Dove si inserisce nel modello 730?
Le spese per il veicolo vanno nel rigo E4. Le spese per ausili tecnici e informatici vanno nel rigo E3 (spese sanitarie per persone con disabilita, su cui la detrazione del 19% si applica sull’intero importo senza franchigia).
Domande frequenti