RSA e case di riposo nel 730: cosa si detrae e cosa si deduce

In sintesi

• Regola fondamentale: la retta di RSA non si detrae/deduce per intero. Solo la parte relativa a spese mediche e paramediche di assistenza specifica è agevolabile.
• La parte medica va in E25 (deduzione dal reddito, senza franchigia), se la persona ospitata ha una disabilità riconosciuta.
• La parte per addetti all’assistenza personale (badanti, assistenti non qualificati) può invece rientrare nel rigo E8/E9 codice 15, con detrazione 19% fino a 2.100 euro, solo se il reddito non supera 40.000 euro.
• La parte alberghiera (vitto, alloggio, pulizie) non è né detraibile né deducibile.
• Documentazione critica: l’istituto deve indicare separatamente la quota medica/paramedica nella sua documentazione.
• Familiari non a carico: per E25 la deduzione spetta anche se il parente in RSA non è fiscalmente a carico.

Retta RSA: tre componenti, tre trattamenti fiscali diversi

Mettere un genitore o un familiare in una RSA (Residenza Sanitaria Assistenziale) o casa di riposo comporta costi elevati. L’errore più comune in dichiarazione è credere che l’intera retta sia deducibile o detraibile. Non è così: la retta è composta da parti diverse, ciascuna con un trattamento fiscale distinto.

La componente sanitaria – le spese per assistenza infermieristica, riabilitativa e medica generica – può essere dedotta dal reddito nel rigo E25, senza franchigia, se la persona ospitata ha una disabilità riconosciuta. Questa deduzione abbassa direttamente il reddito imponibile e può valere centinaia o migliaia di euro di risparmio fiscale a seconda dell’aliquota.

La componente per assistenza personale – pagata a figure che aiutano nelle attività quotidiane (lavarsi, vestirsi, mangiare) senza qualifica specifica – può invece rientrare nella detrazione del 19% al rigo E8/E9 con codice 15 (spese per addetti all’assistenza personale), ma solo se il tuo reddito complessivo non supera 40.000 euro e fino a un massimale di 2.100 euro.

La componente alberghiera – vitto, alloggio, pulizie, servizi non sanitari – non è agevolabile in alcun modo. Non si detrae e non si deduce. Per questo è essenziale che la RSA fornisca una documentazione che distingua chiaramente le diverse componenti della retta: senza questa distinzione, nessuna parte della retta può essere portata in detrazione o deduzione.

Genitore con invalidità in RSA: reddito del figlio sotto 40.000 euro

Scenario. Sempronio ha il padre in una RSA. La struttura certifica annualmente: 9.600 euro di assistenza medica e infermieristica, 4.800 euro di assistenza personale nelle attività quotidiane, 15.600 euro di quota alberghiera. Il padre ha una pensione di 1.200 euro/mese e non è fiscalmente a carico. Sempronio ha un reddito di 35.000 euro.

Come si applica. Nel rigo E25 Sempronio indica 9.600 euro (componente medica): deduzione integrale dal reddito. Nel rigo E8 codice 15 indica 2.100 euro (tetto massimo, benché la spesa fosse 4.800 euro): detrazione 19% = 399 euro. I 15.600 euro alberghieri non vanno dichiarati. Totale beneficio: riduzione del reddito imponibile di 9.600 euro più 399 euro di detrazione.

Anziano non disabile in casa di riposo

Scenario. Caia ha la madre in una casa di riposo per anziani autosufficienti. La madre non ha alcun riconoscimento di invalidità o disabilità. La retta è di 2.000 euro al mese.

Come si applica. Senza una certificazione di disabilità o non autosufficienza, non è possibile utilizzare il rigo E25 né il codice 15, perché entrambe le agevolazioni richiedono uno stato di disabilità o non autosufficienza documentato. La retta non produce alcun beneficio fiscale in dichiarazione dei redditi. Se in futuro la madre ottiene un riconoscimento di invalidità o di non autosufficienza (certificazione medica), la situazione cambia.

Quando rivolgersi a un professionista

La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Fonti e approfondimenti

• Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate

Domande frequenti

Posso portare in detrazione tutta la retta della RSA?

No. Solo la componente medica e paramedica di assistenza specifica, che deve essere indicata separatamente dall’istituto nella documentazione. La quota alberghiera (vitto, alloggio, pulizie) non è agevolabile.

Dove si indica la parte medica della retta in dichiarazione?

Nel rigo E25 del quadro E (sezione II, deduzioni dal reddito). È una deduzione, non una detrazione: riduce il reddito imponibile senza franchigia.

C'è un massimale per la deduzione E25?

Le istruzioni ufficiali non indicano un massimale specifico per le spese mediche e di assistenza specifica in E25: si deducono per l’intero importo certificato dalla struttura.

La detrazione spetta anche se il familiare in RSA non è a mio carico?

Per il rigo E25 sì: la deduzione spetta anche per familiari non a carico (coniuge, figli, genitori, fratelli, suoceri, generi, nuore, nonni). Per il codice 15 (assistenza personale), la norma prevede che spetti anche per i familiari, ma verifica con il CAF la documentazione richiesta.

La RSA deve rilasciare una documentazione specifica?

Sì, è essenziale. La struttura deve indicare separatamente la quota medica/paramedica dalla quota alberghiera. Senza questa distinzione documentale, non è possibile portare nulla in deduzione nel rigo E25.

Cosa cambia tra E25 e il codice 15 del rigo E8?

Sono due agevolazioni diverse: E25 riguarda le spese mediche e di assistenza specifica qualificata (deduzione senza franchigia). Il codice 15 riguarda le spese per addetti all’assistenza personale nelle attività quotidiane (detrazione 19%, massimale 2.100 euro, solo se reddito ≤ 40.000 euro).

Vedi anche: Detrazione spese mediche, Spese mediche all’estero, Spese mediche specialistiche, Franchigia spese sanitarie, Spese mediche oltre 15.493 euro e Spese mediche per patologie esenti.