Cartelle sotto 5.000 euro: chi ottiene lo sgravio automatico? 3 casi

In sintesi

• Soglia innalzata da 1.000 a 5.000 euro per carico unitario affidato ad AdER
• La norma modificata e’ l’art. 3, comma 2-bis, D.L. 16/2012 conv. L. 44/2012
• Intervento coordinato con la riforma riscossione D.Lgs. 110/2024
• Riguarda la gestione semplificata dei piccoli carichi nel magazzino AdER
• Non si tratta di cancellazione automatica ma di procedura di gestione semplificata

La soglia di 5.000 euro: cosa prevede il comma 437 e cosa non prevede

Il comma 437 della Legge di Bilancio 2026 e’ tra le disposizioni che hanno generato piu’ aspettative nella comunicazione pubblica, spesso semplificate in modo impreciso con l’espressione «cancellazione automatica delle cartelle sotto 5.000 euro». E’ necessario chiarire cosa la norma effettivamente prevede: si tratta di un innalzamento della soglia minima dei carichi soggetti alla gestione semplificata ai sensi dell’art. 3, comma 2-bis, del D.L. 16/2012, non di un condono o di uno sgravio generalizzato.

La norma originaria del 2012 fissava a 1.000 euro la soglia sotto la quale si applicava una determinata procedura di gestione semplificata del carico nel magazzino dell’Agente della Riscossione. Il comma 437 porta quella soglia a 5.000 euro, ampliando significativamente il perimetro dei carichi soggetti a tale trattamento. L’effetto concreto sul singolo contribuente dipende dalle modalita’ attuative previste dalla norma originaria e dagli aggiornamenti introdotti dalla riforma della riscossione (D.Lgs. 110/2024).

Per il contribuente che ha cartelle di importo unitario inferiore a 5.000 euro, la conseguenza pratica piu’ rilevante e’ che quei carichi potrebbero essere oggetto di procedure di gestione differenziata da parte di AdER, con possibile effetto sospensivo o di stralcio secondo le regole attuative. E’ tuttavia indispensabile attendere le istruzioni operative di AdER e non assumere che ogni cartella sotto 5.000 euro venga automaticamente cancellata, perche’ la norma non lo prevede in questi termini.

Caso 1: cartella TARI da 780 euro affidati nel 2019

Scenario. Tizio, pensionato, ha una cartella TARI 2018 notificata nel 2019 e affidata ad AdER nello stesso anno per un importo unitario di 780 euro, composta da tributo 650 euro, sanzioni 65 euro, interessi 40 euro, aggio 25 euro. Non ha mai proposto opposizione ne’ ha aderito a precedenti definizioni agevolate.

Come si legge in pratica. Il carico di Tizio e’ ben al di sotto della nuova soglia di 5.000 euro. In base al comma 437, potrebbe rientrare nella gestione semplificata prevista dall’art. 3, comma 2-bis, D.L. 16/2012 nella sua formulazione aggiornata. Tuttavia, l’effetto concreto sul suo debito dipende dalle regole attuative specifiche della norma originaria e dai provvedimenti di AdER. Tizio dovra’ verificare la sua posizione nell’area riservata del sito AdER e attendere eventuali comunicazioni specifiche prima di ritenere il debito definitivamente estinto.

Caso 2: cartella con due carichi distinti, uno sotto e uno sopra la soglia

Scenario. Caia ha due carichi distinti affidati ad AdER: il primo, per ICI 2011, ha un importo unitario di 3.200 euro (sotto la soglia di 5.000); il secondo, per IRPEF 2016, ha un importo unitario di 8.700 euro (sopra la soglia). Entrambi sono stati affidati nel 2014 e nel 2018 rispettivamente.

Come si legge in pratica. La soglia del comma 437 opera per singolo carico unitario, non sul totale complessivo dei debiti del contribuente. Il carico ICI da 3.200 euro e’ inferiore alla nuova soglia di 5.000 euro e potrebbe ricadere nella gestione semplificata; il carico IRPEF da 8.700 euro resta invece al di fuori di tale perimetro. Per quest’ultimo, Caia dovra’ valutare se aderire alla rottamazione-quinquies oppure procedere con una rateizzazione ordinaria, in modo del tutto indipendente dalla sorte del primo carico.

Caso 3: carico da 4.800 euro, contribuente vuole certezza prima di pagare

Scenario. Sempronio ha una cartella IRPEF 2017 affidati nel 2020 per un importo unitario di 4.800 euro (tributo 3.900 euro, sanzioni 390 euro, interessi 390 euro, aggio 120 euro). Il suo commercialista gli ha detto di aspettare prima di pagare qualsiasi rata.

Come si legge in pratica. Il consiglio del commercialista e’ prudente: il carico da 4.800 euro e’ sotto la nuova soglia di 5.000 euro e potrebbe rientrare nella gestione semplificata del comma 437. Tuttavia, anche in questo caso non e’ possibile escludere che AdER continui comunque a procedere con la riscossione ordinaria in attesa dei provvedimenti attuativi. Sempronio dovra’ verificare eventuali comunicazioni ufficiali di AdER, controllare l’area riservata e, se il carico fosse comunque richiesto in pagamento, valutare se aderire alla rottamazione-quinquies — che garantisce certezza giuridica immediata — anziche’ attendere gli sviluppi della gestione semplificata.

Quando conviene una verifica

Un esperto chiarisce se il tuo debito e’ soggetto alla gestione semplificata Verifica la tua posizione sulle cartelle sotto 5.000 euro.

Norme e fonti collegate

• Comma 437 LB26: soglia minima sgravio cartelle a 5.000 euro (art (Legge in Chiaro)
• Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) su Normattiva

Domande frequenti

Cosa prevede esattamente il comma 437 LB 2026 sullo sgravio cartelle sotto 5000 euro?

Il comma 437 innalza da 1.000 a 5.000 euro la soglia unitaria dei carichi soggetti alla gestione semplificata prevista dall’art. 3, comma 2-bis, del D.L. 16/2012. Non si tratta di una cancellazione automatica generalizzata: l’effetto concreto dipende dalle regole attuative della norma originaria e dai provvedimenti di AdER.

Le cartelle sotto 5.000 euro vengono cancellate d'ufficio?

Non automaticamente. La norma amplia il perimetro della gestione semplificata ma non prevede uno stralcio automatico e generalizzato. I contribuenti interessati devono verificare la propria posizione nell’area riservata del sito AdER e attendere eventuali comunicazioni ufficiali prima di assumere il debito come estinto.

La soglia di 5.000 euro si calcola sul totale dei debiti o su ogni singola cartella?

La soglia opera per singolo carico unitario affidato ad AdER, non sul totale complessivo dei debiti del contribuente. Un contribuente con piu’ carichi deve verificarne ciascuno separatamente rispetto alla soglia.

Il comma 437 si applica anche alle cartelle degli enti locali come IMU o TARI?

La norma modificata (art. 3, comma 2-bis, D.L. 16/2012) riguarda i carichi affidati all’Agente della Riscossione nazionale (AdER). Per i tributi locali gestiti direttamente dall’ente o tramite concessionari locali, l’applicazione dipende dalle scelte del singolo ente e dalle norme di coordinamento.

Se il mio carico e' sotto 5.000 euro, devo comunque aderire alla rottamazione-quinquies?

Non necessariamente. Se il carico rientra nella gestione semplificata del comma 437 con effetti favorevoli, la rottamazione-quinquies potrebbe non essere necessaria. Tuttavia, in assenza di certezza sull’applicazione della gestione semplificata, aderire alla rottamazione-quinquies garantisce una definizione giuridicamente certa del debito. Si consiglia di valutare le due opzioni con un professionista.