Art. 68 Antiriciclaggio – Applicazione della sanzione in misura ridotta(1)

Natura e funzione dell’istituto della sanzione in misura ridotta

L’art. 68 del D.Lgs. 231/2007 disciplina la facoltà del destinatario di un decreto sanzionatorio antiriciclaggio di chiedere il pagamento della sanzione in misura ridotta. Si tratta di un istituto deflattivo del contenzioso, analogo a quello previsto in materia di sanzioni amministrative dalla L. 689/1981, che consente di definire in via breve la controversia sanzionatoria, con un risparmio economico per il trasgressore e una riduzione del carico di lavoro per le autorità giudiziarie. La norma bilancia l’interesse pubblico al rispetto della normativa antiriciclaggio con l’interesse del destinatario a una definizione rapida e meno onerosa del procedimento.

I presupposti per l’accesso alla riduzione

Il comma 1 stabilisce che la richiesta di pagamento in misura ridotta deve essere presentata prima della scadenza del termine previsto per l’impugnazione del decreto sanzionatorio. Il termine generale per l’impugnazione dei decreti sanzionatori in materia antiriciclaggio è regolato dalle disposizioni processuali applicabili. La norma si applica a tutti i decreti sanzionatori emessi nell’ambito del sistema antiriciclaggio, non solo a quelli di importo minore. Il comma 2 prevede tuttavia un’importante limitazione: la riduzione non è ammessa qualora il destinatario si sia già avvalso della stessa facoltà nei cinque anni precedenti. Questa preclusione quinquennale è finalizzata a evitare che l’istituto diventi un meccanismo di sistematica elusione del regime sanzionatorio ordinario.

La misura della riduzione

La riduzione ammessa è pari a un terzo dell’entità della sanzione irrogata. Se, ad esempio, la sanzione comminata è di 15.000 euro, il pagamento in misura ridotta sarà di 10.000 euro (15.000 meno un terzo). La percentuale di riduzione è fissa e non oggetto di negoziazione: il MEF non può accordare riduzioni superiori né inferiori. Questa standardizzazione garantisce uniformità di trattamento tra i destinatari e riduce il margine di discrezionalità nell’applicazione dell’istituto.

Il procedimento di definizione

Il comma 3 disciplina il procedimento. Il destinatario presenta l’istanza al Ministero dell’Economia e delle Finanze (MEF) procedente. Entro 30 giorni dal ricevimento dell’istanza, il MEF notifica al richiedente il provvedimento di accoglimento o rigetto dell’istanza, indicando nel caso di accoglimento l’entità dell’importo dovuto e le modalità di pagamento. Il comma 4 stabilisce che il pagamento deve essere effettuato entro 90 giorni dalla notifica del provvedimento di accoglimento. Fino a tale data, i termini per l’impugnazione del decreto sanzionatorio restano sospesi: il destinatario non rischia quindi di perdere il diritto di ricorrere mentre attende la risposta del MEF o effettua il pagamento.

Le conseguenze del mancato pagamento

Se il destinatario, dopo aver ottenuto l’accoglimento dell’istanza, non effettua il pagamento nel termine previsto o non lo effettua secondo le modalità indicate, è tenuto al pagamento per intero della sanzione originariamente irrogata. Il mancato rispetto del termine fa venir meno il beneficio della riduzione e ripristina l’obbligo di pagare l’importo integrale. In questo caso riprendono a decorrere anche i termini per l’impugnazione, che erano stati sospesi durante la procedura.

L’applicazione ai decreti già notificati

Il comma 5 ha una portata temporale importante: le disposizioni dell’art. 68 si applicano anche a tutti i decreti sanzionatori già notificati agli interessati ma non ancora divenuti definitivi alla data di entrata in vigore della disposizione. Questo principio di retroattività favorevole ha consentito ai destinatari di decreti sanzionatori pendenti di accedere al beneficio della riduzione anche per violazioni commesse prima dell’entrata in vigore della nuova norma, ampliando significativamente il numero di soggetti che hanno potuto avvalersi dell’istituto.