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In sintesi
- Chi ha redditi d’impresa — anche in forma di partecipazione — non può usare il 730 e deve presentare il modello Redditi PF.
- Partita IVA aperta: se eserciti lavoro autonomo per cui è richiesta la partita IVA, il 730 non è ammesso.
- Non residenti in Italia nel 2025 e/o nel 2026 possono usare solo il modello Redditi PF.
- Eredi e deceduti: se il contribuente è deceduto dopo il 30 settembre 2026, la dichiarazione va presentata solo con il modello Redditi PF.
- Redditi diversi particolari — come quelli da trust in qualità di beneficiario o da agroenergie fuori dai limiti agrari — richiedono il modello Redditi PF.
- Obbligo IVA/IRAP/770: chi deve presentare anche una di queste dichiarazioni non può usare il 730.
730 o modello Redditi PF: come scegliere quello giusto
Il modello 730 è pensato per lavoratori dipendenti, pensionati e categorie assimilate: chi rientra in questi gruppi può dichiarare i redditi in modo semplificato, senza fare calcoli, e ricevere rimborsi direttamente in busta paga o nella rata di pensione. Ma non tutti possono usarlo.
Se nel 2025 hai percepito determinati redditi — o ti trovi in certe situazioni fiscali — sei obbligato a presentare il modello Redditi Persone fisiche 2026, che è il modello dichiarativo ‘completo’ rivolto a chiunque non rientri nelle categorie del 730. Ignorare questo obbligo espone a sanzioni.
La distinzione non è sempre ovvia: alcune situazioni ibride (ad esempio chi ha sia un reddito da dipendente sia un reddito d’impresa in forma di partecipazione) richiedono attenzione. Questa guida ti aiuta a capire quando il 730 non è un’opzione.
| Situazione | 730 | Redditi PF |
|---|---|---|
| Lavoratore dipendente o pensionato | Si | Opzionale |
| Partita IVA aperta (lavoro autonomo professionale) | No | Obbligatorio |
| Redditi d'impresa o partecipazione in società di persone | No | Obbligatorio |
| Non residente in Italia nel 2025 e/o nel 2026 | No | Obbligatorio |
| Obbligo di presentare IVA, IRAP o Mod. 770 | No | Obbligatorio |
| Redditi da trust come beneficiario | No | Obbligatorio |
| Locazioni brevi con più di 4 appartamenti | No | Obbligatorio |
| Redditi diversi non compresi nel quadro D del 730 | No | Obbligatorio |
Esempio pratico
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Tizio è un dipendente a tempo indeterminato, ma nel 2025 ha anche partecipato come socio a una snc (società in nome collettivo), ricevendo una quota di reddito d’impresa. Anche se il reddito da dipendente potrebbe rientrare nel 730, la quota di reddito d’impresa lo obbliga a presentare il modello Redditi PF: i due modelli non sono cumulabili.
Documenti necessari
- Certificazione Unica 2026 (rilasciata dal datore di lavoro o ente pensionistico)
- Documentazione di eventuali redditi d’impresa o di partecipazione (quadro RF/RG/RH del modello Redditi PF)
- Partita IVA attiva: attestazione di apertura e documentazione dei compensi professionali
- Documentazione di redditi esteri non soggetti a ritenuta da parte di intermediari residenti
- Atti di successione o documentazione erede, se si presenta per conto del contribuente deceduto
- Eventuale dichiarazione IVA, IRAP o Mod. 770 dell’anno se si è sostituti d’imposta
Il freelance con partita IVA non può usare il 730
Scenario. Caio lavora come consulente informatico con partita IVA aperta. Nel 2025 ha incassato compensi da diversi clienti. Non ha un datore di lavoro, non è pensionato e non rientra in nessuna delle categorie ammesse al 730.
Come si applica. I redditi di lavoro autonomo per i quali e’ richiesta la partita IVA escludono l’utilizzo del modello 730. Caio deve compilare il quadro RE del modello Redditi PF 2026 per dichiarare i propri compensi al netto dei costi deducibili. Il calcolo delle imposte e il versamento spettano direttamente a lui, di solito tramite modello F24.
In pratica
- Anche se la partita IVA e’ aperta ma inattiva (zero fatture emesse), la condizione soggettiva permane e impedisce l’uso del 730.
- Chi applica il regime forfetario (quadro LM del modello Redditi PF) non puo’ mai usare il 730 per i redditi da attivita’ autonoma.
- Il modello Redditi PF va presentato telematicamente all’Agenzia delle Entrate, entro il termine previsto per quell’anno.
L'erede del contribuente deceduto dopo settembre 2026
Scenario. Sempronio e’ erede di suo padre, deceduto il 15 ottobre 2026. Deve presentare la dichiarazione dei redditi per l’anno 2025 (periodo d’imposta) per conto del padre defunto.
Come si applica. Le istruzioni AdE stabiliscono che per le persone decedute successivamente al 30 settembre 2026, la dichiarazione dei redditi per l’anno 2025 puo’ essere presentata solo con il modello Redditi PF. Il modello 730 e’ ammesso per gli eredi di contribuenti deceduti dal 1° gennaio 2025 al 30 settembre 2026: in questo caso specifico, pero’, la data di decesso (15 ottobre 2026) supera il limite, quindi Sempronio deve usare il modello Redditi PF.
In pratica
- Se il decesso fosse avvenuto entro il 30 settembre 2026, l’erede avrebbe potuto usare il 730, presentandolo al Caf o al professionista abilitato (non al sostituto d’imposta del defunto).
- In entrambi i casi va compilata la casella ‘Deceduto’ nel frontespizio e indicata la lettera ‘A’ nella casella ‘730 senza sostituto’.
- I termini di versamento per le persone decedute successivamente al 28 febbraio 2026 sono prorogati di sei mesi.
Quando rivolgersi a un professionista
La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.
Fonti e approfondimenti
Domande frequenti
Posso usare il 730 se ho una partita IVA aperta ma non ho emesso fatture?
No. La condizione che esclude il 730 e’ l’apertura della partita IVA in quanto tale, indipendentemente dal fatto che nell’anno siano stati percepiti o meno redditi professionali. Devi presentare il modello Redditi PF.
Ho redditi da lavoro dipendente e da partecipazione in una srl: posso usare il 730?
Dipende dalla natura della partecipazione. Se si tratta di dividendi soggetti a ritenuta a titolo d’imposta o d’acconto gia’ gestiti dall’intermediario, potresti restare nel 730. Se invece la partecipazione genera redditi d’impresa imputati per trasparenza (societa’ di persone, snc, sas), il 730 non e’ ammesso.
Sono residente all'estero: posso presentare il 730?
No. I contribuenti che nel 2025 e/o nel 2026 non sono residenti in Italia possono usare solo il modello Redditi PF.
Cosa succede se presento il 730 quando avrei dovuto presentare il modello Redditi PF?
La dichiarazione risulta irregolare. L’Agenzia delle Entrate puo’ contestare l’omissione del modello Redditi PF e applicare sanzioni. E’ necessario presentare il modello corretto, usando l’istituto della dichiarazione integrativa o correttiva nei termini, a seconda del caso.
L'erede puo' usare il 730 per il contribuente deceduto?
Si’, ma solo se il decesso e’ avvenuto nel periodo dal 1° gennaio 2025 al 30 settembre 2026 e se il defunto aveva le condizioni per usare il 730. Il modello va presentato al Caf o a un professionista abilitato, non al sostituto d’imposta del deceduto.
Chi gestisce locazioni brevi su piu' di 4 appartamenti puo' usare il 730?
No. Chi ha destinato a locazione breve piu’ di 4 appartamenti nel corso del 2025 e’ considerato imprenditore ai fini fiscali e deve presentare il modello Redditi PF.
Domande frequenti