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In sintesi
- Possono usare il 730: lavoratori dipendenti, pensionati, titolari di redditi assimilati, soci di cooperative, sacerdoti, parlamentari e altre categorie specifiche.
- Esonero senza limite di reddito: chi possiede solo redditi da lavoro dipendente o pensione da un unico sostituto, senza addizionali dovute, è esonerato dalla dichiarazione.
- Esonero con limite di reddito: dipendente o assimilato con reddito fino a 8.500 euro, pensionato fino a 8.500 euro, pensionato con terreni fino a 7.500 euro (pensione) + 185,92 euro (terreni).
- Condizione generale di esonero: imposta netta non superiore a 10,33 euro (dopo detrazioni e ritenute).
- Non possono usare il 730: contribuenti con redditi d’impresa, partita IVA, non residenti in Italia nel 2025/2026, obbligati a presentare IVA o IRAP.
- Conviene presentarlo anche in esonero: per dichiarare spese detraibili, fruire di deduzioni o recuperare crediti da dichiarazioni precedenti.
Chi può e chi non può presentare il Modello 730/2026
Il Modello 730/2026 riguarda i redditi percepiti nel 2025 e può essere utilizzato da una platea ampia di contribuenti. Tuttavia, non è uno strumento universale: alcune categorie sono obbligate a usare il Modello REDDITI Persone Fisiche, mentre altre sono del tutto esonerate dall’obbligo di presentare qualsiasi dichiarazione.
Possono utilizzare il Modello 730 precompilato o ordinario i contribuenti che nel 2026 sono pensionati o lavoratori dipendenti (compresi i lavoratori italiani all’estero con retribuzione convenzionale), percettori di indennità sostitutive di reddito da lavoro dipendente (es. cassa integrazione, indennità di mobilità), soci di cooperative di produzione e lavoro, di servizi, agricole e di piccola pesca, sacerdoti della Chiesa cattolica, giudici costituzionali, parlamentari e altri titolari di cariche pubbliche elettive, persone impegnate in lavori socialmente utili, lavoratori a tempo determinato inferiore all’anno e personale scolastico a tempo determinato con contratto almeno settembre 2025-giugno 2026.
Non possono invece presentare il 730 coloro che nel 2025 hanno percepito redditi d’impresa (anche in forma di partecipazione), redditi di lavoro autonomo che richiedono la partita IVA, redditi da ‘trust’ come beneficiari, o coloro che devono presentare dichiarazioni IVA, IRAP o Mod. 770. Sono esclusi anche i contribuenti non residenti in Italia nel 2025 e/o nel 2026.
Il contribuente ha diritto a presentare il 730 anche in assenza di un sostituto d’imposta che possa effettuare il conguaglio (730 senza sostituto), sia nella versione precompilata che in quella ordinaria. In questo caso, in caso di credito il rimborso è erogato dall’Agenzia delle Entrate; in caso di debito il pagamento avviene tramite modello F24.
| Tipo di reddito | Limite di reddito | Condizioni |
|---|---|---|
| Solo lavoro dipendente o pensione (unico sostituto) | Nessuno | Detrazioni per familiari spettanti, nessuna addizionale dovuta |
| Terreni e/o fabbricati (incl. abitazione principale) | 500 euro | Nessuna condizione aggiuntiva |
| Lavoro dipendente o assimilato + altre tipologie | 8.500 euro | Periodo di lavoro non inferiore a 365 giorni |
| Pensione + altre tipologie di reddito | 8.500 euro | Periodo di pensione non inferiore a 365 giorni; detrazioni familiari spettanti |
| Pensione + terreni + abitazione principale e pertinenze | 7.500 euro (pensione) + 185,92 euro (terreni) | Stesse condizioni del rigo precedente |
| Redditi assimilati e altri senza rapporto al periodo di lavoro | 5.500 euro | Es. attivita' libero-professionale intramuraria SSN, occasionali |
| Compensi da bande musicali e filodrammatiche dilettantistiche | 30.658,28 euro | Finalita' dilettantistiche |
| Compensi da attivita' sportive dilettantistiche o sportivi under 23 | 15.000 euro | Settore dilettantismo o professionismo under 23 |
| Condizione generale | Imposta netta non superiore a 10,33 euro | Contribuente non obbligato alla tenuta scritture contabili |
Esempio pratico
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Sempronio, pensionato, ha percepito nel 2025 una pensione di 8.200 euro e possiede un piccolo appezzamento di terreno con reddito di 120 euro. Il totale e’ inferiore a 7.500 euro (pensione) + 185,92 euro (terreni), quindi Sempronio e’ esonerato dalla dichiarazione. Tuttavia, avendo sostenuto spese mediche non presenti nel 730 precompilato, decide comunque di presentarlo per recuperare la detrazione spettante. La presentazione facoltativa in caso di esonero e’ espressamente consentita dalle istruzioni AdE.
Documenti necessari
- Certificazione Unica 2026 rilasciata dal sostituto d’imposta
- Documentazione dei redditi percepiti (pensione, redditi fondiari, assegni periodici)
- Attestazione delle detrazioni per familiari a carico gia’ riconosciute dal sostituto
- Documentazione degli oneri detraibili o deducibili eventualmente da dichiarare
- Modello F24 per il pagamento di eventuali importi a debito (solo in caso di 730 senza sostituto)
Caso 1: Tizio, dipendente con reddito basso e piu' fonti
Scenario. Tizio lavora a tempo determinato per 9 mesi e ha percepito un reddito complessivo di 7.800 euro nel 2025, piu’ un piccolo reddito da locazione breve. Si chiede se deve presentare la dichiarazione.
Come si applica. Tizio non rientra nell’esonero semplice (unico sostituto), perche’ ha piu’ fonti di reddito. Il reddito complessivo supera la soglia di esonero generale di 10,33 euro di imposta netta. Deve quindi presentare il 730 o il Modello REDDITI. Poiche’ e’ un lavoratore dipendente, puo’ usare il 730; il reddito da locazione breve (fino a 4 appartamenti) va indicato nel Quadro B o D secondo la sua posizione.
In pratica
- Verificare se il reddito complessivo supera la soglia di esonero confrontando la propria situazione con le tabelle nelle istruzioni AdE.
- In presenza di piu’ fonti di reddito, presentare il 730 entro il 30 settembre rivolgendosi al CAF o al sostituto d’imposta.
- Non confondere l’esonero dall’obbligo con la convenienza a presentare: anche in esonero si puo’ dichiarare per recuperare spese detraibili.
Caso 2: Caio, pensionato esonerato che sceglie comunque di dichiarare
Scenario. Caio e’ pensionato con reddito di 7.400 euro e terreni per 150 euro. E’ esonerato dalla dichiarazione. Nel 2025 ha pero’ sostenuto spese mediche per 1.200 euro non incluse nel precompilato.
Come si applica. Caio rientra nell’esonero: pensione 7.400 euro (sotto 7.500) + terreni 150 euro (sotto 185,92). Non e’ obbligato a dichiarare. Tuttavia, le istruzioni AdE consentono espressamente di presentare la dichiarazione anche in caso di esonero per dichiarare spese sostenute o fruire di detrazioni. Presentando il 730, Caio potra’ ottenere il rimborso dell’IRPEF sulle spese mediche, che verra’ erogato dall’ente pensionistico ad agosto o settembre.
In pratica
- Anche se esonerato, presentare il 730 permette di recuperare detrazioni per spese sanitarie, ristrutturazioni, interessi sul mutuo e altri oneri.
- Il rimborso per i pensionati viene erogato a partire da agosto o settembre dall’ente pensionistico.
- Conservare la documentazione delle spese fino al 31 dicembre 2031.
Quando rivolgersi a un professionista
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Fonti e approfondimenti
Domande frequenti
Un lavoratore a tempo determinato puo' presentare il 730?
Si’. I lavoratori con contratto a tempo determinato inferiore all’anno possono usare il 730 precompilato direttamente tramite il sito AdE, oppure rivolgersi al sostituto d’imposta se il rapporto dura almeno dal mese di presentazione al terzo mese successivo, o al CAF/professionista nelle stesse condizioni.
Chi ha una partita IVA puo' usare il 730?
No. Chi nel 2025 ha percepito redditi di lavoro autonomo per i quali e’ richiesta la partita IVA deve presentare il Modello REDDITI Persone Fisiche e non puo’ utilizzare il Modello 730.
Qual e' il limite di reddito per essere esonerati dalla dichiarazione se si e' solo pensionati?
Un pensionato con unico sostituto d’imposta che ha effettuato il conguaglio, le detrazioni per familiari a carico spettanti e nessuna addizionale dovuta, e’ esonerato indipendentemente dall’importo della pensione. Se ha anche terreni e abitazione principale, il limite scende a 7.500 euro di pensione + 185,92 euro di reddito fondiario da terreni.
Se sono esonerato, conviene comunque presentare il 730?
Spesso si’. La presentazione facoltativa e’ espressamente prevista per dichiarare spese detraibili (mediche, ristrutturazioni, interessi sul mutuo), fruire di deduzioni o recuperare crediti da dichiarazioni precedenti. Il rimborso eventuale viene erogato direttamente.
Un contribuente non residente in Italia nel 2025 puo' usare il 730?
No. I contribuenti che nel 2025 e/o nel 2026 non sono residenti in Italia devono utilizzare esclusivamente il Modello REDDITI Persone Fisiche.
Un produttore agricolo puo' usare il 730?
Si’, se e’ esonerato dalla presentazione della dichiarazione dei sostituti d’imposta (Mod. 770), IRAP e IVA. Questi soggetti rientrano tra le categorie abilitate all’uso del Modello 730.
Domande frequenti
Un lavoratore a tempo determinato puo' presentare il 730?
Si'. I lavoratori con contratto a tempo determinato inferiore all'anno possono usare il 730 precompilato direttamente tramite il sito AdE, oppure rivolgersi al sostituto d'imposta se il rapporto dura almeno dal mese di presentazione al terzo mese successivo, o al CAF/professionista nelle stesse condizioni.
Chi ha una partita IVA puo' usare il 730?
No. Chi nel 2025 ha percepito redditi di lavoro autonomo per i quali e' richiesta la partita IVA deve presentare il Modello REDDITI Persone Fisiche e non puo' utilizzare il Modello 730.
Qual e' il limite di reddito per essere esonerati dalla dichiarazione se si e' solo pensionati?
Un pensionato con unico sostituto d'imposta che ha effettuato il conguaglio, le detrazioni per familiari a carico spettanti e nessuna addizionale dovuta, e' esonerato indipendentemente dall'importo della pensione. Se ha anche terreni e abitazione principale, il limite scende a 7.500 euro di pensione + 185,92 euro di reddito fondiario da terreni.
Se sono esonerato, conviene comunque presentare il 730?
Spesso si'. La presentazione facoltativa e' espressamente prevista per dichiarare spese detraibili (mediche, ristrutturazioni, interessi sul mutuo), fruire di deduzioni o recuperare crediti da dichiarazioni precedenti. Il rimborso eventuale viene erogato direttamente.
Un contribuente non residente in Italia nel 2025 puo' usare il 730?
No. I contribuenti che nel 2025 e/o nel 2026 non sono residenti in Italia devono utilizzare esclusivamente il Modello REDDITI Persone Fisiche.
Un produttore agricolo puo' usare il 730?
Si', se e' esonerato dalla presentazione della dichiarazione dei sostituti d'imposta (Mod. 770), IRAP e IVA. Questi soggetti rientrano tra le categorie abilitate all'uso del Modello 730.
Vedi anche