Codice tributo 1001: ritenute lavoro dipendente in F24

In sintesi

• Cosa paga: le ritenute IRPEF che il datore trattiene su stipendi, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio.
• Chi lo usa: il sostituto d’imposta (datore di lavoro, ente pensionistico), non il lavoratore.
• Sezione: «Erario». Nel campo «mese rif.» va il mese in due cifre (03 = marzo) e poi l’anno.
• Scadenza: entro il 16 del mese successivo a quello in cui le ritenute sono state operate.
• Non si rateizza: l’importo va versato in unica soluzione.
• Ravvedimento: sanzione con il codice 8947, interessi sommati al tributo.

Che cosa paga il codice tributo 1001

La descrizione ufficiale dell’Agenzia delle Entrate è «Ritenute su retribuzioni pensioni trasferte mensilità aggiuntive e relativo conguaglio». È un codice del sostituto d’imposta: lo usa chi paga redditi di lavoro dipendente o pensioni e trattiene l’IRPEF in busta paga per versarla allo Stato. Il lavoratore non compila mai il 1001 per sé, ma lo può trovare citato nella Certificazione Unica o in una lettera del datore.

Nella scheda dell’Agenzia il riferimento normativo è l’art. 23 del d.P.R. 600/1973; dal 2026 le ritenute sul lavoro dipendente sono disciplinate dall’art. 33 del Testo unico versamenti e riscossione (d.lgs. 33/2025), che ne riprende il contenuto.

Quando si paga

L’art. 32, comma 1, lettera a), del Testo unico versamenti e riscossione stabilisce che le ritenute sul lavoro dipendente si versano «entro il giorno 16 del mese successivo» a quello in cui sono state operate. Se il 16 cade di sabato o in un giorno festivo, il versamento è tempestivo il primo giorno lavorativo successivo (art. 8 dello stesso Testo unico).

Tizio: dipendente che trova il 1001 nei documenti

Scenario. Tizio vede il codice 1001 in un estratto dei versamenti del suo datore e si chiede se deve pagare qualcosa.

Come si applica. No: il 1001 riguarda il versamento che il datore fa per conto suo. Le ritenute subite le trova nella Certificazione Unica e le usa nel 730. Se il datore non le avesse versate, il problema riguarda il sostituto; per il caso dei compensi da professionisti vedi versare le ritenute con F24.

Errori frequenti

• Mese sbagliato: va indicato il mese di riferimento delle ritenute, non quello in cui si paga.
• Usare il 1001 per i professionisti: per i compensi di lavoro autonomo il codice è 1040 («Ritenute su redditi di lavoro autonomo compensi per l’esercizio di arti e professioni»).
• Mettere le addizionali nel 1001: hanno codici propri, nelle sezioni Regioni e IMU e altri tributi locali.
• Codice sbagliato già versato? Vedi come si corregge.

Se hai pagato in ritardo: il ravvedimento

Con la risoluzione n. 18/E del 2023 l’Agenzia ha istituito il codice 8947, «Sanzione per ravvedimento su ritenute erariali – redditi di lavoro dipendente, assimilati e assistenza fiscale», da indicare con mese e anno di riferimento. Gli interessi non hanno un codice proprio: la risoluzione dice che «sono cumulati al tributo che si intende ravvedere», cioè si sommano all’importo del 1001. Il vecchio codice 8906 è soppresso dal 3 luglio 2023. Come si calcolano sanzioni e interessi è spiegato in ravvedimento operoso 2026 per imprese.

Quando rivolgersi a un professionista

Se il versamento riguarda più anni, crediti da compensare o un ravvedimento, i conti si complicano. Per una verifica sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Da leggere insieme

• Codici tributo F24: i più usati, spiegati
• Versare le ritenute con F24: codici tributo e scadenze
• Codice tributo 3802: addizionale regionale del sostituto
• Codice tributo 3848: addizionale comunale del sostituto

Fonti e approfondimenti

• Agenzia delle Entrate – Codice tributo 1001, come compilare l’F24
• Art. 32 Testo unico versamenti e riscossione (d.lgs. 33/2025) – Normattiva
• Agenzia delle Entrate – Risoluzione n. 18/E del 28 aprile 2023