Indice
La guida
In sintesi
- Soglia esente: i compensi sportivi dilettantistici non sono tassati fino a 15.000 euro complessivi nell’anno.
- Solo l’eccedenza è imponibile: se guadagni 18.000 euro, paghi l’IRPEF solo sui 3.000 euro che superano la soglia.
- Rigo specifico: nel quadro C del 730 si usa il codice ‘8’ in colonna 1 per identificare questi redditi.
- Importo lordo da riportare: nel modulo 730 va indicato l’intero compenso percepito, quota esente compresa.
- Certificazione Unica: i dati si trovano nei punti 781 (tempo indeterminato) o 784 (tempo determinato) della CU 2026.
- Nessuna detrazione da lavoro sui compensi entro soglia: se in tutto non superano 15.000 euro, i giorni del punto 787 della CU non contano per le detrazioni da lavoro dipendente.
- Esonero: chi ha solo compensi sportivi dilettantistici fino a 15.000 euro non deve presentare la dichiarazione.
- Contributi INPS: si pagano solo sulla parte oltre 5.000 euro e, fino al 2027, sul 50% di quella parte.
Come funziona la tassazione per chi fa sport dilettantistico
Se giochi a calcio nella squadra del paese, alleni una squadra di pallavolo o fai l’arbitro nei tornei locali ricevendo un compenso, quel denaro ha un trattamento fiscale particolare. La legge distingue nettamente tra sport professionistico e sport dilettantistico, e per chi opera nel settore dilettantistico prevede una soglia di esenzione generosa.
La soglia è fissata a 15.000 euro. Vuol dire che se nell’intero anno 2025 hai ricevuto compensi per attività sportiva dilettantistica per un totale uguale o inferiore a 15.000 euro, non devi pagare IRPEF su quella somma. Sopra quella cifra, scatta la tassazione ordinaria ma solo sulla parte eccedente.
Questi compensi rientrano nella categoria dei redditi assimilati al lavoro dipendente, ossia vengono trattati in modo simile a uno stipendio anche se tecnicamente non lo sono. Nella dichiarazione dei redditi vanno indicati nel quadro C, quello dedicato appunto ai redditi di lavoro dipendente e assimilati, usando un codice specifico.
La regola è nell’art. 36, comma 6, del D.Lgs. 36/2021: i compensi di lavoro sportivo nell’area del dilettantismo non costituiscono base imponibile fino a 15.000 euro complessivi annui. Vale anche per chi svolge attività amministrativo-gestionale per società e associazioni sportive dilettantistiche (art. 37). Al momento di ogni pagamento il lavoratore rilascia un’autocertificazione con i compensi sportivi già percepiti nell’anno, così la società sa quando la soglia è superata.
| Importo compensi percepiti | Trattamento fiscale |
|---|---|
| Fino a 15.000 euro | Esente da IRPEF (nessun obbligo di versamento) |
| Oltre 15.000 euro | IRPEF ordinaria sulla sola parte eccedente i 15.000 euro |
| Codice rigo 730 | Codice '8' colonna 1 dei righi da C1 a C3 |
| Punti CU 2026 (indeterminato) | Punto 781 |
| Punti CU 2026 (determinato) | Punto 784 |
Devo presentare il 730 se ho solo compensi sportivi?
No, se i compensi derivano esclusivamente da attività sportive nel settore del dilettantismo e non superano 15.000 euro: le istruzioni del 730/2026 elencano questo caso tra gli esoneri. Se invece presenti il 730 perché hai anche altri redditi, oppure per avere un rimborso o detrarre delle spese, i compensi sportivi vanno indicati per intero nel quadro C con il codice 8, anche la parte esente: la dichiarazione tiene conto solo della parte che supera 15.000 euro.
| Dove | Cosa si compila | Nota |
|---|---|---|
| 730/2026, righi C1-C3 | Colonna 1 codice 8; colonna 2 codice 1 se è compilato il punto 781 della CU, codice 2 se è compilato il punto 784; colonna 3 l’importo intero | Se nella CU c’è anche il punto 783 o 786 si compila un secondo rigo con codice 2 |
| 730/2026, rigo C5 | Giorni di lavoro dipendente | I giorni del punto 787 non si contano se i compensi sportivi in tutto non superano 15.000 euro |
| Redditi PF 2026, righi RC1-RC3 | Stesso codice 8 e stessi punti della CU | Per verificare la soglia contano anche i compensi di lavoro sportivo dilettantistico dei quadri RL e RE |
| Sportivi professionisti sotto i 23 anni | Codice 9 (punti 782 e 785 della CU) | Stessa franchigia di 15.000 euro |
Fonti: istruzioni 730/2026, tabella dei casi di esonero, righi C1-C3 e C5; istruzioni Redditi PF 2026, fascicolo 1, righi RC1-RC3.
Contributi INPS sui compensi sportivi: la soglia di 5.000 euro
La soglia fiscale (15.000 euro) e quella contributiva sono diverse. I collaboratori coordinati e continuativi dello sport dilettantistico, e chi svolge prestazioni autonome, sono iscritti alla Gestione separata INPS. L’art. 35 del D.Lgs. 36/2021 prevede che:
- i contributi si calcolano solo sulla parte del compenso che supera i primi 5.000 euro annui;
- fino al 31 dicembre 2027 la contribuzione è dovuta sul 50% di quella parte;
- l’aliquota pensionistica è del 25% per chi non è assicurato presso altre forme obbligatorie (più le aliquote aggiuntive della Gestione separata per i collaboratori) e del 24% per chi lo è già, per esempio perché è dipendente o pensionato.
Esempio: con 22.000 euro di compensi in collaborazione e nessun’altra posizione previdenziale, l’imponibile contributivo è (22.000 − 5.000) × 50% = 8.500 euro, e la quota pensionistica al 25% è di 2.125 euro, a cui si aggiungono le aliquote aggiuntive. Per la parte previdenziale vedi anche lavoro sportivo: previdenza e Gestione separata.
Rimborsi forfettari dei volontari, premi e familiari a carico
- Volontari sportivi: possono ricevere rimborsi forfettari fino a 400 euro al mese per manifestazioni ed eventi riconosciuti. Non concorrono a formare il reddito, ma contano per il superamento delle soglie di 5.000 e di 15.000 euro (art. 29 D.Lgs. 36/2021).
- Premi per risultati sportivi pagati ad atleti e tecnici dilettanti da CONI, CIP, federazioni, enti di promozione e società sportive: sono inquadrati come premi ai sensi dell’art. 30, secondo comma, del D.P.R. 600/1973, cioè con ritenuta alla fonte, non come compensi di lavoro sportivo (art. 36, comma 6-quater).
- Figlio a carico: per il limite di reddito di 2.840,51 euro (4.000 euro fino a 24 anni) le istruzioni del 730/2026 indicano le somme esenti da aggiungere, e la quota esente dei compensi sportivi non è tra queste. Conta la parte oltre 15.000 euro, che fa reddito.
Se cerchi invece le spese sportive dei figli (palestre, piscine) da detrarre nel 730, la guida è detrazione per l’attività sportiva dei ragazzi.
Esempio pratico
-
Tizio è allenatore di una squadra di calcio dilettantistica e nel 2025 ha ricevuto compensi per 18.500 euro. Nel 730/2026 indica nel rigo C1 il codice ‘8’ in colonna 1 e 18.500 euro in colonna 3 (il totale lordo, comprensivo della quota esente). Chi presta assistenza fiscale calcolerà l’IRPEF solo sui 3.500 euro che eccedono la soglia di 15.000 euro. Se invece Caio, segretario della stessa società, ha percepito 12.000 euro per attività amministrativo-gestionale dilettantistica, non paga nulla: non supera la soglia.
Documenti necessari
- Certificazione Unica 2026 (punti 781 o 784 per i compensi sportivi dilettantistici)
- Eventuale contratto o lettera di incarico con la società sportiva
- Ricevute dei compensi percepiti durante l’anno
- Estratto conto bancario se i pagamenti sono stati tracciati
Compensi entro la soglia: nessuna tassazione
Scenario. Sempronio fa l’arbitro in una federazione sportiva dilettantistica e nel 2025 ha ricevuto rimborsi e compensi per un totale di 9.000 euro, certificati dalla CU 2026 al punto 784.
Come si applica. Poiché 9.000 euro sono al di sotto della soglia di 15.000 euro, la somma è interamente esente da IRPEF. Se Sempronio ha solo questi compensi è esonerato dalla dichiarazione. Se presenta il 730, per esempio perché ha anche uno stipendio, deve comunque indicare il reddito: compila il rigo C1 con codice ‘8’ in colonna 1, codice ‘2’ (tempo determinato) in colonna 2 e 9.000 euro in colonna 3. Il calcolo dell’imposta risulterà zero sulla quota sportiva.
In pratica
- Se presenti il 730, indica comunque il reddito nel quadro C, anche se non pagherai IRPEF su di esso. Se hai solo questi compensi, fino a 15.000 euro, sei esonerato.
- Il codice ‘8’ nella colonna 1 segnala al sistema che si tratta di reddito sportivo dilettantistico con soglia di esenzione.
- I giorni relativi al periodo sportivo, se il compenso è sotto soglia, non contano per il calcolo delle detrazioni da lavoro.
Compensi oltre la soglia: IRPEF solo sull'eccedenza
Scenario. Caio è responsabile tecnico di una società sportiva dilettantistica e nel 2025 ha ricevuto 22.000 euro di compensi, con contratto di collaborazione coordinata e continuativa. La CU 2026 riporta l’importo al punto 781.
Come si applica. Caio supera la soglia di 15.000 euro. Nel 730/2026 riporta nel rigo C1 il codice ‘8’ in colonna 1, il codice ‘1’ (tempo indeterminato) in colonna 2 e 22.000 euro in colonna 3. Chi presta assistenza fiscale applica l’IRPEF ordinaria solo sui 7.000 euro eccedenti. Per quella parte Caio ha anche diritto alle relative detrazioni da lavoro dipendente, calcolate proporzionalmente.
In pratica
- Il reddito da indicare in colonna 3 è sempre il totale lordo percepito, non solo la parte eccedente.
- L’assistenza fiscale (CAF o datore di lavoro sostituto) calcola autonomamente la quota imponibile.
- Se la società sportiva non è sostituto d’imposta, le ritenute potrebbero non essere state operate: verifica sulla CU.
Quando rivolgersi a un professionista
La compilazione corretta di questa voce può richiedere la verifica di requisiti e massimali. Per una valutazione sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.
Fonti e approfondimenti
- Istruzioni Modello 730/2026 – Agenzia delle Entrate (esonero, righi C1-C3 e C5, appendice «Compensi percepiti per attività sportive dilettantistiche»)
- Istruzioni Redditi PF 2026 – Agenzia delle Entrate (fascicolo 1, righi RC1-RC3)
- D.Lgs. 28 febbraio 2021, n. 36, art. 29, art. 35, art. 36 e art. 37 (Normattiva)
- La riforma in sintesi: lavoro sportivo, la riforma del D.Lgs. 36/2021
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Domande frequenti
Devo dichiarare i compensi sportivi anche se sono sotto i 15.000 euro?
Se hai solo compensi sportivi dilettantistici fino a 15.000 euro sei esonerato dalla dichiarazione. Se presenti il 730 per altri motivi, li indichi per intero nel quadro C con il codice 8: il calcolo tiene conto solo della parte oltre 15.000 euro.
In quale rigo del 730 vanno i redditi di lavoro sportivo dilettantistico?
Nei righi da C1 a C3: codice 8 in colonna 1, codice 1 in colonna 2 se nella CU è compilato il punto 781 (codice 2 se è compilato il punto 784) e in colonna 3 l’importo intero del punto, quota esente compresa.
I rimborsi spese rientrano nel calcolo della soglia di 15.000 euro?
I compensi comunque denominati per l’attività sportiva dilettantistica rientrano tutti. Anche i rimborsi forfettari dei volontari sportivi, fino a 400 euro al mese, contano per il superamento delle soglie di 15.000 e 5.000 euro, pur non facendo reddito. Per i rimborsi analitici di spese documentate conviene verificare sulla CU cosa ha certificato la società.
Ho due collaborazioni sportive dilettantistiche con società diverse: le soglie si sommano?
Sì. La soglia di 15.000 euro è annuale e complessiva, non per singolo rapporto. Per questo a ogni pagamento si rilascia un’autocertificazione con i compensi sportivi già percepiti nell’anno.
Sui compensi sportivi si pagano i contributi INPS?
Sì, alla Gestione separata, ma solo sulla parte oltre 5.000 euro annui e, fino al 31 dicembre 2027, sul 50% di quella parte. L’aliquota pensionistica è del 25%, o del 24% per chi è già assicurato presso un’altra forma obbligatoria.
Dove si indicano i compensi sportivi nel modello Redditi PF 2026?
Nei righi da RC1 a RC3, con il codice 8 e gli stessi punti della CU usati nel 730. Per verificare la soglia di 15.000 euro si sommano anche i compensi di lavoro sportivo dilettantistico indicati nei quadri RL e RE.
I compensi sportivi esenti contano per essere a carico dei genitori?
Le istruzioni del 730/2026 elencano le somme esenti da aggiungere per il limite di 2.840,51 euro (4.000 euro fino a 24 anni) e la quota esente dei compensi sportivi non c’è: conta la parte oltre 15.000 euro.
Cosa cambia rispetto allo sport professionistico?
Lo sportivo professionista under 23 usa il codice ‘9’, non ‘8’, e la soglia resta comunque 15.000 euro. Per i professionisti adulti il compenso è normalmente reddito da lavoro dipendente ordinario senza franchigie speciali.