Codice tributo 3844: saldo addizionale comunale IRPEF

In sintesi

• Cosa paga: l’addizionale comunale all’IRPEF a saldo, versata dal contribuente in autotassazione.
• Sezione: «IMU e altri tributi locali», con il codice catastale del Comune.
• Scadenza: insieme al saldo IRPEF, entro il 30 giugno (o il 30 luglio con lo 0,40%).
• Anno: quello dell’addizionale (2025 per il saldo pagato nel 2026).
• Codice gemello: l’acconto si paga con il 3843, lo stesso giorno.
• Rateizzabile e utilizzabile anche a credito.

Che cosa paga il codice tributo 3844

La descrizione ufficiale è «Addizionale comunale all’IRPEF – autotassazione – saldo – risoluzione n. 368/E del 12/12/2007». Lo usa il contribuente che versa da sé, cioè chi presenta il modello Redditi PF o il 730 senza sostituto. Va nella sezione «IMU e altri tributi locali» e la scheda dell’Agenzia precisa che il codice è utilizzabile anche a credito.

L’art. 1, comma 4, del d.lgs. 360/1998 stabilisce che l’addizionale è dovuta al Comune del domicilio fiscale al 1° gennaio dell’anno a cui si riferisce e che si versa «in acconto e a saldo unitamente al saldo dell’imposta sul reddito delle persone fisiche». L’acconto (codice 3843) è il 30% dell’addizionale calcolata sul reddito dell’anno precedente.

Quando si paga

Il saldo dell’addizionale comunale segue il saldo IRPEF: entro il 30 giugno 2026, oppure entro il 30 luglio 2026 con la maggiorazione dello 0,40% (art. 17 d.P.R. 435/2001, istruzioni Redditi PF 2026). Le rate scadono il 16 di ogni mese e si chiudono entro il 16 dicembre.

Caio: ha cambiato Comune

Scenario. Caio aveva il domicilio fiscale a Napoli al 1° gennaio 2025 e si è trasferito a Roma nel corso del 2025.

Come si applica. Il saldo 2025 (3844) va a Napoli, codice F839, perché conta il 1° gennaio 2025. L’acconto 2026 (3843) va invece al Comune di residenza al 1° gennaio 2026, come indicano le istruzioni del rigo RV17, quindi a Roma (H501). Aliquote e soglie di esenzione sono in addizionale comunale IRPEF: come funziona.

Errori frequenti

• Metterlo nella sezione Regioni: la comunale va nella sezione IMU e altri tributi locali.
• Scambiare 3843 e 3844.
• Comune attuale invece di quello al 1° gennaio dell’anno di riferimento.
• Usare il 3848: è riservato ai sostituti d’imposta.
• Vedi anche codice tributo sbagliato: come si corregge.

Se hai pagato in ritardo: il ravvedimento

Per l’addizionale comunale in autotassazione l’Agenzia prevede l’8926 («Sanzione addizionale comunale all’IRPEF – ravvedimento») e il 1998 («Interessi sul ravvedimento – addizionale comunale all’IRPEF – autotassazione»), con il codice catastale del Comune; l’imposta si versa con il 3844. Vedi ravvedimento operoso: come si calcolano sanzioni e interessi.

Quando rivolgersi a un professionista

Se il versamento riguarda più anni, crediti da compensare o un ravvedimento, i conti si complicano. Per una verifica sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Da leggere insieme

• Codici tributo F24: i più usati, spiegati
• Addizionale comunale IRPEF: come funziona
• Codice tributo 3848: addizionale comunale del sostituto
• Codice tributo 3801: addizionale regionale

Fonti e approfondimenti

• Agenzia delle Entrate – Codice tributo 3844, come compilare l’F24
• Agenzia delle Entrate – Codice tributo 3843
• Art. 1 d.lgs. 360/1998 – Normattiva
• Istruzioni Redditi PF 2026, fascicolo 1 (rigo RV17)