Indice
  1. Testo dell'articolo
  2. Domande frequenti

Testo dell'articoloVigente

In sintesi

Che cosa paga il codice tributo 4034

La descrizione ufficiale è «IRPEF acconto seconda rata o acconto in unica soluzione». Lo usa il contribuente per imposte proprie, in autoliquidazione, nella sezione «Erario» del modello F24. Copre due casi: la seconda rata, quando l’acconto è diviso in due, e l’acconto intero, quando è così basso da non richiedere la prima rata.

Le istruzioni Redditi PF 2026 fissano le regole: l’acconto non è dovuto se il rigo «Differenza» è inferiore a 52 euro; se l’acconto è inferiore a 257,52 euro si versa in unica soluzione entro il 30 novembre; se è pari o superiore, il 40% va a giugno con il 4033 e il restante 60% a novembre con il 4034. Per i soggetti ISA le due rate sono del 50% ciascuna.

Come si compila la riga del 4034 (sezione Erario)
Campo F24 Cosa scrivere
Codice tributo 4034
Rateazione/regione/prov./mese rif. Non si compila
Anno di riferimento Anno d’imposta dell’acconto (2026 per il versamento di novembre 2026)
Importi a debito versati Importo della seconda rata o dell’acconto in unica soluzione
Codice ufficio / codice atto Non si compilano

Quando si paga il secondo acconto IRPEF

L’art. 17, comma 3, del d.P.R. 435/2001 dice che la seconda rata si versa «nel mese di novembre»; le istruzioni Redditi PF 2026 indicano il 30 novembre 2026. I termini che cadono di sabato o in un giorno festivo slittano al primo giorno feriale successivo: per questo il secondo acconto IRPEF 2025 scadeva lunedì 1° dicembre 2025, dato che il 30 novembre 2025 era domenica.

Per il dipendente che presenta il 730 con il sostituto, le istruzioni del 730/2026 dicono che «a novembre viene effettuata la trattenuta» della seconda o unica rata. Chi pensa di dover meno (per esempio per molte spese detraibili) deve comunicarlo per iscritto al datore entro il 10 ottobre, indicando sotto la propria responsabilità l’importo che ritiene dovuto.

Esempio pratico

  • Tizio, professionista non soggetto ISA, ha un acconto 2026 di 3.000 euro. A giugno ha versato il 40% (1.200 euro) con il 4033. Entro lunedì 30 novembre 2026 versa il restante 60%, 1.800 euro: sezione Erario, codice 4034, campo rateazione vuoto, anno 2026, importo 1.800,00.

  • Sempronio ha un acconto 2026 di 200 euro. È sotto 257,52 euro, quindi non paga nulla a giugno: versa 200 euro entro il 30 novembre 2026 con il 4034 e l’anno 2026.

Caio: dipendente che vuole pagare meno a novembre

Scenario. Caio ha presentato il 730/2026 con il datore. Il prospetto di liquidazione prevede una seconda rata di acconto di 900 euro, ma nel 2026 ha sostenuto spese mediche importanti e prevede un’IRPEF più bassa.

Come si applica. Caio non usa l’F24: entro il 10 ottobre comunica per iscritto al datore l’importo minore che ritiene dovuto. Il datore tratterrà quella cifra a novembre. Se la previsione si rivela troppo bassa, la differenza si paga con sanzioni e interessi, come spiegato in acconto IRPEF dimenticato o insufficiente.

In pratica

Errori frequenti

Se hai pagato in ritardo: il ravvedimento

Il secondo acconto omesso o insufficiente si sana con il ravvedimento operoso: l’imposta con il 4034, la sanzione con l’8901 e gli interessi con il 1989, tutti nella sezione Erario con l’anno a cui si riferisce l’acconto. Il calcolo passo per passo è in ravvedimento operoso 2026 per imprese e professionisti.

Quando rivolgersi a un professionista

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Domande frequenti

Cosa paga il codice tributo 4034?

La seconda rata dell'acconto IRPEF oppure l'acconto in unica soluzione. La descrizione ufficiale è «IRPEF acconto seconda rata o acconto in unica soluzione», sezione Erario.

Quando scade il secondo acconto IRPEF?

Entro il 30 novembre. Se cade di sabato o in un giorno festivo si paga il primo giorno feriale successivo: nel 2025 la scadenza è slittata a lunedì 1° dicembre.

Che anno metto con il 4034 a novembre 2026?

2026: l'anno di riferimento è quello per cui versi l'acconto, non l'anno del saldo.

Il secondo acconto si può rateizzare con il 4034?

Secondo la scheda dell'Agenzia delle Entrate l'importo del 4034 va versato in unica soluzione e il campo rateazione non si compila.

Sono dipendente: come riduco il secondo acconto trattenuto in busta paga?

Devi comunicarlo per iscritto al datore di lavoro entro il 10 ottobre, indicando l'importo che ritieni dovuto, come prevedono le istruzioni del 730/2026.

Quando si paga tutto l'acconto con il 4034?

Quando l'acconto è inferiore a 257,52 euro: in quel caso non c'è prima rata a giugno e l'intero importo si versa entro il 30 novembre.

A cura di
Andrea Marton — Dottore in Economia e Finanza · Divulgatore giuridico e fiscale
Fondatore e responsabile editoriale di Legge in Chiaro, portale di divulgazione giuridica e fiscale gratuita su 101 testi e codici italiani. È un progetto individuale: la selezione delle fonti, la stesura dei commenti e la revisione sono curate direttamente dall’autore. I contenuti hanno scopo informativo e divulgativo e non costituiscono consulenza professionale. Profilo completo →
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