Codice tributo 3812: primo acconto IRAP, F24 e scadenza

In sintesi

• Cosa paga: l’IRAP acconto prima rata.
• Sezione: «Regioni», con il codice della Regione destinataria (es. 08 Lazio, 10 Lombardia).
• Scadenza: insieme al saldo IRAP; per i soggetti solari entro il 30 giugno 2026 o, con lo 0,40% in più, entro il 30 luglio.
• Si può rateizzare: quattro cifre nel campo «rateazione» (es. 0106 = prima di sei rate).
• Codici collegati: 3813 secondo acconto, 3800 saldo.
• Persone fisiche: imprenditori individuali e professionisti non pagano più l’IRAP.

Che cosa paga il codice tributo 3812

Per l’Agenzia delle Entrate il 3812 è «IRAP acconto prima rata», codice del contribuente per imposte proprie in autoliquidazione. Va nella sezione «Regioni» del modello F24 perché l’IRAP è un’imposta regionale; la scheda ufficiale precisa che «l’importo a debito può essere versato in forma rateale».

L’art. 30, comma 3, del d.lgs. 446/1997 rinvia alle regole delle imposte sui redditi: gli acconti IRAP si versano «con le modalità e nei termini» previsti per IRPEF e IRES. L’art. 17, comma 3, del d.P.R. 435/2001, che cita espressamente l’IRAP, prevede due rate, il 40% alla prima e il residuo alla seconda, salvo che la prima non superi 103 euro.

Dal periodo d’imposta in corso all’entrata in vigore della legge 234/2021 (art. 1, comma 8) l’IRAP non è più dovuta dalle persone fisiche che esercitano attività commerciali o arti e professioni. Oggi la versano soprattutto società di persone, società di capitali, enti e amministrazioni pubbliche (art. 3 del d.lgs. 446/1997). Chi è stato escluso non deve più usare questi codici, salvo versamenti arretrati.

Quando si paga

La prima rata scade con il saldo IRAP. Per le società di persone il saldo si versa entro il 30 giugno; per i soggetti IRES entro l’ultimo giorno del sesto mese successivo alla chiusura del periodo d’imposta, quindi il 30 giugno per gli esercizi solari (art. 17, comma 1, d.P.R. 435/2001). Si può pagare nei trenta giorni successivi maggiorando lo 0,40% (comma 2). Le rate si pagano il 16 di ogni mese e si chiudono entro il 16 dicembre.

Codici delle Regioni più frequenti (tabella T0 dell’Agenzia): 01 Abruzzo, 05 Campania, 06 Emilia Romagna, 08 Lazio, 10 Lombardia, 13 Piemonte, 14 Puglia, 16 Sicilia, 17 Toscana, 21 Veneto.

Beta Srl: saldo e acconto sullo stesso F24

Scenario. Beta Srl, in Lombardia, deve a giugno il saldo IRAP 2025 e il primo acconto 2026.

Come si applica. Compila due righe nella sezione Regioni, entrambe con codice regione 10: 3800 («Imposta regionale sulle attività produttive saldo») con anno 2025 e 3812 con anno 2026. Per il calcolo dell’acconto vedi IRAP: dichiarazione, acconti e come si versa.

Errori frequenti

• Mettere il 3812 nella sezione Erario: l’IRAP va nella sezione Regioni.
• Scambiare 3812 e 3813: 3812 prima rata, 3813 seconda o unica.
• Codice regione sbagliato: si usano le due cifre della tabella T0, non la sigla della provincia.
• Codice già versato male? Vedi come si corregge un codice tributo errato.

Se hai pagato in ritardo: il ravvedimento

Per l’IRAP l’Agenzia prevede l’8907 («Sanzione pecuniaria IRAP») e il 1993 («Interessi sul ravvedimento IRAP»), sempre nella sezione Regioni con lo stesso codice regione; l’imposta si versa con il 3812. Le regole sono in ravvedimento operoso 2026 per imprese e professionisti.

Quando rivolgersi a un professionista

Se il versamento riguarda più anni, crediti da compensare o un ravvedimento, i conti si complicano. Per una verifica sul tuo caso puoi trovare un professionista su Legge in Chiaro.

Da leggere insieme

• Codici tributo F24: i più usati, spiegati
• Codice tributo 3813: secondo acconto IRAP
• IRAP: dichiarazione, acconti e come si versa
• Codice tributo 2002: secondo acconto IRES

Fonti e approfondimenti

• Agenzia delle Entrate – Codice tributo 3812, come compilare l’F24
• Art. 30 d.lgs. 446/1997 – Normattiva
• Art. 3 d.lgs. 446/1997 e nota sulla legge 234/2021 – Normattiva
• Art. 17 d.P.R. 435/2001 – Normattiva
• Agenzia delle Entrate – Tabella T0 codici delle Regioni