Testo dell'articoloVigente
In sintesi
- Cosa paga: l’IRAP acconto seconda rata o acconto in unica soluzione.
- Sezione: «Regioni», con il codice della Regione (es. 10 Lombardia).
- Scadenza: novembre; per gli esercizi solari il 30 novembre 2026.
- Rateazione: il campo non si compila.
- Quando c’è solo il 3813: se la prima rata non supera 103 euro, l’acconto si paga tutto a novembre.
- Ravvedimento: sanzione 8907, interessi 1993.
Che cosa paga il codice tributo 3813
Il 3813 è descritto dall’Agenzia delle Entrate come «IRAP acconto seconda rata o acconto in unica soluzione». È un codice in autoliquidazione per chi paga l’IRAP in proprio e si colloca nella sezione «Regioni» del modello F24. Copre la seconda rata dell’acconto, dopo la prima versata a giugno con il 3812, oppure l’intero acconto quando non è prevista la prima rata.
Gli acconti IRAP seguono le regole delle imposte sui redditi (art. 30, comma 3, d.lgs. 446/1997): l’art. 17, comma 3, del d.P.R. 435/2001 prevede il 40% alla prima rata e il residuo alla seconda, salvo che la prima non superi 103 euro.
Dal periodo d’imposta in corso all’entrata in vigore della legge 234/2021 (art. 1, comma 8) l’IRAP non è più dovuta dalle persone fisiche che esercitano attività commerciali o arti e professioni. Oggi la versano soprattutto società di persone, società di capitali, enti e amministrazioni pubbliche (art. 3 del d.lgs. 446/1997). Chi è stato escluso non deve più usare questi codici, salvo versamenti arretrati.
- Tutte le spese che riducono le imposte, con i tetti aggiornati
- Le 4 regole che fanno perdere le detrazioni (tracciabilit\xc3\xa0, tetto oltre 75.000 \xe2\x82\xac...)
- Documenti da preparare e date del 730/2026
| Campo F24 | Cosa scrivere |
|---|---|
| Codice regione | Codice a due cifre della Regione (tabella T0) |
| Codice tributo | 3813 |
| Rateazione/mese rif. | Non si compila |
| Anno di riferimento | Anno d’imposta dell’acconto (2026) |
| Importi a debito versati | Seconda rata o acconto unico |
Quando si paga
La seconda rata si versa «nel mese di novembre» (art. 17, comma 3, lett. b, d.P.R. 435/2001): per i soggetti con esercizio solare entro il 30 novembre 2026, che è un lunedì. I soggetti IRAP con periodo d’imposta non coincidente con l’anno solare pagano entro l’ultimo giorno dell’undicesimo mese dello stesso periodo d’imposta.
Codici delle Regioni più frequenti: 01 Abruzzo, 05 Campania, 06 Emilia Romagna, 08 Lazio, 10 Lombardia, 13 Piemonte, 14 Puglia, 16 Sicilia, 17 Toscana, 21 Veneto.
Esempio pratico
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Alfa Snc (Lazio), non soggetta ISA, ha un acconto IRAP 2026 di 5.000 euro. A giugno ha versato il 40%, 2.000 euro, con il 3812. Entro il 30 novembre 2026 versa i restanti 3.000 euro: sezione Regioni, codice regione 08, codice 3813, rateazione vuota, anno 2026, importo 3.000,00.
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Beta Sas (Veneto) ha un acconto IRAP di 200 euro: il 40% sarebbe 80 euro, sotto i 103 euro. Non paga nulla a giugno e versa 200 euro a novembre con il 3813 e il codice regione 21.
Gamma Srl: periodo d’imposta a cavallo d’anno
Scenario. Gamma Srl ha l’esercizio dal 1° luglio al 30 giugno.
Come si applica. La seconda rata non scade a novembre, ma entro l’ultimo giorno dell’undicesimo mese dello stesso periodo d’imposta: per l’esercizio 1° luglio 2026 – 30 giugno 2027, entro il 31 maggio 2027. L’anno da indicare nell’F24 va verificato con le istruzioni del modello IRAP per i periodi a cavallo d’anno.
In pratica
- Il 3813 non ha rate: si paga tutto insieme.
- Seconda rata IRAP e seconda rata IRES (2002) scadono lo stesso giorno, ma in sezioni diverse dell’F24.
Errori frequenti
- Sezione Erario al posto di Regioni.
- Codice regione mancante o sbagliato.
- Compilare la rateazione: per il 3813 l’Agenzia indica «non compilare».
- Pagare con il 3812 a novembre: il 3812 è solo la prima rata.
Se hai pagato in ritardo: il ravvedimento
Il secondo acconto IRAP omesso si sana con il ravvedimento: imposta con il 3813, sanzione con l’8907, interessi con il 1993, tutto nella sezione Regioni con lo stesso codice regione. Vedi ravvedimento operoso 2026 per imprese e professionisti.
Quando rivolgersi a un professionista
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Da leggere insieme
- Codici tributo F24: i più usati, spiegati
- Codice tributo 3812: primo acconto IRAP
- IRAP: dichiarazione, acconti e come si versa
- Codice tributo 2002: secondo acconto IRES
Fonti e approfondimenti
- Agenzia delle Entrate – Codice tributo 3813, come compilare l’F24
- Art. 30 d.lgs. 446/1997 – Normattiva
- Art. 17 d.P.R. 435/2001 – Normattiva
- Art. 3 d.lgs. 446/1997 – Normattiva
- Agenzia delle Entrate – Tabella T0 codici delle Regioni
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Domande frequenti
Cosa paga il codice tributo 3813?
La seconda rata dell'acconto IRAP o l'acconto IRAP in unica soluzione, nella sezione Regioni dell'F24.
Quando scade il 3813?
Nel mese di novembre: per i soggetti con esercizio solare entro il 30 novembre. Chi ha un periodo d'imposta diverso paga entro l'ultimo giorno dell'undicesimo mese del periodo.
Il 3813 si può rateizzare?
No: per il 3813 la scheda dell'Agenzia indica di non compilare il campo rateazione.
Quando l'acconto IRAP si paga tutto con il 3813?
Quando la prima rata (il 40%) non supererebbe 103 euro: l'intero acconto si versa a novembre.
Che codici uso per il ravvedimento IRAP?
L'8907 per la sanzione e il 1993 per gli interessi, oltre al 3813 per l'imposta, tutti nella sezione Regioni.
Devo indicare il codice regione con il 3813?
Sì, il codice a due cifre della tabella T0 dell'Agenzia, ad esempio 10 per la Lombardia.