Quadro RW: conti cointestati e delega di firma (chi dichiara)

Hai un conto estero cointestato con il coniuge, o una delega a operare sul conto di un familiare, e non sai chi deve compilare il quadro RW e per quale importo? È uno dei punti più sbagliati in assoluto, perché la logica del monitoraggio non guarda alla “proprietà” formale ma alla disponibilità delle somme. Due regole spiazzano tutti: ogni cointestatario deve indicare l’intero valore del conto (non la sua metà), specificando poi la propria quota; e chi ha una delega a prelevare su un conto altrui può essere obbligato a dichiararlo, anche se non ne è proprietario. Sbagliare qui significa esporsi a sanzioni su importi che si pensavano “di altri”. Questa guida chiarisce chi dichiara cosa.

Conti cointestati: ognuno indica l’intero

Il principio sorprende: in caso di conto estero cointestato, l’obbligo di monitoraggio riguarda ciascun cointestatario, che deve compilare il quadro RW indicando l’intero ammontare del conto e specificando la propria percentuale di possesso. Non si divide l’importo in dichiarazione: ognuno espone il totale e poi la quota. La soglia dei 15.000 euro per il monitoraggio si valuta sul valore del rapporto, non sulla singola quota.

È un punto che fa la differenza nelle coppie con conto comune all’estero: entrambi compilano il quadro, ciascuno per il proprio.

Delega di firma: conta la “disponibilità”

Qui sta la trappola più insidiosa. Il monitoraggio si fonda sulla disponibilità delle attività, non solo sulla titolarità giuridica. Per questo l’obbligo può estendersi a chi ha una delega a prelevare o comunque il potere di movimentare le somme su un conto intestato ad altri: chi ha questa disponibilità può dover dichiarare l’intero saldo del conto, pur non essendone proprietario.

La distinzione che salva: operare “per sé” o “per il titolare”

Non ogni delega fa scattare l’obbligo. La linea di confine è questa: chi può disporre delle somme nel proprio interesse (vera disponibilità) rientra nel monitoraggio; chi ha invece una mera delega a operare in nome e per conto del titolare — come l’amministratore che movimenta il conto della società, o chi agisce solo su istruzione dell’intestatario — ne resta di norma escluso. La differenza non è nominale: dipende dal potere reale sulle somme. È una valutazione da fare caso per caso, perché sbagliarla costa in entrambe le direzioni.

Due casi pratici

Caso 1 – Tizio e la moglie, conto comune in Austria. Il conto da 40.000 euro è cointestato al 50%. Entrambi compilano il quadro RW indicando l’intero importo (40.000) e la propria quota del 50%. Non basta che lo faccia uno solo per metà.

Caso 2 – Caia, delega sul conto estero della madre. Caia ha la delega a prelevare sul conto della madre e ne dispone liberamente: ha la disponibilità delle somme e può dover dichiarare l’intero saldo. Diverso sarebbe se operasse solo su istruzione della madre, senza un potere proprio.

Gli errori che costano caro

• Dichiarare metà conto se cointestato. Va indicato l’intero, con la propria quota a parte.
• Pensare che dichiari solo l’intestatario. Tutti i cointestatari sono obbligati.
• Ignorare la delega. Chi ha disponibilità delle somme può dover dichiarare l’intero saldo.
• Confondere disponibilità e mera operatività. Operare solo per conto del titolare di norma non obbliga.
• Valutare la soglia sulla quota. I 15.000 si guardano sul valore del conto, non sulla percentuale.

Fonti normative

• D.L. 167/1990, art. 4 — obbligo di monitoraggio fondato sulla disponibilità delle attività
• Prassi dell’Agenzia delle Entrate — cointestazione (intero importo + quota) e delega a operare
• Normativa antiriciclaggio — nozione di disponibilità e potere di movimentazione

Guida aggiornata a giugno 2026. La posizione di cointestatari e delegati dipende dal potere effettivo sulle somme: il contenuto ha finalità informativa e non sostituisce una valutazione professionale sul caso concreto.